财政部公布2009年一季度税收收入结构分析-随便找财经网

财政部公布2009年一季度税收收入结构分析

一、2009年一季度收入情况

一季度，全国税收总收入13023.58亿元，同比下降10.3%，减少1496.1亿元。

（一）一季度税收收入特点

一是税收总额继续下降，但单月降幅逐步收窄。 2009年1月，延续去年四季度以来的营收缩减趋势，同比下降16.7%，为近几个月单月营收缩减幅度的最低点。但2月份以后第一季度企业所得税怎么算，税收降幅逐月收窄。其中，2月份税收收入同比下降6.4%，3月份税收收入同比下降3%。

二是消费税以外的主要税种仍在减税。 2009年一季度，消费税同比增长38.5%，保持高速增长。除消费税外，主要税种仍有下调。其中，国内增值税下降2.4%，进口环节税下降15.8%，企业所得税下降16.7%，个人所得税下降0.3%。

三是耕地占用税、房产税、城镇土地使用税等部分地方税收收入较快增长。一季度，耕地占用税132.35亿元，同比增长120.8%，增加72.41亿元；财产税158.45亿元，同比增长17.7%，增加23.82亿元。城镇土地使用税218.28亿元，同比增长32.0%，增加52.92亿元。

（二）一季度税收收入持续下降的主要原因

一是经济增速放缓，企业利润下降，税收来源减少。同时，物价水平的下降也缩小了整个税基的规模。

二是结构性减税。全面实施增值税转型，去年下半年以来连续六次提高近万种商品出口退税率，降低证券交易印花税税率和单边征收，加大抵扣力度降低个人所得税费用标准，降低储蓄存款利息所得税税率，调整不动产税率。交易环节的税收政策、减免1.6升及以下乘用车车辆购置税等减税政策也导致税收收入大幅减少。

（三）一季度税收收入降幅逐月收窄的主要原因

一是积极的财政政策和适度宽松的货币政策实施效果逐步显现。主要表现在固定资产投资快速增长，商品房成交量增加，汽车销售受政策鼓励和降价刺激。

二是政策调整增加了消费税和企业所得税。成品油消费税税率上调带动消费税总收入快速增长。 2月和3月，国内消费税分别增长32.4%和80.5%。但提高成品油消费税税率的部分收入不属于一般收入，而是列为专项收入，专门用于替代养路费等六项费用。企业所得税预缴政策的调整，也使得2、3月份的企业所得税单月增加。今年1月，国家税务总局针对金融业等预缴企业所得税占应缴企业所得税比例较低的行业，及时提高了预缴比例。关键因素。预缴所得税率提高后，年末已缴纳的所得税将相应减少，全年不会因预缴率调整而增加企业所得税收入。

三是耕地占用税、城镇土地使用税等新规实施、征收期限调整等因素导致增税幅度加大。城镇土地使用税和耕地占用税新规分别于2007年和2008年施行，但部分地区税标调整直到2008年底才实施，导致今年一季度增税上调年。同时，基础设施建设征用耕地增加、各地征管力度加大、征收期限调整、税源清查等因素共同推动了耕地占用税、城镇土地等税收收入的增长。使用税。

二、主要税收收入情况及原因分析

（一）国内增值税继续下调，部分行业增值税增加

一季度，国内增值税收入4566.06亿元，同比下降2.4%。

去年11月以来，国内增值税持续下调。 2月份，国内增值税收入同比下降3.6%，降幅比1月份扩大0.8个百分点。

国内增值税持续下调的主要原因：一是自2009年1月1日起，增值税转型改革在全国范围内实施。 2008年因成品油价格倒挂而产生的剩余税收抵免推迟到今年，也对增值税收入产生了影响。二是工业增加值和工业品出厂价格指数明显下降。 2009年1-2月，规模以上工业增加值增长3.8%，增速比上年同期回落10.2个百分点。工业增加值增速加快，但一季度增速仍处于低位；同时，1-2月PPI同比下降3.9%，增速比上年同期回落10.3个百分点。降幅加快1.2个百分点，呈加速下降趋势。因此，按现价计算的工业增加值增速较上年同期大幅回落。三是社会消费品零售总额增速小幅回落。 2009年1-2月，社会消费品零售总额同比增长15.2%，增速比上年同期回落5个百分点。

分行业看，18个重点行业中，除原油、有色金属、电力、纸及纸制品、钢坯、化工产品、交通运输设备、卷烟外，8个行业的增值税继续降低，专用设备、酒类、服装皮革、纺织、电气设备、通讯设备、煤炭、成品油等10个行业的增值税均有上调。

原油和有色金属的增值税在减税行业中位居前列第一季度企业所得税怎么算，一季度同比分别下降54.3%和54%。有色金属和原油增值税大幅下调的主要原因是这些产品的出厂价格大幅下降，导致行业增加值下降。 1-3月，原油价格下跌36.6%，铜、铝、铅、锌等主要有色金属价格均有不同程度下跌。

造成电力增值税下降的原因除了经济增速放缓、用电量减少外，还有煤炭增值税转增值税税率上调等重要因素。税和增加火电企业的进项税。

煤炭行业增值税收入增速居首位，主要是煤炭等矿产品增值税税率由13%恢复到17%。

（二）国内消费税实现较快增长

一季度，国内消费税1010.18亿元，增加280.56亿元，同比增长38.5%。

分品类看，一季度成品油消费税收入实现较快增长，同比增长262.2%，增加256.3亿元；贵重珠宝、卷烟、酒类消费税收入平稳增长，同比分别增长14.8%、7.1%和5.2%。实木地板、汽车轮胎、汽车消费税继续下调，同比分别下降59.5%、41.4%和10.4%。扣除成品油消费税，一季度消费税同比增长3.9%。

成品油消费税收入快速增长，主要是1月1日起提高成品油消费税单位税额。虽然成品油消费税收入实现快速增长，但成品油消费税收入增加成品油增税幅度仍小于税额。主要原因是：一是受经济增速放缓等因素影响，柴油产销量有所下降；成品油消费税收入包括去年12月生产销售并于今年1月按原税率入库的成品油税款。

一季度汽车消费税收入减少主要是因为一季度收入实际为去年12月和今年1-2月汽车产销实现的消费税。 2008年12月和今年1月，车市较为低迷，销量同比分别下降11.64%和14.31%。虽然3月车市有所回暖，但实现的消费税尚未在一季度收入中体现。

（三）营业税收入总体下降

一季度，营业税2092.15亿元，同比下降1.5%，减少税收31.53亿元。

从税目看，邮政业、证券业、保险业、房地产业营业税收均出现大幅负增长，同比分别下降47.1%、42.8%、32.8%和25.3%。银行业营业税实现较快增长，同比增长17.9%。建筑业和电信业营业税实现平稳增长，同比分别增长10.8%和8.3%。

一季度，受国际金融危机影响，邮政、证券、保险业务税收收入下降，证券、保险、邮政等物流业不景气。房地产行业营业税收入减少的主要原因是，年初以来，国家对个人购买2年以上的普通住房实行免征营业税政策。

一季度，银行业营业税收入大幅增长，主要原因是新增人民币贷款规模较快增长。 1月和2月新增人民币贷款分别为1.62万亿和1.07万亿。 3月份，贷款规模继续快速增长，带动银行业营业税收入增加。

（四）企业所得税收入大幅回落，但2月以来实现正增长

一季度，企业所得税收入2145.03亿元，同比下降16.7%。按月计算，1月份企业所得税收入下降24.8%，2月份增长4.7%，3月份增长13.5%。

分行业看，一季度工业企业上缴所得税801.8亿元，同比下降19.2%。房地产企业所得税同比下降32.9%，金融保险企业所得税同比增长1.7%。其中，2月份开始由负增长转正。同时，酿酒、建材、煤炭、建筑等行业企业所得税收入也呈正增长态势。

2009年一季度，企业所得税收入增速大幅回落。一是2008年基数较高，主要是因为汇算清缴。由于2007年企业利润较快增长，2008年一季度企业所得税继续保持较高增速。二是受经济增速放缓影响，企业利润普遍下降。 2009年1-2月，全国规模以上工业企业实现利润约2200亿元，同比下降37.3%。

2月份以来企业所得税收入实现正增长的主要原因是国家实施的宏观调控政策初见成效。适度宽松的货币政策导致金融和保险公司贷款利息等收入大幅增加；实施积极财政政策，建材、电煤、建筑企业经济效益逐步恢复。二是税务部门提高企业所得税预缴比例。今年1月，国家税务总局要求调整预缴方式或提高预缴税额，并对金融等企业所得税预缴比例较高的企业规定了70%的较高预缴比例。对于较低比例的企业所得税应纳税额。 . 需要说明的是，预缴所得税率提高后，年末已缴纳的所得税将相应减少，全年企业所得税收入不会因预缴率调整而增加. 三是一季度元旦、春节等节假日烟酒消费旺盛，烟酒行业企业利润快速增长。

（五）个人所得税小幅下降

一季度，个人所得税1227.11亿元，同比下降0.3%。其中，3月份个人所得税349.8亿元，同比下降16.6%。

从收入项目看，一季度，所得税各项分项增速均呈下降趋势。其中，储蓄利息所得税收入62.2亿元，同比下降44.1%；工资薪金所得税收入808.6亿元，同比增长1.2%；房屋转让所得税收入11.78亿元，同比增长98.3%。

一季度个人所得税收入小幅下降的主要原因：一是受经济增速放缓和企业利润下滑影响，职工工资和奖金增速放缓。二是所得税减免政策调整对储蓄利息的影响显现。自2008年10月9日起，对个人投资者取得的储蓄存款和证券交易结算资金的利息收入暂免征个人所得税，一季度储蓄存款利息收入同比减少。三是房地产交易价格下降，导致房屋转让所得税增速回落。 2009年一季度，虽然部分城市二手商品房成交量有所回升，但成交价格普遍偏低，导致房屋转让所得税增速放缓。

（六）进口税大幅降低，出口退税快速增长

一季度，进口环节税收1584.46亿元，同比下降15.8%。一季度，关税324.02亿元，同比下降23.9%。

进口关税持续下调的主要原因是初级产品进口价格降幅加深导致进口总值继续下降。据海关统计，2009年一季度进口总量同比下降30.9%。主要初级产品价格均呈下降趋势，且降幅继续加深。例如，2月份铁矿石进口价格同比下降38.6%，降幅比1月份深2个百分点，食用植物油进口价格同比下降41.5%，比1月份回落4个百分点以上。 3月份，大宗商品价格继续呈现深度下行趋势。铁矿石进口价格同比下降35.6%，食用植物油进口价格同比下降40.8%，原油进口价格下降54%。

一季度，出口退税1861.32亿元，同比增长29.7%。出口退税占税收总额的14.3%。

出口退税的快速增长主要得益于大幅提高出口退税率的政策。去年下半年以来，我国连续6次提高7530多种商品的出口退税率，涉及商品占出口商品总额的55%以上。虽然2月份出口总额下降25.7%，降幅比1月份深8个百分点以上，但由于去年同期出口退税基数较小，受惠出口退税金额商品仍保持较快增长。

（七）证券交易印花税收入降幅收窄

一季度，证券交易印花税收入82.28亿元，同比下降86.2%。按月计算，2、3月份证券交易印花税收入降幅明显低于1月份，降幅分别比1月份扩大17和17.6个百分点。

证券交易印花税持续下调的主要原因是，目前证券交易印花税实行单边低税率征收，比同期实施的双边高税率征收低80%以上。去年同期，导致税收大幅减少。

2月份之后，证券交易印花税收入降幅明显收窄，主要是由于近两个月证券市场交易量增加所致。一季度，沪深股市日均成交额超过1100亿元，与去年同期基本持平。

三、其他税种的增长及原因

（一）契税收入小幅增长

一季度，契税收入377.6亿元，同比增长2.0%。一季度，月度契税收入呈现逐月回升态势。其中，1月份同比下降11.8%，2月份和3月份同比分别增长6.9%和11.1%。

一季度契税收入小幅增长、收入环比增长的主要原因是房地产市场回暖，商品房成交量明显回升。据统计，2009年1-2月，全国房屋成交量同比增长6.1%，商品房销售量同比增长11.2%。

（二）车辆购置税收入小幅下降

一季度，车辆购置税238.17亿元，同比下降7.6%。其中，1、2、3月份车辆购置税同比分别下降21.2%、增长18.7%和下降10.2%。

一季度车辆购置税收入下降的主要原因如下：一是汽车需求受居民收入增速放缓等因素影响。 2009年1月20日起，对小排量客车减按5%的税率征收车辆购置税，对一季度的车辆购置税收入影响较大。

2月份车辆购置税收入增加的主要原因是当月汽车销量增长较快，达到24.72%。幅度小于汽车销量的增长。

（三）房地产税收入保持较快增长

一季度，房产税158.45亿元，同比增长17.7%，增速与上年同期基本持平。月度房产税同比分别增长9.9%、27.8%和22%。

房产税收入快速增长的原因有：一是城镇房屋保有量稳步增长；二是城市租金价格稳步上涨。据统计，2009年1、2月份，全国房屋租赁价格同比分别上涨1.3%和1.2%；三是部分地区加强了房地产税的征管。

（四）土地相关税费总体增长较快，但土地增值税仍处于下调状态

一季度，城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税三税种收入合计471.15亿元，同比增长27.2%。其中，城镇土地使用税218.28亿元，同比增长32.0%，月度城镇土地使用税同比分别增长18.5%、74.0%和30.8%；土地增值税120.52亿元，同比下降17.0%，环比下降24.69%，环比降幅逐步收窄，3月份实现正增长；耕地占用税完成132.35亿元，同比增长120.8%，月度耕地占用税同比分别增长32.1%、184.9%和158.5%。

一季度城镇土地使用税收入较快增长的原因：一是国家加大基础设施等固定资产投资力度，纳税人占用土地面积保持稳定增长。二是受城镇土地使用税新规结转因素影响，单位税额翻番，征管范围扩大。三是部分地区调整城镇土地使用税征管期，一季度为集中征管期。

一季度土地增值税下降的原因是房地产交易价格下跌，导致土地增值税收入和适用税率下降。二是自2008年11月1日起，个人买卖房屋暂免征收土地增值税。一季度各月土地增值税降幅收窄的主要原因是一季度房地产交易市场开始回暖，商品房成交量明显回升。

一季度耕地占用税增速加快。一是受政策结转因素影响，2008年耕地占用税税额增加了约4倍。二是部分地区调整了税收征管进度，导致耕地占用税增幅较大。三是由于国家加大基础设施建设力度，部分地区新征耕地明显增加。

表一：主要经济指标及

2009年一季度主要税收收入增幅对比表

主要经济指标

同比增长率

主税

同比增长率

2009年1-2月

工业增加值

3.8%