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收到上年度所得税怎么计提?计提:借:以前年度损益调整上一年度收到的所得税如何提取？ 应计： 借：上年损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 结转： 借：利润分配-未分配利润 贷：上年损益调整 提交： 借：应交税费-应交企业所得税 贷款方式：银行存款 以前年度损益调整的会计处理： 1、本科目为本年发生的上年损益调整及本年发现的重大前期差错更正涉及上年损益调整的情况。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间需要进行调整的。报告年度损益的事项也可以通过该科目计算。 2、以前年度损益调整的主要会计处理方法。 （一）企业为增加上年利润或减少上年亏损而进行调整的，借记有关科目，贷记本科目；调整、减少上年利润或增加上年亏损作相反会计分录。 （2）因上年损益调整而增加的所得税费用年度企业所得税计提怎么算，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；因上年度损益调整而产生的所得税费用进行相反的会计分录。 （3）经上述调整后，本项目余额转入“利润分配——未分配利润”项目。本项目为贷方余额，借记本项目，贷记“利润分配--未分配利润”；例如为借方余额做相反的会计分录。 3、本科目结转后不得有余额。 计提和缴纳企业所得税费用的会计分录？ 1、计提企业所得税费用的会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。2、企业所得税缴纳会计分录：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。 企业应在损益类中设置“5701所得税”科目（外商投资企业科目编号为5241），按规定计算企业从当期损益中扣除的所得税。本科目借方反映从当期损益中扣除的所得税年度企业所得税计提怎么算，贷方反映期末转入“本年利润”项目的所得税金额。 企业所得税是指对在中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税，除个人独资企业和合伙企业。税率为25%的比例税率。 采用负债法时，“递延所得税”项目借方或贷方金额反映因税率变动或新增税项调整的递延所得税金额。 以上，东莞市会计培训学校的丁老师就上一年度收到的所得税如何计提进行了说明。相信你看完后一定会有所收获。如果您想了解更多信息，请咨询我们东莞市会计培训学校的老师。或加入东莞会计学徒团队，学习更多实战会计内容。 |
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