【实务】开发票要加税点到底合法吗？回复来了

【实务】开发票要加税点到底合法吗？回复来了

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在实际工作中，我们经常会遇到这样的问题：成交后，听说需要提供发票，对方立马要求加税点，或者普通发票同价，另加开具专用发票需要费用。那么在发票上加税点合法吗？国税局回来了！

问：装修合同中规定，消费者需要开具普通发票，需要向装修公司额外缴纳3.5%的工程造价税。合法吗？

广东省佛山市12366税务服务中心回复：

上述税务局答复的大意是，增值税属于价外税，卖方有权要求买方承担增值税。也就是说，在提问的情况下，原来装修公司定的价格是不含税的，现在要加增值税。从税法的角度来说，没有问题。

纳税人的协商问题归根结底是价格问题，应属于合同或协议的范围。小编认为与税务局关系不大，但也暴露了一些实际问题，值得分析。

根据《增值税暂行条例》，纳税人有增值税义务的，应当按规定缴纳增值税，即无论是否开具发票，开具专用发票或普通票时，必须同样缴纳税款。因此，一般纳税人增值税申报表中有一栏“未开票销售额”。

但是，在实际征管中，税款是靠发票控制的，开具发票后必须缴纳税款。这就导致一些小的、不规范的企业，开具发票才纳税，不开具发票就不纳税。所以，他们自然不愿意开具发票，以此来隐藏这部分收入，达到少交税的目的。如果买家索要发票，他们会将多出的税款转给买家，并要求加税点。

开票方为小规模纳税人，销售额接近免税限额的增值税普票有什么用，可以少开发票享受免税优惠。

当开具过多的发票，超过增值税的免税限额时，所有的销售都不能享受免税优惠，可谓亏大了，自然要求加税点。

另一种情况是一些小型个体个体工商户采取定期定额征收或核准征收。

在一定的销售范围内免税，或适用较低的税负。当发票太多时，可能要缴纳更多的税款。在这种情况下，也会需要一个增税点。

实践中，还有一种情况，海角票是一个价格，但开具特价票需要额外加税点。这是什么原因？

仍以小规模纳税人为例，如果销售额低于增值税免税额度，开普通发票的全部免税，开专用发票的，专用发票部分需要缴纳正常征税，因为增值税是链条税，下游可以抵扣增值税普票有什么用，上游不能免税。

其他适用的免税政策亦同。享受免税待遇的不能开专用发票，开专用发票必须纳税。比如疫情期间交通运输和生活服务收入的免税政策。

因此，如果卖家开具专用发票，就意味着放弃了免税的享受，税负会增加，相应的销售价格也会增加。

另外，增值税专用发票有开具限额，后期监管更加规范，这也让卖家不愿意多开专用发票。

一般来说，大家都不愿意在结算时被要求增加税点，那么如何避免呢？

首先，如果条件允许，尽量选择财务核算规范的上游企业。

对于财务核算规范的企业，一般情况下是否开具发票、普通发票或专用发票不影响缴纳增值税，因此不会要求计税增加点。

此外，还需在合同或协议中明确发票种类和税率。双方在谈判开始时就价格、发票类型和税率进行协商，可以避免后期的很多麻烦。

此外，在疫情期间，对于小规模纳税人，规定可以选择享受部分减免，即放弃一项收入的减免税，不影响享受减免税。为其他收入。

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