前三季度利润为正，第四季度为负。 如何处理会计和申报所得税？

前三季度利润为正，第四季度为负。 如何处理会计和申报所得税？

前三季度利润为正，第四季度利润为负。 如何处理会计和申报所得税？

全年盈利为正。 前三季度预缴所得税，四季度会计核算负所得税？ 还是不做应计，等决算处理？

回答：

四季度，即12月31日，由于会计年度分期进行，需要对全年财务数据进行清理，确保年度财税报告数据的真实、准确、及时。

特定所得税方面，在年度决算前，需要准确计算全年的“所得税费用”，因为这关系到公司净利润的准确性和真实性； 所得税”，因为它关系到公司负债的准确性和真实性。

年终结账前，要尽可能保证数据的准确和真实，而不是等到下一年的企业所得税汇算清缴，那样会导致年度财务报表不准确用净利润怎么算企业所得税，大的差异。 以后调整起来会比较麻烦。

因此，在年终结账前，应尽可能考虑全年的“所得税费用”和“应交税费”，以及税收差异和税收调整的分析（当然，可能会有遗漏）。 企业执行《企业会计准则》的，还应当考虑递延所得税资产（负债）的影响。

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费-应交企业所得税

递延所得税负债

注：如果“所得税费用”在前三个季度已经计提，此时需要计入，不能重复。

四季度企业所得税预缴申报，除按税法规定可享受季度预缴申报优惠政策外，不按会计数据申报进行纳税调整。 因此，应纳税所得额在年度关账前按调整后的数额计提，不影响四季度的预缴申报。

只有在年度关账前准确核算各类税收差异，准确确认“所得税费用”和“应交税费”、“递延所得税资产”和“递延所得税负债”，才能保证财务的真实性。保证年度报表数据的准确性、准确性和及时性。

如果应计或已确认的“所得税费用”在年度结算前没有得到准确确认，财务报表就会失真用净利润怎么算企业所得税，后续调整也很麻烦。