沪港通开通8年了，中国海洋石油做得对吗？-随便找财经网

沪港通开通8年了，中国海洋石油做得对吗？

沪港通开通8年，深港通也开通6年。很多股民可以通过港股通获得的股息过上好日子，但他们仍然不知道股息的实际税负：为什么有些股票的股息要征税？最后的税负是20%，有的是28%？例如，中海油（00823）的股息税负为28%，中国电信（00728）和中粮佳家康（01610）的税负为20%。让我们揭开你的面纱：

1、为什么中海油的税负是28%？

中国结算公司征收20%的股息税是一种滥杀滥伤，对所有公司都是一样的。为什么中海油要多交8%的税？

因为中海油被认定为中国居民企业，同时默认香港中央结算（代理人）有限公司持有的所有股权属于非居民企业，包括所有香港个人投资者股票互联互通。两个条件缺一不可。

世界上最远的距离不是天涯海角，人人都是中国的居民纳税人，你却硬说我是非居民纳税人。更令人印象深刻的是，中海油在其年报中重申了这一事实：“对于以公司股东（包括香港中央结算（代理人）有限公司）名义登记的所有股东，其他公司代理人或受托人如证券公司、银行等组织或集团视为非居民企业（定义见《中华人民共和国企业所得税法》）的股东，自派发2008年度末期股息后派发股息扣除10%的企业所得税”。例如，中海油派发现金红利100元，先扣10元税，再转90元给清算所。中国结算公司再扣除20%的税，即扣除18元后向自然人股东支付72元。因此，自然人股东的实际税负为28%。

中海油做的对吗？把中海油年报中所有多余的修饰符划掉，简化成一句话：自然人股东是企业。人和企业是两个不同的范畴，但中海油混淆了错误。从法律关系分析，香港中央结算（代理人）有限公司为代理人，自然人股东为委托人。中国海油应以自然人股东而非代理人的身份确定其提前还款义务。因为委托人最终享有代理权和义务。

中海油能把事情做好吗？下面结合中国电信的情况进行说明。

2、中粮嘉康的最终税负真的是20%吗？

中粮佳佳康被认定为非居民企业。中粮佳家康招股书第66页称：“根据企业所得税法香港企业所得税怎么算，公司可被视为中国税务居民，就我们的全球收入在中国征税。税收。” 尽管中粮佳家康是国有企业，尽管中粮佳家康的主要业务在中国，但它仍然是中国的非居民纳税人。同样是非居民企业，在境外派发现金红利（税法），所以这种行为与中国税法相去甚远。对自然人股东减免20%的税款，是因为他们作为中国居民纳税人，以其在全球范围内的收入缴纳所得税。“凡为大夫者，虽远必征税”。所有的中国人，不仅是眼前的爱抚，

然而，中粮佳佳康的实际税负为24%，因为其大部分利润仍在中国的子公司。境内子公司一般为中国居民纳税人，向香港子公司分配股息时需代扣代缴企业所得税。的。因为根据企业所得税法，居民企业向非居民企业分配股息时，必须预扣10%的股息。但是，香港子公司只需要预扣5%的所得税，因为香港和中国大陆之间的税率是5%。由于中粮嘉康是在开曼群岛注册成立的有限公司，通过设立香港子公司可以节省税费。例如：境内子公司向香港子公司分红100万元时，先扣除5元税款，再向香港子公司缴纳95元。香港子公司向中粮佳家康派发95元股息时无需纳税。中国结算公司在收到中粮佳佳康的95元股息时，扣除了20%的税款，即扣除19元后向自然人股东支付了76元，自然人股东实际承担了24%的税款。如无香港子公司，自然人股东实际缴纳的税金为28%，与中海油相同。扣除20%的税款，即扣除19元后向自然人股东支付76元，自然人股东实际承担24%的税款。如无香港子公司，自然人股东实际缴纳的税金为28%，与中海油相同。扣除20%的税款，即扣除19元后向自然人股东支付76元，自然人股东实际承担24%的税款。如无香港子公司，自然人股东实际缴纳的税金为28%，与中海油相同。

中粮佳佳康2021年年报第132页：“根据中国企业所得税法，自2008年1月1日起，对中国子公司所赚取的利润所宣派的股息须缴纳预提所得税。递延所得税按无法分配且预计在可预见的未来宣布的股息。” 操作凶猛如狮，扣了24%的税。因此，作为非居民企业的上市公司，最终税负必须在20%以上，因为它作为非居民纳税人缴纳预提所得税。但自然人股东更容易接受，因为公布的股息和实际收到的股息显示，税负为20%。实际上，

三、中国电信和中海油的区别

中国电信是居民企业的本土纳税人。中海油诞生于香港，因实际管理机构在中国，被认定为中国居民企业纳税人。我的心还是中国人。

自然人股东通过港股通持有中国电信股份，最终税负为20%。由于中国电信的上市主体在中国境内注册，直接在香港联交所发行股票，不存在税费损失的非居民企业。

同样是中国居民企业，但中国电信不承认港股通股东为非居民企业。中国电信能做对，中海油也应该能做对。在港股通之前，持有中海油港股的股东多为外籍人士，其税务身份尚未确定。直接代扣代缴10%所得税具备客观条件。从发展的角度看问题，港股通已经出现了这种情况，技术上可以实现不扣缴所得税。况且妃子们做不到，会被蔡少芬看不起的。

4、中海油扣的8%能不能追回来？

答案是肯定的。应该有两种方式：一是向中国结算公司主管税务机关申请退税，二是向中海油主管税务机关退税。

第一种方式的法律依据是财税[2014]81号文和财税[2016]127号文。两份文件都有相同的条款：“个人投资者在境外缴纳的预扣税款可以有效代扣代缴。纳税证明向中国结算主管税务机关申请税收抵免”。这里有一个争议点：企业代扣代缴的企业所得税中海油当时不征收个人所得税，所以个人投资者不用缴纳预扣税，所以有第二种回收方式。

第二种回收方式的法律依据是《征收管理法》第五十一条。中国海油为自然人股东代扣企业所得税，导致自然人股东多缴税款，自然人股东有权要求税务机关退回近三年多缴的税款。

5、中海油能否直接要求赔偿损失？

这很难，因为有四个法律障碍：

首先，不能通过民事司法程序提供救济，因为中海油履行行政性质的法定义务不属于民事行为。《民法通则》第一百二十一条规定：“国家机关和国家机关工作人员在执行职务过程中侵害公民、法人合法权益，造成损害的，承担民事责任。” “吸收。

二是行政诉讼救济程序难以通过。中国海油是扣缴义务人，但不是行政机关，不属于行政诉讼范围。把中海油当作一个行政机关，因为它行使行政职责，就太超前了。

三是争议涉及纳税人认定，属于税务争议范畴，专业性强，一般认定为复议前争议。在复议过程中，由于第二点的原因，难以确定中国海洋石油总公司为被申请人。

四是中海油向自然人股东退税后，多缴税款也难以向税务机关申请退税，扣缴义务人申请退税无法律依据。

虽然困难重重，但自然人股东也应该主动出击香港企业所得税怎么算，可以明确拒绝中海油预缴税款。根据《征收管理法实施细则》第九十四条规定，中国海油将向主管税务机关报告有关情况。当然，自然人股东也可以直接向其主管税务机关反映问题。

6、中粮佳佳康股东多缴的税款能否追回？

答案是否定的：因为中粮嘉康不是代扣所得税，而是其香港子公司代扣所得税。事实上，自然人股东是间接代扣所得税的。实质重于形式主要是针对税收而不是征税。因此，这种间接行为不能直接穿透，也就是说，不能认定为自然人股东代扣代缴所得税。

七、简要总结：

首先，所有港股通自然人股东必须扣除20%。