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干货分享:何博士建??筑行业财税实战课程（5月29日更新）1.最新财税政策分析（内容更新至课程当天，15） 一、降低税率对不同计税方法计税项目的影响及对策。 2、5.1之前已经收到工程款，但是未申报的收入没有申报，5.1之后怎么办？ 3、如何判断何时开11%发票，开什么10%发票？ 4、供应商什么情况下开17%发票，什么情况下供应商开16%发票？ 5、苗木、花卉等农产品，什么情况下可以扣除11%，什么情况下可以扣除10%？ 6、5.1后开具11%税率发票后，如何进行纳税申报？ 七、建筑业一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？ 8、500万元以下的固定资产可以一次性扣除，怎么办？ 九、建筑施工企业享受10%的企业所得税优惠税率，应具备哪些条件？ 10.建筑企业能否适用10年亏损结转期？ 11、职工教育基金提高到8%后，建筑企业该如何经营？ 12、印花税新政有哪些，对建筑业有何影响？ 13、国地税合并、税务部门征收社会保险对建筑业有何影响？ 有什么风险？ 14、建筑工人实名制对建筑企业财税管理有何影响？ 在工资表中输入帐户是否仍然可行？ 15. 新一季度企业所得税申报表有何变化？ 2.商业模式中的财税问题(13) 1、什么是三合一？ A控制物料，A指分包，业主直接付款给分包商。 建筑企业该如何应对？ 2、供应商（分包商）原公司“注销”，无法开具发票。 还款时如何操作？ 3、总公司签订合同时，分、子公司建设应注意哪些事项？ 谁应该开具发票？ 4.如何处理外来和自然人挂靠的建筑施工企业的业务流、资金流、发票流？ 5、如何确定合作主播项目的各项成本费用比例？ 发票类型如何确定？ 6、如何提取加盟商的利润？ 7. 如何评价增值税项下项目的绩效？ 8、两类供应项目的适用范围是什么？ A的供货项目的计费口径是否包括A的物料？ 9. 简易计税方法适用于建筑服务，是按项目计算还是按公司计算？ 10.简易计税方法如何申报？ 如果不符合简易计税条件，按简易计税方法计税会有什么后果？ 十一、小规模纳税人登记为一般纳税人后，是否可以对存量项目实行简易计税？ 12、资质升级，注册资金不够怎么办？ 非货币性增资如何少缴税、迟缴税、不缴税？ 13、收购符合条件的建安企业股权如何减税？ 3.投标决策与合同管理的涉税分析（10） 1、住建部最新发布的项目计价依据调整有何变化？ 2、一般计税项目成本110万元，简单计税成本103万元？ 3、针对房地产开发企业、政府部门、事业单位等不同类型的业主，施工企业应采用什么样的招投标策略？ 4、对于简易计税报告的价格，业主应如何坚持按一般计税方式开发票？ 业主应该如何坚持按照普通计税报告的价格进行简单计税和开发票？ 5、预算部门、物资采购部门、合同管理部门、财务部门在投标决策过程中应该扮演什么角色？ 6、如何判断供应商是一般纳税人还是小规模纳税人？ 7. 税收信用等级有多少种？ 不同类别的纳税人的税收待遇或风险是什么？ 八、施工企业在招标采购决策中应如何确定评标指标？ 9、合同中有哪些必要的涉税条款？ 10、印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？ 4、项目收入的涉税处理（14） 1.预付款没有纳税义务，那么什么时候会发生？ 发生时应如何税务处理？ 如何开具发票？ 2、什么样的预付款可以开免税发票？ 总承包合同约定的预付款，实际付款时，项目已经开工，是否可以按预付款进行税务处理？ 3. 预缴款已经预缴了增值税总包预缴2%企业所得税怎么算的，如果有后续纳税义务，还需要再次预缴吗？ 4、预收款预缴增值税是否可以一一抵扣？ 5、为什么预缴预收款增值税时不需要预缴0.2%的企业所得税？ 6、总承包方应如何对分包商预付款项进行税务和会计处理？ 7、在验工估价阶段（包括甲方和分包商），是否有纳税义务？ 会计应该怎么做？ 8、收取工程进度款时，必须完成哪些必要的动作？ 九、采用简易计税方法确认应纳税额时，不同项目的分包款是否可以综合抵扣？ 10、收款时间与开具发票时间不在同一月，应如何进行涉税处理？ 11、工程结算阶段涉及的质量保证金（包括甲方和分包商）何时征税？ 企业所得税如何确认？ 质量缺陷期间发生的维修费用如何征税？ 车主没收保修押金，如何处理税务？ 12、结算收入已被扣除且少于开票金额，多开发票如何处理？ 13、房屋抵债，包括业主抵总包自用，总包还给分包商的增值税和所得税如何处理？ 如何减少印花税和契税的应纳税额？ 14、建筑业企业所得税收入与增值税收入不一致如何处理？ 五、工程造价的涉税处理（十六） 1、如何规范自有工、劳务派遣、个体承包、劳务分包等劳务费用？ 为什么说虚假工资上市账户税务风险大？ 2、物料、货物已入库但未取得扣税凭证，暂估价如何入账？ 3、发票到了，资料还没到，怎么处理税务问题？ 4、发票当期未认证，应如何核算？ 5、如何在现浇混凝土采购中实现经济效益最大化？ 16%的税率就一定比3%的税率划算吗？ 6、苗木、花卉等绿化工程所需材料如何抵扣进项税？ 7、沙、石、地材、食堂费用等难以开具发票，应如何处理？ 8、自购机器、只租设备不带操作人员、同时租设备带操作人员，如何议价、如何开具发票、如何抵扣？ 九、租赁的机器设备既用于一般税目又用于简易税目，如何抵扣进项税额？ 10、对于租赁的机器设备，如取得了品名为“工程劳务”的租赁费发票，在会计核算中应如何处理？ 11、自产货物+建筑劳务、外购货物+建筑劳务、电梯工程、园林绿化工程等分包费用如何征税？ 应获得什么代码缩写发票才被视为合规？ 12、项目现场发生的水电费，主表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票。 如何处理？ 13、租赁工程机械所需的加油费是否可以从进项税中扣除？ 购买的加油卡如何办理特价票和抵扣进项税？ 14、购置或自建房地产的进项税额如何抵扣？ 临时设施需要分期扣除吗？ 15、通行费进项税如何抵扣？ 16、除专用发票外，还有哪些进项税抵扣凭证？ 6、异地施工的涉税处理（十一） 1、跨县建设、跨地级市建设、跨省建设、跨境建设在税收处理上有哪些区别和注意事项？ 2、跨区域涉税事项稽查管理系统如何运行？ 3、增值税是先发后预缴，还是先预缴后发？ 不按规定预缴增值税会有什么后果？ 分包商不预付，总包有责任吗？ 4、如果公司所在地与项目所在地的城建税率不一致，以哪一个为准？ 城建税异地预缴5%，剩下的2%是否在单位缴纳？ 5、按合同总收入还是合同差额总额预缴0.2%的企业所得税？ 6、总公司直接管理的项目部与异地设立的分公司在税务处理上有什么区别？ 哪种情况比较好？ 7、因当地政府要求设立分公司，实际为空壳经营，项目部仍由总公司直接管理。 涉税处理应如何处理？ 8、如果总公司是高新技术企业，分公司是否可以享受15%的优惠税率？ 9、如果总公司位于25%税率的地区，分公司位于西部开发大区，分公司是否可以享受15%的优惠税率？ 如果是，合并纳税时企业所得税如何分摊？ 10. 如何避免被批准预缴0.4%的个人所得税？ 十一、已核准征收的个人所得税如何在企业所得税前扣除？ 七、费用规范化运作（十五） 1、发票项目和费用项目是什么关系？ 什么情况下餐费发票不计入业务招待费？ 2、建筑业企业向个人支付费用，如向个人出租物业（房产、汽车、机械设备），向个人支付中介费、信息费、贷款利息，向承包商支付劳务分包资金，支付讲课费等给专家、审稿费、支付给专业顾问的咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列示？ 3、公司对哪些个人收入有扣缴义务？ 如果个人提供发票，已经预征了个人所得税，公司还需要补扣吗？ 4、个人要求税后净额的，由公司承担个人所得税。 按照规定，这部分税金不得在企业所得税前扣除。 如何规避此类风险？ 5. 私家车公用应如何办理？ 6、个人股东向公司借款和个人股东向公司借款有哪些风险，应如何处理？ 7、企业所得税按季预缴、年汇未取得发票应如何办理企业所得税？ 年终已计提未发的工资如何扣除？ 8、如何规划年终一次性奖金以节省税金？ 九、如何处理向金融机构、非金融机构及关联方借款并归还全部借款？ 10、子公司上缴给母公司的管理费不能在税前扣除，如何处理？ 11、提取的安全生产费用如何进行所得税和会计处理？ 12、PPP项目公司成立时，初期启动费用如何处理？ 13、违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？ 14、汇算清算后是否仍允许扣除前期开具的发票？ 15.施工企业是否可以在未收到发票的情况下扣除工程造价？ 8.发票管理(14) 1、5.1后发票上税率栏的12种显示方式分别代表什么？ 2. 票面上的代号缩写有什么用？ 3、未显示代码缩写的发票是否可以使用？ 4、如何简单方便的判断代码缩写是否正确？ 5.如何添加发票名称？ 如“工程款”、“工程进度款”、“劳务费”等。 6. 发票什么时候可以作废，什么时候应该修改？ 红字发票信息表应该由谁填写？ 7、如何避免“异常证件”总包预缴2%企业所得税怎么算的，为什么特殊客票认证后对方可以作废，如何防范此类风险？ 八、经营范围外的业务如何开具发票？ 九、施工企业延期支付建设资金利息应如何开具发票？ 10、哪些小规模纳税人可以自行开具专用发票？ 11、自然人可以出具特种客票吗？ 12、什么情况下可以不全额开具专用发票？ 什么情况下可以不开具专用发票抵扣差额？ 13、建筑劳务的简单差额计税，为什么开具的发票是全额的？ 14、清单开发票的适用情形有哪些？ 如何识别假名单？ |
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