老板们对企业所得税汇算有个的计算举例的方式了解

老板们对企业所得税汇算有个的计算举例的方式了解

这个问题很专业，很多老板都很关心。下面就用一个例子，用最通俗的语言把这个问题解释清楚，让老板们对企业所得税的计算有个大概的了解。

1、企业所得税的计算以企业利润表为依据

企业所得税最基本的计算公式：

应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率

=（利润总额+税收调整增加-税收调整减少）*适用税率

=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+税费调整增额-税费调整减少额）*适用税率

由上式推导可知，企业所得税的计算是以企业的会计利润为基础，按照相关税收政策的规定进行计税调整，计算应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率。应缴纳企业所得税的数额。

2、企业所得税计算示例

假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万元，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出费用10万元，利润总额340万元。

公司2020年应缴纳的企业所得税如何计算？让我们通过示例慢慢解释最常见的税收调整项目。

1、公司2021年发生业务招待费30万元。

根据规定免费停车企业所得税怎么算，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算清缴时按发生额的60%扣除，但最高不超过当年营业收入的5‰ . 以上两项标准计算的金额较低者，按金额扣??除。

30*60%=18（万元）；

5000*5‰=25（万元）。

结合上述规定，公司在本年度企业所得税汇算清缴时准予扣除业务招待费18万元，实际业务招待费为30万元，故需计税调整12万元，增加当年的应纳税所得额。

2、公司管理费用中应支付10000元未开具发票。

按照规定，企业发生的成本费用，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算清算中税前扣除的依据；税收调整。企业对此项业务需调整增加应纳税所得额10000元。

3、公司于年末计提年终奖50万元，在决算结束前实际发放45万元，另有5万元未发放。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费税前扣除的公告》（国家税务总局公告2015年第34号，第二条），企业实际支付给职工的前年度决算结束。已代扣代缴的年度工资薪金，准予在缴纳年度按规定扣除。企业实际缴纳的45万元免费停车企业所得税怎么算，可根据实际情况在税前扣除，未缴纳的5万元，需调整税额，增加当年应纳税所得额5万元。

4、公司营业外支出中，有滞纳金10000元，行政罚款50000元。

根据规定，滞纳金和行政罚款不能在税前扣除。此项事项需要调整，增加应纳税所得额6万元。

5.公司一名员工有残疾。他与公司签订了为期三年的劳动合同，并为员工缴纳了社保费。该员工当年工资为8万元。

根据财税（2009）70号文规定，企业安置残疾人的，在计算应纳税所得额时，可以按实际支付给残疾人的工资扣除，按支付给残疾职工的工资的100%扣除。员工。. 公司当年支付给残疾职工的工资8万元，除减免当年应纳税所得额外，还可扣除8万元。

假设公司无其他税费调整，则本年度应纳税所得额按利润总额加减税费调整额计算。

应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）

应交所得税=356*25%=89（万元）。

以上只是几个简单的例子，可以让大家对企业所得税的计算有一个大概的了解。企业所得税汇算清缴业务本身就非常复杂和专业，需要财务人员具有较强的业务能力。实际的计算过程可能会更慢我们的例子要复杂得多。由于企业可能涉及的税收调整较多，还可能适用其他税收优惠政策，还可能涉及弥补亏损等各种实际问题。因此，为降低涉税风险，不少企业将企业所得税汇算清算业务委托给专业税务会计师事务所办理。