现将企业如何享受企业所得税缓缴政策？预缴申报需注意的事项提示

现将企业如何享受企业所得税缓缴政策？预缴申报需注意的事项提示

2020年三季度企业所得税预缴申报工作即将启动。为帮助纳税人准确填写预缴申报资料，及时享受企业所得税优惠政策，提高申报质量，现将预缴申报注意事项说明如下：

一

三季度预缴申报还能享受小微企业所得税缓缴政策吗？

小微企业2020年三季度预缴企业所得税时，在享受企业所得税减免的同时，可继续享受缓缴税款政策。

二

小微企业如何享受企业所得税缓缴政策？

审核征收企业在A类预缴申报表L15行“是否延期缴纳所得税”勾选“是”，核销企业在B类预缴申报表L19行“是否延期缴纳所得税”勾选“是”暂缓缴纳所得税”季度的企业所得税怎么算，自动享受缓缴税款政策，应缴税款缓缴至2020年第四季度预缴时。如果您放弃享受递延纳税政策，您必须按要求填写豁免声明。

三

疫情防控公益捐赠、扶贫捐赠季度预缴申报单如何填写？

企业所得税按实际月度或季度利润预缴。企业发生的疫情防控和扶贫公益性捐赠已反映在利润总额中，在申报季度预缴企业所得税时可以全额扣除。

对满足疫情防控和扶贫公益捐赠支出的公益捐赠支出金额季度的企业所得税怎么算，还应在附表“1.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”中申报。 “2.扶贫捐赠支出全额扣除”行次，上一行公益性捐赠支出金额为截至本期累计金额。

四

跨地区施工企业总部预拨至外省的企业所得税如何在预缴申报中扣除？

跨地区经营的建筑施工企业总部按规定向外省市项目部所在地预缴的企业所得税，可通过申报单第14行“减去：具体业务预缴（征收）所得税额”在季度预缴申报中抵扣。银行数据由金三系统自动生成，纳税人无需填写。纳税人在申报过程中如发现第14行数据有误，可联系主管税务机关核实，解析度。

供稿：天津市税务企业所得税办公室

编发单位：天津税务