广告报税的基本流程-零基础入门培训-真账实操×企业所得税季报表

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距上一次企业所得税季报小改已过去两年，大改已三年。

近年来表的修订主要有以下三个原因：一是新政策出台，旧政策到期；二是简化纳税人申报负担；三是增加或调整相关项目，收集相关数据。

虽然这两年报关单确实简化了很多，但是频繁的变动也给会计人员带来了新的问题。刚熟悉的报表又变了，需要时间和精力去学习和适应。那么，本次改版报告除了解决以上三个问题外，还增加了一个新的改版思路，就是解决报关单修改频繁的问题！这次改版希望达到“一劳永逸”的目的，让以后的新政策不再影响报告的结构和内容~（当然，如果有重大政策出台，修修补补在所难免，但在至少说明总局真的是站在纳税人的角度思考和改进的，点个赞吧！）

首先简单总结一下本次修订带来的主要变化：

1.新增表格数量减少2个，表格总数由5个减少为3个。两次减免为A201010《免税所得、抵扣所得及减免所得一览表》和A201030《所得税减免优惠一览表》，其内容并入主表；

2.类似政策中的具体条件不再一一列举，统一留空行，供纳税人在下拉菜单中选择；

3.删除了部分可从系统中提取的、企业无需填写的栏目。

一起来看看具体内容吧~

此外，修改后的A类报表适用于已核销企业3季度企业所得税怎么算，而适用于已核销企业的B类报表暂未调整。

关于《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴税款申报表（A型）》的公告》的解读

按照2021年“我为纳税人纳税人办实事，方便群众办税”有关要求，依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，为为进一步减轻企业税负 完善企业所得税预缴申报工作 国家税务总局发布《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）报》预纳税申报表的公告（A类）”（以下简称“公告”），现全文如下：

一、背景

近年来，国家税务总局积极贯彻落实党中央、国务院决策部署，会同财政部等有关部门出台了一系列企业所得税政策。同时，国家税务总局根据政策调整情况对《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A型，2018年版）》进行多次修订，并开放首次迎来政策实施的“最后一天”。公里”3季度企业所得税怎么算，满足纳税人及时申报享受政策的要求。但另一方面，频繁修改报表也在一定程度上增加了纳税人适应新报表的负担。按照党中央、国务院关于深化“放管服”改革，优化营商环境，开展“我为群众办实事”实践活动的有关要求，在党史学习教育方面，国家税务总局2021年实施“我为群众办实事”。 《修订审计征收企业所得税纳税申报表简化表式》启动。

二、主要变化

由于企业所得税政策种类繁多，原表格采用了完整的列报形式，对全面宣传和政策落实起到了积极作用。但是，这种方式也有缺点：首先需要随着政策的变化进行调整，稳定性不高；二是对大多数纳税人来说，无关政策展示过多，准确性不够。为解决上述问题，进一步优化办税体验，新版报表采用“分类填报”的设计思路。对于绝大多数企业来说，只需填写一张主表，并在主表上填写相应的具体项目即可完成申报，进一步减轻了税负。

(1) 简化附表数量

一是删除原《所得税免征、抵扣、所得减免表》（A201010）和原《所得税减免优惠表》（A201030），整合相关栏目入《中华人民共和国企业所得税月（季））度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）。

二是简化《资产加速折旧和摊销（扣除）明细表》（A201020）的行号和填写方法。

(2)优化主表的列

一是税收征管中原《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）》（A200000）中的“预缴方式”和“企业类型”两栏删去信息系统 。

二是删除原“中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）”（A200000）“补充资料”栏目。

三是将原《免税所得、扣除所得、减免所得及其他优惠明细表》（A201010）附件材料相关栏目整合为《中华人民共和国企业所得税月报（每季）预缴税款申报表（A类））”（A200000）“补充事项”栏。

四是优化了“资产加速折旧和摊销（扣除）”政策、“免税收入、收入扣除、加计扣除”政策和“收入扣除”政策的计算顺序，与“收入扣除”政策保持一致。年化收益的计算逻辑。

(3)调整填充方式

首先是《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴税款申报表（A类）》（A200000）《附表》第7行《扣除：免税所得、扣除所得、加计扣除》，第8行“扣除：所得减免”和第13行“扣除：所得税减免”分别增加空白明细行，纳税人根据《企业所得税申报项目目录》填报优惠项目或特定项目。

二是在《资产加速折旧和摊销（扣除）》（A201020）第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”下方增加空白明细行纳税人按照优惠事项填报参见企业所得税申报事项目录。

三、《企业所得税申报项目目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目公布，将根据政策调整适时更新。今后若政策有调整，表格一般不会修改，纳税人可根据网站最新公布的《企业所得税申报项目目录》，选择相应项目填报。

（四）完善民族自治地方减免税申报制度

《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）》（A200000）增加“企业所得税实缴计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确地计算当地份额企业所得税减免。

三、报关项目分类填写

《企业所得税申报项目目录》对所有预缴申报项目进行了准确分类。纳税人填写《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A型）》（A200000）和《资产加速折旧、摊销（扣除）贴现表》（A201020），可查询针对特定项目按类别填写报告。有关详情简述如下：

（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）预纳税申报表（A类）》（A200000）

表格有4个部分与具体申报项目相关，即“附加事项”，第7行“减：免税收入，扣除收入，加计扣除”，第8行“减：收入扣除”，第13行“减去” ：所得税减免额”。

1.补充事项：纳税人遇到“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和“扶贫捐赠支出全额扣除”项目，享受“软件和集成电路企业优惠政策”，应在相关栏目填写具体项目名称及相关情况。

注：该表格于今年4月推出，此处提及的“全额抵扣支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐款”，证实了政策的延期。

2、第7行“扣除：免税收入、扣除收入、加计扣除”：纳税人享受免税收入和扣除收入优惠政策时，具体优惠项目名称和扣除金额。免税收入优惠主要包括国债利息收入免征企业所得税、股息等股权投资收益免征企业所得税、符合条件的非营利组织所得免征企业所得税、证券投资基金投资者收益等。分配。免征企业所得税、地方政府债券利息收入等。所得扣除优惠项目主要包括资源综合利用生产产品所得、金融机构取得的涉农贷款利息收入、保险机构取得的涉农保险费收入、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入、社区户利息收入。取得铁路债券取得的劳务收入和利息收入，减半征收企业所得税。

3、第8行“扣除：所得减免”：纳税人享受所得减免优惠政策时，应在该行分行填写具体优惠项目名称和减免金额8 的主要形式。所得减免优惠项目主要包括农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税，国家支持的公共基础设施项目投资经营所得定期减免企业所得税。国家、合格的环保、节能、节水工程。项目收入定期减免企业所得税，对符合条件的技术转让项目收入减免企业所得税，实施清洁发展机制项目收入定期减征或免征企业所得税，对符合条件的节能服务企业实施收入定期减征企业所得税合同能源管理项目。集成电路生产项目所得可减免企业所得税等。

4、第13行“减：所得税减免”：纳税人享受所得税减免优惠政策时，应在以下分行填写具体优惠项目名称和减免金额。主窗体的第 13 行。所得税减免优惠项目主要包括符合条件的小型微利企业减免企业所得税、高新技术企业减免企业所得税、软件和集成电路企业减免企业所得税、企业所得税减免等。减免科技型服务企业所得税，减免西部地区鼓励类产业企业所得税。企业所得税，

(2)《资产加速折旧和摊销(扣除)优惠表》(A201020)

与申报具体事项相关的表格有2部分，即第一行“加速折旧和摊销”和第二行“一次性扣除”。

1.加速折旧摊销：纳税人享受重要行业固定资产加速折旧，其他行业研发设备加速折旧，海南自贸港企业固定资产加速折旧，海南自贸区无形资产加速摊销港口企业应在表A201020第一行下行填写具体优惠项目名称及相关资产。

2.一次性扣除：纳税人500万元以下设备器具享受一次性扣除，单价500万元以上疫情防控重点物资生产企业设备一次性扣除，-海南自由贸易港、海南自由贸易港内企业固定资产的时间扣除。对于贸易口岸企业无形资产一次性扣除政策，具体优惠项目名称及相关资产应填写在表A201020第二行下行。

注意！提及500万以下的设备用具一次性抵扣和防疫政策。此外，该表格于今年四月推出。如果已过期未续签，则无需再提新表。因此，可以再次确定这些政策扩展。具体时间还是要等具体政策出台。

需要注意的是，今后如遇政策调整，纳税人应按《企业所得税申报项目目录》最新分类项目填报。

4.网上报关智能化服务

为进一步推进服务精细化、便捷化、智能化、专业化，税务机关进一步优化了电子税务局等网上申报系统的智能化服务功能。一是精准分类政策，提供辅助选项，帮助纳税人选择具体项目。纳税人可按原有申报习惯填写，无需手动填写项目名称。二是针对小型微利企业减免企业所得税政策，申报系统将继续提供智能识别、智能计算、智能申报的智能化服务。三是进一步拓展智能计算功能，软件和集成电路企业优惠政策、民族自治地方地方减免等。申报系统可以帮助纳税人自动计算或验证优惠金额，避免计算错误导致优惠不足。因此，与纸质申报方式相比，网上申报将大大减轻税收负担，降低涉税风险，提高申报质量，帮助纳税人更好地完成预缴申报。

五、实施时间

《公告》自2021年4月1日起施行。实施月度预缴审计收款的居民企业，使用2021年3月报告期新版报表；实施按季预缴审计催收的居民企业，使用2021年一季度报告期新版报表。

一季报改成这样，以后年报也大概率改成这样。不过文件是今年年底出的，明年的结算期会用到~