企业所得税计算区分两种情况第一种情况，如何计算考查？

企业所得税计算区分两种情况第一种情况，如何计算考查？

一、企业所得税的计算分两种情况

第一种情况，审计账目的收集：

企业所得税=应税收入（即利润总额）*所得税税率

应税收入=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出

在第二种情况下，批准收集：

企业所得税=应纳税所得额*适用税率

2.企业所得税分预缴所得税和汇算清缴所得税两种情况分别计算

第一种情况，预缴所得税：

即按每期利润总额（一般以季度利润为准）乘以所得税税率，如果累计利润总额为负，所得税=0，如果累计利润为正，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率

第二种情况，所得税汇算清缴：

也就是每年年末，我们会计算上一财年4月到次年6月的所得税。对于上一年度的收入项目和抵销项目，我们会根据税法调整财务报表，这是我们通常听到的。“调表不调账”

3、“调整表和非账户调整”包括两层含义：不调整账户，即我们不会在1月份对上年四季度的报告做任何调整（除非有错误）需要调整）；计量调整是指根据税法规定，按照会计准则编制的财务报表项目企业所得税调减怎么算税率，应当按照税法的要求进行调整。税法规定该比例的，应当按照税法的规定进行纳税调整；研究开发费用符合税法规定的，依照税法规定加计扣除。四。概括

综上所述企业所得税调减怎么算税率，如何计算企业所得税，取决于我们对整个损益表和税法知识的熟悉程度，每一步计算是否正确，是否按照税法要求计算和纳税。我们需要掌握相关的金融知识和税法知识。在日常工作中，提高业务能力，希望对大家有所帮助，谢谢！

税局是从哪些手段透过税负发现企业经营异常?(图)

税负是很多企业需要关注的问题。

税率过高或过低会有风险吗？

税务局通过哪些方式通过税负发现企业经营异常？

接下来，我们将以商业业务为例。

一家以批发电器为主的商业企业。税务局在对企业涉税数据进行分析时发现，同行业增值税负为0.79%，但企业今年累计税负仅为0.20%。税负比其低0.59个百分点。同时，税务局还发现，该公司企业所得税税率也存在明显异常，仅为13.29%，低于同地区同行业15.14个百分点。因此，公司被确定为评估对象。

经过2天的评税，最终确定，近年来，公司为了达到少交税的目的，将采购的商品全部入账，只入账部分销售额，以达到更多的扣除。增值税，目的是结转更多的销售成本，从而少缴纳增值税和企业所得税；调整资产负债表以达到混淆真实的目的。

最终，税务局要求该公司对当期实际发生的业务进行增值税和企业所得税纳税申报，并缴纳一定数额的税金、罚款和滞纳金。

案例风险分析：

1、公司隐瞒收入，只申报部分收入

贸易公司基本不生产加工，顶多是先买再简单加工再卖，即买什么卖什么。税务局一直严格控制发票的管理。因此，企业购销发票上的数量、品名、价格等均有记载。

也有企业与关联企业进行交易，以偷税漏税、低价销售，不仅要缴纳增值税，还涉及企业所得税风险。

2、低税率或高税率都存在隐患

企业税负高低是税务局关心的问题。更有什者，大数据的分析，同一个地区同行业同年的对比分析，税负比较低或者比较高，这是很不正常的。一旦出现风险提示，需要配合税务局核实。

尤其是企业处于稳定发展时期，如果商业企业的购销业务正常进行，就不会出现过大的波动。更有什者，其税负率较同期同行明显波动过大，无正当理由难以服众。

3、企业财务报表存在风险

商业和贸易企业的财务报表可以很容易地估计应纳税额。对于商贸企业来说，人工和租金是企业成本中占比最大的部分。比较（收入-成本-当期存货增加额）×增值税税率与企业所得税额的比值，我们很容易测算出来。当差异过大时，建议先进行自查，查明原因，做到心里有数，做好相应的准备，以便在税务局来查的时候从容应对之后。

4、企业相关费用存在风险

如果商贸公司自制的欠条被记录下来，这些不合格的发票或单据不能在企业所得税前扣除。因此，一旦被税务局发现企业所得税税负是怎么算，企业需要进行税收调整，缴纳企业所得税。

税率是多少？你怎么算？

说完案例，分析了高税负和低税负的风险，是不是很疑惑税负率是多少？

税负率是指企业在一定时期内税负的大小，一般用税收收入占收入的比例来衡量。

最常用的税率是增值税税率和所得税税率。在实际工作中，对税负率的评价存在一定差异，计算口径也不尽相同。

增值税税率=实际缴纳的增值税÷实际不含税的销售收入×100%

所得税率=应交所得税÷应税销售额（应税销售额）×100%

注意：

实际可抵扣进项税额=期初抵扣进项税额+本期进项税额-进项转移-出口退税-期末抵扣进项税额

【例1】二狗公司是一般纳税人的贸易公司。它在2020年3月的收入是100万。供应商也是一般纳税人。采购成本60万元，其他费用20.8万元，不考虑其他因素。计算二狗公司的税负。

1）增值税额：100×13%-60×13%=52000元

税率：5.2/100×100%=0.52%

2）所得税负担，先计算企业的收入，用简单的利润表计算。

税费和附加费

=5.2×(5%+3%+2%)+(100+60)×0.0003=57万

所得税

=(100-60-0.57-20.8)×25%=18.63×25%=46600

所得税负担

=4.66/100×100%=0.47%

注意：

以上仅为举例，假设企业应取得合法合规的证明对发生的相关成本进行税前扣除，不做其他调整。但在实践中，如果企业取得不合规发票或未取得发票等，其他违规行为不能在税前扣除，这些都会影响企业的所得税负担。

综合税负：

企业缴纳的税金之和=5.2+4.66+0.57=104300

综合税率=10.43/100×100%=0.1%

在实践中，一个企业的税率可能受到多种因素的影响。企业需要做的是关注行业的税率，而不是迷信预警税率。

什么是增值税负担？

公司会面试吗？

一般情况下，税务局会找一个行业，然后从这个行业核查税负，如果有异常就进行检查。公司在什么情况下会面谈？

1.采取考核方式，企业税负发生异常变化或税负率低于或高于行业水平

2、企业未按规定正常申报，如未按时报送、未按时申报、纳税申报不全等，同时需要注意以下4点:

1）连续3个月或累计6个月零申报；

2）企业发生大量运费扣减，但收入减少；

3）企业进项税额大于销项税额变动率的；

4）系统上报的销售额与计费系统上报的销售额不一致。

3、相关发票存在异常现象，具体如下：

1）短期内新开大量购货发票，税负低

2）企业增量发票，用途与以往用途大不相同

3）因税种编码错误等原因需要作废多张发票；

4）供应商发票遗失或购买为抵扣专用发票，需要将进项税额转出。

4、企业从业人员、营业场所与收入不一致

比如员工多，工作场所大，收入少，或者人少，收入多。经营场所的水、电、设备等与收入不相符。

5、员工工资长期未超过5000元

尤其是企业招中高端人才，工资不可能低于5000，或者永远低于这个工资基数。会让税务局认为是在逃避个人所得税。

6、印花税、房产税长期为0

在企业正常经营的情况下，印花税和房产税是不可能逃避的。

七、企业有发票但仍零申报

你以为你不申报，税务局就不知道这家公司有什么业务吗？金税四期的大数据库会记录你的发票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌控之中。

所以，如果有发票和零申报，这是一条红线，不能碰！

8.存货账目不一致

进销存软件已添加产品代码。如果再加上单位代码，你很难想象大数据的速度和准确性。金税三会比你自己更清楚你的库存情况，你采购了什么商品，采购了多少。它知道什么型号，什么产品，多少，是什么型号。一旦有了商家，库存状况就会被它的“眼睛”尽收眼底。

账目不一致，包括名称、数量、型号等不一致，将被税务局重点查处。

9、虚增员工、虚报工资等。

税务局接到多起纳税人投诉电话：身份信息被盗用，被无故“雇用”。就这样，公司不仅被面谈了，还被税务局查了！

九、经营与收入不匹配情况

比如用电量、用水量、设备数量、加油费等与营业收入不匹配。例如，如果一家公司耗电很多，但收入相对较少企业所得税税负是怎么算，则可能存在未确认收入，将被税务局约谈。

附件：预警指标

税率太低，

企业和会计师如何应对？

随着税务大数据的应用，税务局监管也越来越严格。面对这种情况，企业和会计师该如何应对？

企业应该：

1、收到税务局预警通知后，确定预警信息与企业自身原因有关，准备、整理详细的相关资料；

2、分析企业预警原因；

3.会同企业作出合理解释；

4.最终确定解决方案；

5.认定预警信息与企业自身原因无关的，应当出示相关证据。

会计师应该：

1、财务人员在报送月报前，本着业务真实性原则进行自查；

2.如果经自查发现税负率低的原因是销售申报收入不及时，或有遗漏，或存在不应从进项税额中扣除的项目，未及时调整。，应及时调整并缴纳税款；

3、当关键指标出现异常时，及时自查异常原因并进行内部处理，确保提交系统的财务报表远离指标异常预警红线。

以上是企业涉税风险及应对措施。你学会了吗？欢迎在评论区留言~