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企业所得税是按月还是按季计提？企业所得税采用按期预缴、年终汇算清缴的方式缴纳。 预付款的计算方法有两种： 一、按当月或当季实际发生的应纳税所得额实际计算缴纳。 2.上年度应纳税所得额按月或季平均计算缴纳。 这是按季度划分的第一种方法的示例： 如某企业2008年1-3月应纳税所得额为28000元第四季度企业所得税计提表怎么算，则该季度预缴所得税为：28000×25%=7000元 若4-6月应纳税所得额为56000元，则二季度预缴所得税额为：（28000+56000）×25%-7000=14000元。 7-9月应纳税所得额-8600元，（亏损）无需预缴。 10-12月应纳税所得额为84000元，则本年应纳税所得额为：28000+56000-8600+84000=159400元第四季度企业所得税计提表怎么算，本年应纳税所得额为：159400×25%=39850元。 前三季度预缴：7000+14000=21000元，则四季度应交所得税：39850-21000=18850元。 年度终了后4个月内结清尾款，多退少补。 月提款方式同季度提款计算方式：当月应缴纳所得税=月末累计利润总额×所得税税率-上月应缴纳所得税 1.应计时 借：所得税 贷：应交税费-企业所得税 2. 上交时 借：应交税金-企业所得税 贷款方式：银行存款 3.结转时 借：当年利润 信用：所得税 以下是逐月方法的示例： 如某企业2008年1月应纳税所得额为8000元，则本月预缴所得税为：8000×25%=2000元 条目是： 借：所得税2000 贷：应交税金-企业所得税2000 若2月应纳税所得额为6000元，则第二月预缴所得税额为：（8000+6000）×25%-2000=1500元 分录为：（应计同上） 若3月应纳税所得额为600元，则第三个月预缴所得税为：（8000+6000+600）×25%-2000-1500=150元 （1-3月应交所得税为2000+1500+150=3650元）。 条目是： 1.提款时间（同上） 2. 上交时 借：应交税金-企业所得税 3650 贷款：银行存款3650 3.结转时 借：本年利润3650 贷款：所得税3650 在接下来的几个月里依此类推。 年度终了后4个月内结清尾款，多退少补。 |
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