2016年企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写？

2016年企业所得税汇算清缴里未确认融资租赁费怎么写？

企业所得税汇算清缴中未确认的融资租赁费怎么写？

1. 未确认融资费用的折旧和摊销的计算与税法规定不同，需要进行税收调整。《企业所得税法实施条例》第五十八条第三项规定企业所得税计提时候怎么算，以融资方式租入的固定资产，应当按照租赁合同约定的付款总额及承租人在此过程中发生的相关费用以签订租赁合同为计税依据。租赁合同未约定支付总金额的，采用资产的公允价值以及承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用。费用应作为计税依据。

可见，税法规定融资租入固定资产的计税基础与该资产的会计价值存在差异，需要进行税收调整。会计上未计入资产成本的未确认融资费用，实际已计入计税基础，按规定在固定资产使用寿命内以折旧的形式分期扣除, 应调整折旧额以增加折旧额。应纳税所得额。

2、折旧通过第九表计算，结算时填入第三表第43行。财务费用可在第 40 行进行调整。

最终结算时如何填写租金？

在第5行“提供劳务收入”中填写租金收入。

A101010 《一般企业损益表》填写说明

2、第二行“主营业务收入”：填写纳税人根据不同行业的经营性质计算的主营业务收入。

5.第五行“提供劳务收入”：填写纳税人从事建筑安装、修理修缮、运输、仓储租赁、邮电、咨询经纪、文化体育、科研、技术服务、教育培训等行业、餐饮住宿、中介机构、医疗保健、社区服务、旅游、娱乐、加工等劳务收入来自主营业务收入。

7、第7行“转让资产使用权收入”：填报纳税人转让无形资产使用权所得企业所得税计提时候怎么算，以及出租固定资产、无形资产、投资所得房地产。租金收入。

8、第8行“其他”：填写纳税人按照全国统一会计制度核算的会计核算及以上未列出的其他主营业务收入。

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