2017年企业所得税汇算清缴系列表是多，有你家吗？-随便找财经网

2017年企业所得税汇算清缴系列表是多，有你家吗？

《企业所得税法》第五十四条明确规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，汇算清缴，结清应付和应退的税款。税。

最近，关于企业所得税的结算和缴纳的文章信息很多，可见大家最近对这方面的需求比较旺盛。

企业所得税核对是一项庞大的系统工程，每一个在企业做纳税申报的同志都应该知道。对一些大公司来说，业务复杂，调整项目细多，所得税清缴工作量和难度较大。情况也是如此。为了高质量、高效率地完成对账，大公司通常会聘请事务所进行审计。我工作的公司也是如此。年报审计与税务审计基本同时进行。

由于今年受疫情影响，近日，我收到了年度企业所得税审查报告初稿。我觉得刚刚好。在验证过程中，我还写了大家期待的最终结算和支付的文章。如果我现在不写，估计大家的工作都要完成了。

预计和解的分散分享会持续到5月底。很多朋友也关心今年是否会推迟和解？我个人估计除了湖北以外的其他省份延误的可能性不会太大。当然，无论结果如何，我们都应该先慢慢开始。

第1部分

我们现在看到的企业所得税清缴系列清单是2017年版。与2014版相比，2017版更加精简，结构更加优化，填充更加方便。

2017版一共37个表，如下图：

当然，随着企业所得税政策的年度更新和部分优惠政策的出台，最终结算形式也将进行修改，如下图所示。

图中，A：修改了表格样式和填写说明，B：修改了填写说明

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虽然所得税结算表每年都会进行修订，但现行所得税结算表的蓝图仍是2017年第54号公告的内容，后续修订以2017年版为基础。

在查看表格内容及填表说明时，如有修改请按照最新公告附件进行，无修改请参考公告号附件。例如，A105020 未按权责发生制确认所得税调整明细表，因此未修改。那我看一下这张表的样式和填写说明，然后直接上54号公告的内容。

A105070 捐赠费用和税收调整的详细信息。该表格在2019年第41号公告中进行了修改。如果我想了解如何填写此表，我必须阅读第41号公告的内容。

这也是小编为什么要列出这几年申报表的修改过程，让大家一眼就能看出那些表格已经修改过的原因，便于相应的看到文件。

第2部分

很多朋友说结算和支付的形式太多了，有点混乱。其实说实话，最终结算和支付形式的制度还是很清楚的。

第一部分

A000000企业基本信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况。这些数据为后续申报提供指导，税务局也需要对你的业务进行相应的定位。可以说，这是公司的身份证，是名片。

A100000是纳税人计算、申报和缴纳企业所得税的主要形式。所有最终确定的数据都应该集中在这个表格上，它是对整体企业所得税情况的总结。可以说，后面的日程内容最终都会体现在主表上。

第二部分

收支明细表共有六张表，实际上是对企业财务状况的统计，包括收入构成、成本构成、费用构成。

我们都是按照间接法计算企业所得税，即以利润总额为基础调整后取得应纳税所得额，再计算企业所得税。

这些表格是如实填写的公司年度报告内容，纯属会计准则，未经任何调整。

这部分数据映射到主表，也就是主表的第一部分，总利润的计算部分，如下图所示。其中一些基本上是自动生成的。

第三部分

这部分其实是我们申报的核心部分，税收调整部分。在第一部分填写收入成本详细信息后，我们就有了总会计利润。

那么，我们可以用税率乘以公司财务报表的损益表中的数字直接纳税吗？

当然不是。事实上，为了保证国家税收，企业所得税收入的确认和扣除规定都有自己的一套规定。贵公司计算的利润总额，其中的收入确认标准，费用扣除原则，费用扣除凭证等，我在纳税时并不全部确认。

比如我们会计提供的折旧准备，这个是为了减少利润总额，但是这部分企业所得税是不确认的，所以要加回来（加税），但是我不可能移动我的账户，这个是时候填写申报表来实现调整了。

类似的调整还有很多。我们需要根据所得税政策，对企业所涉及的情况一一排查，做到尽职调查。调整的结果在这部分的表格中体现出来，最后纳入主表，实现正确的调整。毛利调整。

第四部分

这部分主要是关于弥补亏损和所得税的优惠政策。事实上，相应的应纳税所得额也有调整。这部分与公司会计无关。主要是税收优惠政策，包括税收减免；也有收入扣除和扣除的扣除；还有直接减免和税收抵免。

总之，在这里你要享受你能享受的优惠政策。

至于表格的最后一部分涉及海外，大部分公司实际上不会涉及。

第 3 部分

结算支付软件一打开，很多人看到一堆表格，头都疼了。他们对如此多的形式感到害怕。

事实上，虽然有37张表格，但并不是所有公司都必须填写，尤其是税收优惠和海外表格，很多公司可能没有参与，或者只是其中的一部分。

还有第二部分是调整部分，这些调整事项并非全部涉及企业，有的不涉及，不需要填写。

具体表格需要填写。一方面，我们需要熟悉填表的要求，另一方面，我们需要在熟悉自身业务情况的基础上，才能更准确地选择填表。

小编再和大家分析一下，看结算和付款，我们应该填写哪些表格呢？

首先需要说明的是，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（甲型，2017年版）》（以下简称《申报表》）适用于居民企业纳税人（以下简称作为“纳税人”）实施企业所得税审计征收。. 审核收藏，如果收藏通过了就不要凑热闹了，这张表与你无关。

第一部分，基本信息表

所有纳税人必须填写A000000企业基本信息表和A100000中国企业所得税年度申报表（A型）

为什么需要这两种形式？因为A000000企业基本信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业大股东及分红情况等，这些数据为后续备案提供指导，税务局还需要相应地定位您的业务。

当然，“大股东及分红”是小微企业的豁免项目。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A型）》（A100000）是纳税人计算、申报和缴纳企业所得税的主要形式。填写，你的最终报告中没有总结表，所以你无法说出你的情况，所以必须填写。

第二部分，收支明细表

一共有六张表，实际上是一个企业财务状况的统计，包括收入构成、成本构成、费用构成。

如何选择？其实很清楚。

我们看到收入明细和成本明细都有 3 种类型。这绝对是其中之一，而不是全部，因为纳税人的性质是独一无二的。

如何选择？

金融企业收入成本表适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填写和报告。

企业收入与成本总表适用于金融企业、事业单位和民间非营利组织以外的纳税人。

事业单位和民间非营利组织收支明细表适用于事业单位和民间非营利组织。，成本

所以对于这部分表，如果我是一般企业的话，大部分都是一般企业。

很简单，我只勾选了黄色标注的A101010\A102010\A104000表格，其他表格不用填写。

这里还应该强调的是小微企业。

小微企业不需填写第二部分的6种表格。嗨，森。

国家税务总局公告2018年第58号小微企业免填《企业一般收入明细》（A101010）、《金融企业收入明细》（A101020）、《企业一般成本费用明细》（A102010）、“金融企业支出明细表（A102020）、事业单位和民间非营利组织收支明细表（A103000）、期间费用明细表（A104000）。这些数据直接填写在主表中，它是完毕。

第三部分，税务局差异调整表

该部分共有13份表格，纳税人根据企业涉税事项选择是否填报。

如果我没有单一的税务调整项目，我是否不需要填写这些表格？

否则！

值得注意的是，虽然这些形式都是纳税人的财务会计处理方法（以下简称“会计处理”）与税法、行政法规（以下简称“税法”）的规定不符，但需要根据纳税情况进行调整。和金额。

但企业所得税表填报说明明确规定，即使发生税前扣除的相关支出，无论是否进行纳税调整，纳税人均需填写此表。因此，纳税人要注意企业个税计算申报，即使没有税收调整，如果有数据，这些表格也应该填写。

1、《员工工资支出及税收调整表（A105050）纳税人只要发生相关支出，无论是否进行税收调整，都需要填写和报告。因此，基本上没有公司不会产生员工薪酬，而这张表基本上都涉及到了。

2、《捐赠费用及税收调整明细表（A105070）》无论是否进行税收调整，纳税人都应填写此表。当然，如果纳税人没有捐赠支出，则不需要填写，但如果不涉及调整，则需要填写数据。

3、《资产折旧摊销及纳税调整表（A105080）》本表适用于发生资产折旧摊销的纳税人，无论是否需要纳税调整。此表格与员工薪酬调整相同。基本上每个公司都会有资产企业个税计算申报，所以基本上都会涉及到填表。即使没有调整项，也需要填写数据。

4、资产损失税前扣除及调整表（A105090）适用于对资产损失进行税前扣除及调整的纳税人。

5、《专项产业准备金及税收调整明细表（A105120）》本表适用于有专项产业准备金的纳税人。纳税人应当按照税法的有关规定和全国统一的企业会计制度，填报特殊行业准备金的会计处理、税收法规和税收调整情况。只要会计上有规定，无论是否需要进行税务调整，都必须申报。

上面的税收调整表，如果有数据，不管有没有税收差异，都应该填写数据。当然，如果你根本没有数据，比如你没有资产损失，那么你就不需要填写了。有员工的工资和资产，所以你肯定会涉及到至少两张表。