合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税？-随便找财经网

合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税？

问题一

我们公司是合伙企业。转让合伙人在合伙企业中的股份是否属于股权转让企业所得税怎么算创业企业所得税怎么算创业，需要缴纳印花税吗？

答：不可以。合伙人的股份不属于企业的股权，所以合伙人转让的合伙人股份不属于印花税的应税项目，印花税不需要按照《产权转让文件》缴纳”。

参考：《国家税务总局关于印花税若干具体问题解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）明确：“‘产权’转让文件的征税范围为：为转让动产和不动产所有权而设立的文件，以及为转让企业股权而设立的文件”。

问题二

我们公司是合伙企业。合伙企业的合伙人需要缴纳印花税吗？

答：合伙企业的出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，资本账簿不征收印花税。

参考：

国家税务总局网站回复：

1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号），下列文件为第二条中的应税文件：…… 3、企业账簿；资金账簿按实收资本金和资本公积金总额的0.5‰加盖印章。...

2、根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（（1988）财税字第255号）第十条的规定，印花税仅对下列凭证征收财政部确定的征税项目和税率表及其他凭证。税。

三、根据《国家税务总局关于印发基金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）第一条的规定，生产经营单位实施“两细则》，其“账簿记载资金”的印花税计算计税依据改为“实收资本”和“资本公积”之和。

因此，合伙企业的出资不计入“实收资本”和“资本公积”，资本账簿不征收印花税。

问题三

我公司是合伙企业，合伙企业的股权转让，是按“营业收入”还是“财产转让收入”缴纳个人所得税？

回答：

场景一：非风险投资企业

属于非创业投资企业的，合伙企业股权转让，按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税，适用税率为5 %-35%。

根据现行个人所得税法，合伙企业的合伙人是其纳税人，合伙企业转让股权所得，按照“先分配后征税”的原则确定，合伙企业的生产经营收入总额和合伙协议约定的分配比例。每一合伙人的应纳税所得额及其自然人合伙人的分配所得，按照“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税。

场景二：风险投资公司

如果您是风险投资公司，您可以选择：

1、创业投资企业选择单一投资基金入账的，其个人合伙人应就股权转让所得及应由该基金分享的股利及股利，按20%的税率计算缴纳个人所得税；

2、创业投资企业选择将年收入整体计算的，其个人合伙人应按照所得“营业收入”项目5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。从风险投资企业获得。

参考：

《财政部国家税务总局发展改革委中国证监会关于关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号）：

1.创业投资企业可以选择单一投资基金入账或创业投资企业全年总收入核算两种方式中的一种，就其个人合伙人从创业投资取得的所得计算应纳税个人所得税企业。本通知所称创业投资企业，是指《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展改革委等十部门令第39号）或《创业投资企业管理暂行办法》。《私募投资基金监督管理》（中国证监会令第 105 号）。创业投资企业（基金）的有关规定，

2、创业投资企业选择对单一投资基金进行核算的，其个人合伙人应就股权转让收入和应由该基金分享的股息红利收入，按20%的税率计算缴纳个人所得税。创业投资行业选择整体计算年收入的，其个人合伙人从创业投资企业取得的所得，按照“营业收入”项目和5的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 %-35%。

问题四

我公司是合伙企业。合伙企业对外投资支付的利息、股利和红利，是否计入所得，作为“营业收入”缴纳个人所得税？

答：个人独资企业和合伙企业外商投资汇出的利息、股息、红利不得并入企业收入，应视为投资者个人取得的利息、股息、红利收入，应归类为“利息、股息和红利收入”。“应税项目按20%的税率计算和缴纳个人所得税。

参考：

《国家税务总局关于执行标准的通知》（国税函[2001]84号）：

2.关于个人独资企业和合伙企业外商投资利息、股息、红利征税问题

个人独资企业和合伙企业对外投资汇出的利息、股息、红利不得并入企业收入，应视为投资者个人取得的利息、股息、红利收入；按“利息、股息、红利所得”计算。计税项目按个人所得税计算缴纳。以合伙企业名义对外投资偿还利息或股利、红利的，各投资者的利息、股利和红利收入按照本通知所附第五条的精神确定。应税项目按个人所得税计算缴纳。

问题五

我们公司是合伙企业，您如何理解“先税后税”？

答：“先税后税”不是“不分配利润暂不征税，分配后产生纳税义务”，正确理解是“取得利润后，先分别计算每个合伙人的份额，然后产生纳税义务”。

参考：

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第三条规定，实行“先缴税后税”的原则。用于合伙企业的生产经营收入和其他收入。具体应纳税所得额按照《个人独资企业、合伙企业投资者征收个人所得税规定》（财税[2000]91号）和《个人独资企业、合伙企业调整规定》计算个体工商户企业”（财税[2000]第

第四条规定，合伙企业的合伙人应当按照下列原则确定应纳税所得额：

（一）合伙企业的合伙人应当按照合伙协议约定的分配比例，确定合伙企业的生产经营收入和其他收入的应纳税所得额。

（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，按照合伙人协商确定的分配比例，以生产经营收入总额和其他收入为基础确定应纳税所得额。

（三）协商不成的，按照生产经营总收入和其他收入按合伙人实际缴纳的出资比例确定应纳税所得额。

（四）出资比例不能确定的，以生产经营收入总额和其他收入为基础，按合伙人人数平均计算各合伙人的应纳税所得额。

问题六

我公司为合伙企业，合伙企业为法人合伙人。从被投资企业取得的投资收益是否可以免征企业所得税？

答：法定合伙人从合伙企业取得的股息不属于居民企业之间的股息红利收入，不能免征企业所得税。

参考： 1、《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，取得所得的企业和其他组织为企业所得税的纳税义务人，应当缴纳企业所得。依照本法规定征税。该法不适用于合伙企业。第二十六条第（二）项明确了符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收入为免税收入。

2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）项规定的符合条件的居民企业之间的股利、红利和其他股权投资收益企业所得税法，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）、（三）项所称股利、红利等股权投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行上市股份不满12个月。投资回报。

问题七

我司是合伙企业，合伙企业能否享受小微企业所得税优惠？

答：您不能享受小微企业所得税优惠政策！

参考：

《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定“在中华人民共和国领域内，取得所得的企业和其他组织为企业所得税的纳税义务人”、“个人独资企业和合伙企业”企业不适用本法”。

因此，个体工商户、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，不能享受普惠性小微企业所得税减免政策。

问题八

我是合伙人。申报合伙人个人营业收入后，我将剩余利润转入合伙人个人账户。我还需要缴纳个人所得税吗？

答：由于营业收入的个人所得税已经申报缴纳，允许将剩余利润转入投资者个人账户，无需重复缴纳个人所得税。

参考：

根据《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税[2000]91号）第五条，个人独资企业投资者的生产经营所得，应当以全部生产经营所得作为应纳税所得额。 ; 合伙企业的出资人应当按照生产经营收入总额和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议未约定分配比例的，以生产经营收入总额和合伙人人数平均计算各投资人的应纳税所得额。

前款所称生产经营收入，包括企业分配给个人投资者的收入和企业当年留存的收入（利润）。个人独资企业和合伙企业的营业收入按上述政策申报缴纳个人所得税，向投资者分配利润，不缴纳个人所得税。

问题九

我们公司是合伙企业，都是自然人合伙人。合伙企业是个人所得税的纳税人吗？

答：合伙企业本身不纳税，合伙企业本身既不是企业所得税的纳税人，也不是个人所得税的纳税人。

参考：

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第二条规定，合伙企业的每个合伙人均为纳税人。合伙企业的合伙人为自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人为法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税。

问题十

我们公司是合伙制，但不清楚是设立普通合伙还是有限合伙。主要区别是什么？

回答：

不同 - 不同的责任

1、普通合伙的全体出资人必须对合伙的债务承担无限连带责任，即全体合伙人均为普通合伙人。

2、有限合伙中，有的投资人对企业的债务承担有限责任，有的投资人对合伙企业的债务承担无限责任，即合伙人兼有普通合伙人和有限合伙人，有限合伙人有对企业债务承担有限责任，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限责任。