篇一:年度企业所得税计提表XX公司2014年度所得税计算表第一部分:企业所得税年度汇算清算表 XX公司2014年度所得税汇算清算表 编制日期:2014年12月31日 单位:元 编制单位:XXX 第二部分:企业所得税汇算清缴清算表 填制日期:中华人民共和国企业所得税tax 年度纳税申报表(A纳税期限:年、月、日到年) 纳税人姓名:?中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(一)填报说明 一、适用范围 本表适用于实施企业所得税稽查征收的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。 2、报告的依据和内容以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例为依据,有关税收政策年度企业所得税计提怎么算,国家统一的会计制度(企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度、民办非营利组织会计制度),填写并申报纳税人利润总额计算、应纳税所得额、应纳税额等有关事项及附材料。三、相关填报事项 (一)表目 1.“纳税期限”:正常经营的纳税人填报公历年度第131日;: 企业所得税预提表); 纳税人在年中合并、分立、破产、停业的,填写公历年1日至实际停业当月月底或法院裁定宣告破产之日的报告;纳税人年中业务及年中发生合并、分立、破产、停业等情况的,自实际生产经营日期当月1日起至年末申报企业实际关闭的月份或法院裁定并宣布破产的日期。 2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”:填写税务登记证上的纳税人全称。(二)表体项目 本表以纳税人的会计利润总额为基础,加上或减去调整后的税额,计算出“调整后所得”(taxable income)。会计法和税法之间的差异(包括收入、扣除、资产等方面的差异)通过税收调整项目的明细表(附件3)集中体现。本表包括四部分:利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算及附单。一、“利润总额的计算”项目 按照国家统一的会计制度核算上报。对执行企业会计准则的纳税人,其数据直接取自利润表;对执行其他国家统一会计制度的纳税人,与本表不一致的项目,按利润表项目分析申报。利润总额中的收入、成本、费用明细项目,一般工商企业纳税人填写附表一(一)-收入明细和附表二(一)-成本费用的相应栏目;金融企业纳税人,通过附件一(二)“金融企业收入明细”、附件二(二)“填写相应栏目” 和民办非企业单位?填写相应的栏目。和民办非企业单位?填写相应的栏目。 2、“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除按主表逻辑关系计算的项目外,应填写在附表的相应栏目中。“附表”用于申报上一纳税年度的纳税年度减免税额或存税额,供税源统计分析之用。(三)行说明行“营业收入”:填报纳税人从主营业务和其他经营活动中获得的总收入。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的金额计算填报。一般工商企业纳税人通过附件一(一)-收入表填写计算申报表;金融企业纳税人通过附件一(二)-金融企业收入表填报计算和申报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织和其他纳税人按照附表一(三)计算填报事业单位、社会团体、民办非企业单位的损益表。“经营成本”项:填写纳税人主营业务及其他经营活动的总成本。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的金额核算填报。一般工商企业纳税人通过附件二(一)——成本费用表填报计算;金融企业纳税人应通过附件二(二)-金融企业成本费用表的计算申报填报;事业单位和社会团体民办非企业单位、非营利性组织等纳税人按附表二(三)-事业单位、社会团体和民办非企业单位支出明细表计算填报. “营业税金及附加”栏目:填报营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、 本行按“营业税金及附加”项目金额计算填报。“销售费用”一栏:填报纳税人在销售商品、材料和提供劳务过程中发生的各项费用。本行根据“销售费用”项目的金额计算填报。生产经营中发生的管理费用。本行根据“管理费用”项目的金额计算填报。“财务费用”栏目:填写纳税人为筹集生产经营资金发生的财务费用。本行根据“财务费用”项目的金额核算填报。“资产减值损失”行:填报纳税人计提的各项资产减值准备。本行按“资产减值损失”项目的金额核算填报。“公允价值变动收益”:申报纳税人以公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等,因公允价值变动产生的应计入的收益当期损益损益。本行以“公允价值变动损益”项目的金额为基础计算填报。“投资收益”栏目:填写纳税人通过多种方式确认的对外投资收益或损失。本行按“投资收益”项目的金额计算填报。10.第10行“营业利润”:填写纳税人当期营业利润。根据以上各项计算并填入栏目。十一、第十一行“营业外收入”:填报纳税人与其经营活动不直接相关的收入。本行按“营业外收入”项目的金额核算填报。一般工商企业纳税人通过附件一(一)-利润表相关项目的计算申报填报;金融企业纳税人应通过附件1(2)-金融企业利润表中相关项目的计算和申报填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,按附表一(三)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报. 12.第12行“营业外支出”:填报纳税人发生的与其经营活动不直接相关的各项费用。本行根据“营业外支出”项目的金额核算填报。一般工商企业纳税人,按照附表2(一)-成本费用表中有关项目的计算填报;金融企业纳税人,通过附表2(2)-金融企业成本费用表相关项目的计算填报;单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等纳税人按附表1(三)《事业单位、社会团体、 17、第17行“免税收入”:填报纳税人的收入或计入利润总额但不征税的收入,包括国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益;居民企业取得与机构、场所有实际联系的股息、红利等股权投资收益;合格的非营利组织的收入。本行通过附件五:税收优惠明细第一行计算并填报。18、第18行“扣除所得”:填报《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的以纳税人的纳税人所得为主要原料的所得,生产国家非限制、禁止的产品,符合国家和行业相关标准的,按所得额的10%抽取。本行通过附件五:税收优惠详情填写第 6 项计算。十九、第十九行“减免税项目所得”:填报纳税人按照税法规定减征、免征企业所得税的所得。本行通过附件五-税收优惠一览表第14行计算填报。 20.第20行“附加扣除”:填报纳税人开发新技术、新产品、新产品所发生的研发费用。新工艺,以及安置残疾人和国家鼓励的其他就业人员支付的工资。符合规定条件的,按支出的一定比例核准年度企业所得税计提怎么算,并在计算应纳税所得额时加计扣除。本行计算并填报附件5:税收优惠表第9行。填报 21. 第21行“扣除应纳税所得额”:填报风险投资公司以股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年。上述投资额的70%,可在持有股权满2年的当年,从创业投资企业的应纳税所得额中扣除。当年不足抵扣的,可结转下一纳税年度抵扣。银行通过附件 V 第 39 行 - 税收优惠详情计算并完成报告。22、第22行“境外应纳税所得额弥补境内亏损”:填写纳税人按照税法规定可以弥补境内亏损的境外所得额。23.第23行“税后收入”:填写纳税人税后收入。当此表格的第 23 行 |
另一视角
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