4月1日调整税率进项能加计扣除进项税制简化方向迈进

4月1日调整税率进项能加计扣除进项税制简化方向迈进

4月1日调整税率

3月15日上午，十三届全国人大二次会议在人民大会堂举行新闻发布会。李克强总理在金色大厅会见中外记者并回答记者提问：这有利于公平，因为按照规定，各种所有制企业普遍都能从减税中受益，政策效率很高, 并将插入到最后并直接到达市场参与者。增值税4月1日下调，社保费率下调5月1日全面推开。我认为没有任何其他方式可以让企业感觉比这种方式更公平、更有效。

补充政府工作报告：实施更大幅度的减税措施。普惠性减税和结构性减税同步实施，重点减轻制造业和小微企业税负。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，交通运输、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保大宗商品税负下降工业显着减少；维持6%一级税率不变，但通过采取加大生产性、消费性服务业税收抵免等配套措施，确保各行业税负只减不增，

增值税税率调整

通知：增值税税率由16%调整为13%，由10%调整为9%。

—相关行业：全部适用 16%至13%，10%至9%

—涉及企业：一般纳税人（不是16%/10%，但影响收入的取得）

—计费方式：跨期合同/项目办理，如：2018年初的一个建设项目，目前未完工，涉及同时申请11%、10%、9%

—如何调整价格：前17%调整为16%，其他法院判决书作为参考

——合同条款：条款应包括内容、条款引用等。

—输入推演：跨期推演/上级推演

6%工业进项税加计扣除

—概念：什么是收入加计扣除（很多公司比较陌生）

—适用范围：哪些企业适用（是不是只有6%的行业？）

- 加计扣除范围：哪些项目可以加计扣除（13%、9%，还是其他项目？）

— 如何计算加计扣除：扣除基数？+ 超强扣率？

—加计政策执行要点：门票什么时候可以加计？

—加计扣除实务处理：账务处理+纳税申报（申报单将变更）

通知：小微企业普惠政策

—基础：个体工商户/个人独资企业能否适用政策？

—概念：税法对各类小微企业的区别

—优惠政策内容：三个方面（增值税、企业所得税、附加税费）

—10/30万增值税优惠政策：自然人可否申请等重点

——企业所得税优惠政策：新算法、条件、适用范围等。

—新增税费减半政策：政策可叠加平均企业所得税税率怎么算，自然人可享

—利用优惠政策：自己开单调节税负

—公司与合伙/独资：所得税负担比较，如何选择企业性质。

企业所得税汇算清缴新政

——修订18款汇算清缴报关单

—研发费用加计扣除政策：75%，委托境外加计扣除

——小型微利企业政策

—延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期：如何计算延长期

- 税前扣除凭证：“发票是唯一的税前扣除凭证”的误区，如何判断是否需要发票平均企业所得税税率怎么算，以及各种特殊情况的处理。

- 新增扣除项目政策：责任保险费、职工教育经费、公益捐赠支出等。

- 固定资产加计扣除：范围、申报及会计处理等。

新所得税和新算法

—个税常识：纳税人/扣缴义务人、预扣预缴的概念、各种税率表的适用范围、税后收入、速算扣除等。

—工资薪金：按年计算的概念，预扣预缴法的影响，如何向员工解释同一份工资不同月份个人所得税不同的现象，中间新入职和离职如何计算、离职后工资如何计算，两次收购工资；

— 劳务报酬：代扣代缴方式、与工资薪金的差异、与营业收入的差异、是否代扣代缴个人所得税开票

—综合收入：概念、影响及处理方式（如讲师）、内部安排（工资薪金从劳动报酬中扣除20%等）

——专项附加扣除：不全部报，四种情况报等。

— 年终奖新算法：计税步骤（先求税率再计算税额），当月工资低于5000，工作不足12个月，适用税率表，是否纳入综合所得税选项，多交1元多交88000税（如何规避及实用要点），政策申请时间等。

——新增解除劳动关系个税计算方式：是否关注就业年份、三倍工资是年平均工资还是月平均工资等。

- 新个税的新影响：劳动合同、劳务合同、未填写专项附加扣除报表等。

常识税务知识

— 如何阅读理解和应用新政策

——虚假发票善意取得流程（案）

— 获取失控发票响应流程（案例）

—合伙企业/独资企业的关键税点

——股权转让税收常识

——股权激励常识

——社保征税常识

——其他常识

获取资料（Word版/excel版）

—工资预扣和预付款excel表

—年终奖计算计算Excel表格

—企业所得税Word表格填写说明

—企业所得税excel表格填写说明（自动链接等）

——企业所得税风险点Word版等资料

—合同修订模板Word版

—其他涉税资料Word版/Excel版

课程特色

特点1：如何阅读新政策并了解实践

专题二：小陈遇上实际案例谈税务

特色三：外地听不到小陈的税务讲座

特色四：享受后续微信群问答和独家资讯

讲师：小陈税务

小陈税务（陈志坚）：小陈税务咨询（北京）有限公司董事长，中桃园（北京）有限公司董事长，中国注册税务师，个人所得税修订征求意见专家税法，北京市营业税改革领导小组成员，税务师（原注册税务师）命题/考试组成员，多家学校和机构聘请的外聘专家。

曾撰写中央高层内参专题，擅长财税培训、企业内部培训、税务咨询、税收筹划、税收制度建立及实际执行。主要研究个人所得税、增值税、所得税等涉税实务领域。10万多场次近10万人次，主管讲师团队全年开展线上直播近200场次。专题栏目《财税365》每日播出（节假日除外），微信公众号（小陈水屋）每日更新。个人作品很多（网上搜一下就知道了）

培训其他事宜

一、时间：2019年4月3-4日（2日报到）

2.地点：重庆（成都假日酒店）（网红城）

3、学费2680元/人，小陈税务员或同一单位报到5人以上2380元/人；（含培训费、场地费、资料费、午餐、茶歇及现场咨询，住宿由主办方统一安排，费用自理，具体地点报名后另行通知）。

4.联系罗先生手机：（及微信）

5. 本课程座位按报名先后顺序排列。报名现已火热进行中。讲座由名师授课。

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