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【小编】计算企业所得税方法、步骤、如下方法/步骤

季度企业所得税计算方法

企业所得税是对在中国境内的内资企业、经营单位的生产经营所得和其他所得征收的税种。以下是小编分享的季度企业所得税计算方法，欢迎阅读！

计算企业所得税的方法/步骤

预缴企业所得税有两种计算方法，因为过去中国企业和外国企业的征税不同，现在已经不是这样了。现行的两种办法是：一是按当月或当季实际发生的应纳税所得额实际计算缴纳。

二是按月或季平均计算缴纳上年度应纳税所得额。根据我国现行颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。对符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，减按20%的税率征收企业所得税。这是为促进小型微利企业发展，平衡经济发展而制定的政策。

下面说说这两种计税方式的具体计算方法。第一类计算方法为应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）税金调整，这样税收问题就可以计算出来了。

第二类方法是按月（按季）收取预付款。计算方法为：应缴纳企业所得税=利润总额*适用税率。这种计算方法与上一种基本相同，只是计算时间有限。整体计算没有太大区别，大家可以参考一下。

需要说明的是，前两种方式是征税和征税的两次计算，国家还有另一种征税方式是核准征收。具体情况是应纳企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。这是目前我国比较常用的方法之一。

2017年最新个人所得税计算方法

新的个人所得税计算方法如下：

① 计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前工资总额-个人缴纳的社会保险和住房公积金-扣除标准（3500元，外国人（含港澳台）4800元）。

② 根据应纳税所得额，适用下列税率和速算扣除数：

③个人所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除

例如：

某职工（非外籍）9月税前收入6500元，个人缴纳社会保险和住房公积金合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-3500元= 2000元，对应税率为10%，速算扣除数为105，员工9月份应交个人所得税=2000元*10%-105元=95元，因此，员工9月份纯收入=6500元- 1000元-95=5405元。

公司所得税

企业所得税，是指对境内企业或者组织取得应纳税所得额，并对其生产经营的净收入、收入和其他收入实行独立经济核算的，征收的一种税种。

（一）企业所得税纳税义务人

企业所得税纳税人应当同时具备下列三个条件：

1、在银行开立结算账户；

2、独立建立账簿，编制财务会计报表；

3、独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象

是指纳税人在每一纳税年度内来源于境内外的生产经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

应纳税所得额=年总收入-允许扣除的项目

(4) 企业所得税应纳税额

1. 总收入。

(1) 生产经营收入：

（二）财产转让收入：

(3)利息收入：

（四）租金收入；

(5) 特许权使用费收入：

（六）股息收入：

(7) 其他收入：包括固定资产盈余收入、罚款收入、欠债权人的欠款收入、材料现金盈余收入、教育费附加返还、没收包装押金等其他收入。收入。

2.其他几项收入计入总收入。

（一）企事业单位技术所得减免税凭主管税务部门核准的《技术所得免税申请表》。

（二）企业在建工程的试营业收入，应当纳入收入总额征税，不得直接冲减在建工程的成本。

（三）事业单位（企事业单位）从事证券交易取得的收入，计入当期损益，并按规定征收企业所得税。不得将证券交易所得隐匿于账户之外。

(4) 实施新外汇管理制度后，外贸企业因汇率合并和汇率变动产生的汇兑损益，在计算应纳税所得额时可以调整，并在5年内按直算法转入应纳税所得额线法。

（五）纳税人享受流转税减免、退税以及国家财政补贴和其他补贴收入，除国家另有规定特殊用途外，一并纳入企业所得计算缴纳所得税。

（六）企业用于基本建设、专项工程和职工福利的商品和产品，作为收入处理；企业在来料加工、装配中节省的材料，按照合同约定由企业留存，也应当作为收入处理。

（七）企业取得的收益为非货币性资产或权益的，参照当时的市场价格计算或估计收益金额。

（八）企业依法清算时，清算完成后的清算所得，应当依法缴纳企业所得税。

3.允许扣除的项目。

(1)成本。

(2) 费用。营业费用、行政费用和财务费用。

(3) 税收。

(4) 损失。

在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：（一）企业在纳税年度内应计未计的应计扣除项目，包括计提未计的各项费用、应计未计的折旧等等，以后不能转年度扣除。（二）纳税人财务会计处理不符合税收规定的，按照税收规定进行调整，按照税收规定允许扣除的数额准予扣除。

此外，税法允许下列项目按规定的范围和标准扣除：

（一）利息支出。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；非金融机构贷款利息支出，不高于按同期同类金融机构贷款利率计算的数额的，准予扣除。

（二）应税工资。纳税人支付给职工的工资，应当从应税工资中扣除。

（三）纳税人职工工会经费、职工福利费、教育费分别按应税工资总额的2%、14%、1.5%计扣。

(4) 捐赠。纳税人用于公益事业和救助的捐赠，允许在年度应纳税所得额的3%以内扣除。纳税人直接向受赠人提供的捐赠不得扣除。

（五）业务招待费。

（六）保险基金。

（七）保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险的，准予扣除已缴纳的保险费。保险公司给予纳税人的非赔付优惠，计入当年应纳税所得额。

(8) 租赁费。以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费，可根据实际情况扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租人支付的手续费和安装交付使用后支付的利息可在支付时直接扣除。

(9) 储备金。纳税人按照财政部规定计提的呆账准备和商品降价准备，在计算应纳税所得额时准予扣除。

（十）购买国债取得的利息收入，不计入应纳税所得额。

（十一）转让各类固定资产发生的费用，准予扣除。

(12)固定资产和流动资产当期发生的净损失、损毁和损毁等允许扣除。

(13) 汇兑损益计入当期收益或于当期扣除。

（十四）纳税人按规定向总行缴纳的与企业生产经营有关的管理费，总行须提供管理人的征收范围、限额、分配依据和方式等证明文件总行开具的费用，经主管税务机关批准后，准予扣除。

4.不能扣除的项目。

(1) 资本支出。即纳税人购建固定资产和对外投资支出。

（2）无形资产转让及开发支出。

（三）违法经营的罚款和没收财物的损失。

（四）滞纳金、滞纳金和各类税金罚款。

(5) 自然灾害或意外事故，损失有赔偿。

（六）公益救助捐赠，以及超过国家规定允许扣除的非公益救助捐赠。

（七）各项赞助支出。指各种非广告赞助支出。

（八）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与自身应纳税所得额等无关的贷款担保，纳税人因被担保人偿还贷款而承担的本金和利息，不得在税前扣除担保企业。

（九）其他与取得收入无关的支出。

5、应纳税额的计算。

应纳税额=应纳税所得额×税率

6.税收减免和损失追回。

（一）纳税人来源于中国境外的所得与在境外缴纳的所得税，允许在合并纳税时从应纳税额中扣除，但扣除数额不得超过按我国税法计算的应纳税额。纳税人的海外收入。

（二）纳税人从合资企业分配的税后利润，投资方企业所得税税率低于合资企业的，不予退还所得税；投资方企业所得税税率高于合营企业的，投资企业分配的税后利润应按规定缴纳所得税。

（三）弥补亏损。纳税人年度亏损的，可以下一纳税年度的收入弥补；下一纳税年度收入不足补足的，可以继续逐年补足，但最长补足期限不得超过5年。

(5) 企业所得税税率

企业所得税税率为比例税率，一般纳税人税率为33%。年收入3万元以下（含3万元）的企业，税率为18%。征收比例税率为 27%。经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15%的税率征收所得税。

（六）企业所得税纳税期限和地点

一、纳税义务发生时间。纳税年度的最后一天是纳税义务产生的时间。

2.纳税期限。按年计算，按月或按季预付。月末或季末后15日内预付货款，年终后4个月内结算付款，多退少付。

3.纳税地点。纳税人以独立核算的企业为基础在当地纳税。

（七）企业所得税优惠政策

1.民族自治地方需要关心和鼓励的企业，经省政府批准，可以享受经常性减免税。

二、现行企业所得税减免优惠政策主要包括以下几个方面：

（一）在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；高新技术企业自生产年度起免征两年所得税。

（三）以废水、废气、废渣等废弃物为主要生产原料的企业，5年内可减免所得税。

（四）在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可以减免所得税，优惠期3年。

（五）企业事业单位开展技术转让，以及技术转让过程中与技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，年纯收入低于30万元的，暂时免征所得税。

（六）发生风灾、火灾、洪水、地震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，企业可以减免一年的所得税。

（七）新设立的劳务就业服务企业，当年安置失业人员达到规定比例的，可在3年内免征或免征所得税。

（八）高等学校和中小学办厂企业所得税可以减免。

（九）民政部门设立的福利生产企业季度企业所得税预算怎么算，可以减免所得税。

（十）乡镇企业可按应纳税额的10%抵扣补贴社会费用，不再实行10%税前提取办法。

企业所得税合理避税企业高效合理避税多种方法

合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是偷税漏税，是正常合法的行为；合理避税不仅是财政部门的事季度企业所得税预算怎么算，还需要市、商等各部门通力合作，从合同签订、代收代付等多方面入手，多赚取一部分利润由企业合法保留的企业创建的。

1、增值税

谁对老板更有利：购销差价是税务筹划需要考虑的关键问题。如果产品的采购成本高，使用折扣销售更划算；反之，如果商品的购买成本低，折扣越大，赠送购物券的优势越明显。

经销加工可有可无，税负必须结清：作为一般纳税人，向其他一般纳税人采购原材料更划算，经销毛利小于加工费时，为以来料加工的方式更划算。

进货从哪里来，计价不放宽：一般纳税人的销项税率为17%、13%、6%，但取得的进项扣除率可能为6%、4%、3% % %。在一定的销项税额条件下，企业取得的可抵扣进项税额的货物的扣除率越高，企业的采购成本越低，应缴纳的增值税就越少最后得到报酬。

2. 营业税

营业税是对单位和个人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者出售不动产取得的营业额征收的流转税。它最大的特点是在流通环节全额收取其营业额。因此，经营对象流通环节越多，营业税征收次数越多，纳税人的税负就越大。根据营业税的特点，应尽量减少经营对象的流转次数。

（一）无形资产可转让，节税筹划不可忘

纳税人的营业额，是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等，向对方收取的全部价款和价外费用。如果企业从节税入手，在一定条件下，可以将技术转让费隐藏在设备价格中，多收设备价款，少收技术转让费，可以节省营业税。

（二）娱乐税负高，节税筹划成本低

兼营项目单独核算。例如，一家娱乐企业在提供娱乐项目的同时兼营餐饮和酒店服务。缴纳营业税时，餐饮、酒店业务的营业收入按服务业征收5%的营业税，其他娱乐业收入按当地政府规定征收5%-20%的税率。付款。餐饮业和娱乐业营业额不分别核算的，纳税时按较高税率计算，与娱乐业按相同税率纳税。

（三）价外费用项目多，有转出途径

房地产开发企业在销售房屋的同时，往往需要收取水电初装费、燃气费、维修基金等各种配套费用。对于房地产开发企业，这些费用需要缴纳营业税。但税法规定，物业管理公司收取的这些费用不征收营业税。据此，房地产开发公司可以设立物业公司，将代物业公司收取的费用转给物业公司，免征营业税。

3、个人所得税

（一）分期纳税

我国的个人所得税是个案计算征收的。劳动报酬只有一次性收入的，视同一次性收入。抓住这一特点，学会适当分配个人收入，通过改变缴费方式缴纳一次性费用。，变成多次付款，多次收款，可以分期申报纳税。

(2) 使用利益

只对货币收入征税，对非货币收入不征税。

(3) 使用保险

企业和个人按照国家或地方规定的比例提取并缴纳给指定金融机构的住房公积金和社会保险基金，不计入个人当期工资和工资收入，免缴个人所得税。所得税。超出部分计入当期个人工资，计征所得税。

4、企业所得税

(1) 分摊税法忽略集团产生的管理费

集团公司具有企业法人资格和综合管理职能，为其下属分支机构和企业提供管理服务，是当今较为普遍的做法。但是，当前的政策已经改变。新政策规定，母公司以管理费的形式从子公司中提取费用，子公司向母公司支付的管理费不得在税前扣除。相关企业应及时调整相关业务的经营方式，否则将产生涉税风险。在新的政策环境下，收入改为有偿服务，不包括管理费，以便子公司可以在税前扣除。从母公司和子公司整体来看，只要把握好损益平衡点，服务费的企业所得税总额可以为零。鄂东网微信号：southmoney

(2)企业有招待费，合理规划不贵

《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，与企业生产经营有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过营业收入的5‰。年的收入。比例范围内的可以在所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除。假设企业当期营业收入为M，当期列示的业务招待费用为N，按照规定，当期允许税前扣除的业务招待费用为60%× N，同时必须满足不大于5‰×M的要求。由此可知，在60%×N=5‰×M点，同时满足企业的要求，得出8.3‰×M=N。也就是说，如果当期列示的业务招待费等于营业收入的8.3‰这个临界点，企业就可以充分利用上述政策。

(3) 如何有知识地捐赠并规划适当的收入

一些企业发现自己的应纳税所得额很大，需要缴纳大笔的企业所得税。同时，企业希望将善款用于支持社会公益事业，树立企业良好形象。因此，这些企业通常采取捐资捐物的方式进行公益事业，合法地减轻了企业所得税负担，扩大了企业的社会影响。在捐赠形式上，基金会是最好的形式，其次是现金捐赠、劳务捐赠和实物捐赠。在现金捐赠中，最好以个人名义捐赠，其次是基金会捐赠，最后是企业直接捐赠。事实上，捐赠并不是实现上述目标的唯一有效途径。

在企业经营过程中，有效、合理的避税对企业的经济效益起着至关重要的作用。因此，企业应充分了解我国现行的相关税收法律法规，才能有效合理避税。

【季度企业所得税计算方法】相关文章：

1、2017年度企业所得税计算方法

2、所得税的计算方法

3. 季度所得税申报表

4.工资薪金个人所得税的计算方法

5.2017年个人所得税计算办法

六、企业所得税税率

七、2017年度企业所得税

八、企业所得税法

9、季度企业所得税报告

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