企业所得税汇算清缴培训目的

企业所得税汇算清缴培训目的

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了5个月内或者实际经营终止之日起60日内3季度的企业所得税怎么算，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定自行计算缴纳的所得税。企业所得税规定。 根据纳税年度应纳税所得额和应纳税额，按月或按季预缴企业所得税税额、企业年度纳税申报表确定纳税年度应纳税额或应退税额填报所得税，向主管税务机关办理企业所得税 年度纳税申报，提供税务机关要求的相关资料，汇算年度企业所得税税款。

1. 结算付款所需资料：

1、营业执照复印件、（国税、地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（适用于外资企业）复印件（加盖公章）。

2、当年（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（加盖公章）。

3.上一年度审计报告（适用于年审）、上一年度所得税汇算清算核销报告。

4、地税综合申报表（1-12月）和增值税申报表（1-12月）复印件（盖章）。

5. 1 月份的电子税收收据（盖章）。

6、企业所得税季度预缴税款申报表（4个季度）复印件（加盖公章）。

7、总账、明细账（含成本明细账）、会计凭证。

8、现金盘存表、银行对帐单及余额调整表（盖章）。

9.固定资产存货清单、固定资产及折旧准备明细表（加盖公章）。

10.享受优惠政策的税务机关出具的文件复印件及相关证明文件。

2. 结算及付款程序

1.填写纳税申报表并附上相关材料

2.税务机关受理申请并审核提交的材料

3.主动纠正申报错误

4. 税款结算

5、办理缓缴税款申请

法律依据：《企业所得税汇算清缴管理办法》第十二条纳税人本纳税年度预缴税款少于年度应纳税额的，应当在规定期限内补缴。最终结算和付款。 预缴税款超过年度应纳税额的3季度的企业所得税怎么算，主管税务机关应当及时办理退税或抵扣下一年度应纳税额。