篇一：年度企业所得税计提表XX公司2014年度所得税计算表

篇一：年度企业所得税计提表XX公司2014年度所得税计算表

第一部分：企业所得税年度汇算清算表 XX公司2014年度所得税汇算清算表 编制日期：2014年12月31日 单位：元 编制单位：XXX 第二部分：企业所得税汇算清缴清算表 填制日期：中华人民共和国企业所得税tax 年度纳税申报表（A纳税期限：年、月、日到年） 纳税人姓名：？中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（一）填报说明 一、适用范围 本表适用于实施企业所得税稽查征收的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 2、报告的依据和内容以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例为依据，有关税收政策年度企业所得税计提怎么算，国家统一的会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度、民办非营利组织会计制度），填写并申报纳税人利润总额计算、应纳税所得额、应纳税额等有关事项及附材料。三、相关填报事项 （一）表目 1.“纳税期限”：正常经营的纳税人填报公历年度第131日；: 企业所得税预提表); 纳税人在年中合并、分立、破产、停业的，填写公历年1日至实际停业当月月底或法院裁定宣告破产之日的报告；纳税人年中业务及年中发生合并、分立、破产、停业等情况的，自实际生产经营日期当月1日起至年末申报企业实际关闭的月份或法院裁定并宣布破产的日期。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”：填写税务登记证上的纳税人全称。（二）表体项目 本表以纳税人的会计利润总额为基础，加上或减去调整后的税额，计算出“调整后所得”（taxable income）。会计法和税法之间的差异（包括收入、扣除、资产等方面的差异）通过税收调整项目的明细表（附件3）集中体现。本表包括四部分：利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算及附单。一、“利润总额的计算”项目 按照国家统一的会计制度核算上报。对执行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自利润表；对执行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按利润表项目分析申报。利润总额中的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人填写附表一（一）-收入明细和附表二（一）-成本费用的相应栏目；金融企业纳税人，通过附件一（二）“金融企业收入明细”、附件二（二）“填写相应栏目” 和民办非企业单位？填写相应的栏目。和民办非企业单位？填写相应的栏目。

2、“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除按主表逻辑关系计算的项目外，应填写在附表的相应栏目中。“附表”用于申报上一纳税年度的纳税年度减免税额或存税额，供税源统计分析之用。（三）行说明行“营业收入”：填报纳税人从主营业务和其他经营活动中获得的总收入。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的金额计算填报。一般工商企业纳税人通过附件一（一）-收入表填写计算申报表；金融企业纳税人通过附件一（二）-金融企业收入表填报计算和申报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织和其他纳税人按照附表一（三）计算填报事业单位、社会团体、民办非企业单位的损益表。“经营成本”项：填写纳税人主营业务及其他经营活动的总成本。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的金额核算填报。一般工商企业纳税人通过附件二（一）——成本费用表填报计算；金融企业纳税人应通过附件二（二）-金融企业成本费用表的计算申报填报；事业单位和社会团体民办非企业单位、非营利性组织等纳税人按附表二（三）-事业单位、社会团体和民办非企业单位支出明细表计算填报. “营业税金及附加”栏目：填报营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、

本行按“营业税金及附加”项目金额计算填报。“销售费用”一栏：填报纳税人在销售商品、材料和提供劳务过程中发生的各项费用。本行根据“销售费用”项目的金额计算填报。生产经营中发生的管理费用。本行根据“管理费用”项目的金额计算填报。“财务费用”栏目：填写纳税人为筹集生产经营资金发生的财务费用。本行根据“财务费用”项目的金额核算填报。“资产减值损失”行：填报纳税人计提的各项资产减值准备。本行按“资产减值损失”项目的金额核算填报。“公允价值变动收益”：申报纳税人以公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等，因公允价值变动产生的应计入的收益当期损益损益。本行以“公允价值变动损益”项目的金额为基础计算填报。“投资收益”栏目：填写纳税人通过多种方式确认的对外投资收益或损失。本行按“投资收益”项目的金额计算填报。10.第10行“营业利润”：填写纳税人当期营业利润。根据以上各项计算并填入栏目。十一、第十一行“营业外收入”：填报纳税人与其经营活动不直接相关的收入。本行按“营业外收入”项目的金额核算填报。一般工商企业纳税人通过附件一（一）-利润表相关项目的计算申报填报；金融企业纳税人应通过附件1（2）-金融企业利润表中相关项目的计算和申报填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，按附表一（三）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报.

12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动不直接相关的各项费用。本行根据“营业外支出”项目的金额核算填报。一般工商企业纳税人，按照附表2（一）-成本费用表中有关项目的计算填报；金融企业纳税人，通过附表2（2）-金融企业成本费用表相关项目的计算填报；单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等纳税人按附表1（三）《事业单位、社会团体、

17、第17行“免税收入”：填报纳税人的收入或计入利润总额但不征税的收入，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；居民企业取得与机构、场所有实际联系的股息、红利等股权投资收益；合格的非营利组织的收入。本行通过附件五：税收优惠明细第一行计算并填报。18、第18行“扣除所得”：填报《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的以纳税人的纳税人所得为主要原料的所得，生产国家非限制、禁止的产品，符合国家和行业相关标准的，按所得额的10%抽取。本行通过附件五：税收优惠详情填写第 6 项计算。十九、第十九行“减免税项目所得”：填报纳税人按照税法规定减征、免征企业所得税的所得。本行通过附件五-税收优惠一览表第14行计算填报。 20.第20行“附加扣除”：填报纳税人开发新技术、新产品、新产品所发生的研发费用。新工艺，以及安置残疾人和国家鼓励的其他就业人员支付的工资。符合规定条件的，按支出的一定比例核准年度企业所得税计提怎么算，并在计算应纳税所得额时加计扣除。本行计算并填报附件5：税收优惠表第9行。填报 21. 第21行“扣除应纳税所得额”：填报风险投资公司以股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年。上述投资额的70%，可在持有股权满2年的当年，从创业投资企业的应纳税所得额中扣除。当年不足抵扣的，可结转下一纳税年度抵扣。银行通过附件 V 第 39 行 - 税收优惠详情计算并完成报告。22、第22行“境外应纳税所得额弥补境内亏损”：填写纳税人按照税法规定可以弥补境内亏损的境外所得额。23.第23行“税后收入”：填写纳税人税后收入。当此表格的第 23 行