新版电子税务局已经上线啦，你准备好了吗？

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增值税小规模纳税人申报、

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小规模纳税人一般以一个月或一个季度为纳税期限，自期限届满之日起15日内申报纳税；最后一天为法定节假日的，截止日期为节假日届满次日的最后一天，期限内连续法定节假日超过3个的，按天数顺延离开。

感觉头晕？说白了：正常情况下，每月15日为最后申报日；如果15号刚好是周末或者节假日……那就得延长休假天数！

登录电子税务局：点击——我要办税——申报纳税——增值税小规模纳税人申报——填表——填表——现在填表，然后我们就可以填写数字。

数不过来？不要害怕！系统会自动计算！

如何填写报告表

(1) 只开增值税普通发票

只开普通发票，免税销售符合小微企业免增值税优惠政策（月度3万及以下，季度及9万以下）：

在第10或11栏输入销售额。（申报时第10、11栏只能填写一栏）

仅开具普通发票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策（每月3万件以上，每季度9万件以上）：

在第1栏和第3栏（第1栏和第3栏金额相同）或第4栏和第6栏（第4栏和第6栏金额相同）按相应税率填写销售额

（二）只开具增值税专用发票

代开或自行开具专用发票，无论开具金额多少，第1栏和第2栏（第1栏和第2栏金额相同）或第4栏和第5栏（第4栏）填写销售额和 5 个相同的数量）

（三）同时开具增值税专用发票和普通发票

专用发票和普通发票同时开具，专用发票和普通发票合计符合小微企业免征增值税优惠政策（月度3万及以下，季度9万及以下）：

专用发票金额按相应税率填报在第1栏和第2栏（第1栏和第2栏金额相同）或第4栏和第5栏（第4栏和第5栏金额相同） .

开具普通发票金额填写第10或11栏。（申报时第10、11栏只能填写一栏）

专用发票与普通发票同时开具，且专用发票与普通发票合计不符合小微企业免征增值税优惠政策（每月3万以上、每季度9万以上）：

开具专用发票的金额，按相应税率填报第2栏或第5栏；

开具普通发票金额，按相应税率填报第3栏或第6栏；

将第 2 和 3 栏中的金额相加并填写第 1 栏，或将第 5 和 6 栏中的金额相加并填写第 4 栏。

（四）免征增值税货物和劳务的销售、应税活动（如蔬菜、鲜肉、蛋类等免税货物的销售）

在第9、12栏填写销售额（第9、12栏金额相同）

同时在《增值税减免税申报表》免税项目中选择相应的免税项目，填写当期免税销售额。

◆ 注：以上例子的前提是纳税人的一切经营活动都以开具发票为前提

温馨提示

1、申报数据包括但不限于开具发票金额，纳税人应根据实际经营情况如实申报；

2、第2、5栏除可填写税务机关开具的专用发票金额外增值税普票有什么用，还应填写代收专用发票的小规模纳税人自开发票金额填写此栏；

3、第3、6栏不仅可以填写税控设备开具的普通发票金额增值税普票有什么用，税务机关开具的普通发票金额也应填入该栏；

4、当第2、3栏有数据时，一定要记得填写第1栏的数据，且数据要≥第2、3栏数据之和。第4、5栏填写规则, 和 6 同上;

5、填写第12栏“其他免税销售额”和第18栏“当期减税额”时，需同时填写《增值税减免税减免申报表》。

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素材来自钱江税务《日常会计实务》，中智财税智库主编。转载合作请联系公众号后台。