【金融：保险-银行-证券】我国理财收益暂不征收个人所得税

（金融：保险-银行-证券）

我国实体经济连续多年快速增长，居民财富不断积累。以代客理财为特征的资产管理行业日益壮大。从股票市场、债券市场、货币市场、房地产市场个人所得税投资收益，到处都是资产管理机构。各项资管新政策陆续出台，银行、信托公司、保险资管机构、经纪资管机构、期货资管机构、基金子公司等金融管理部门相继加入资管阵营。加快创新步伐，需要完善相关配套政策，尤其是在“

但国家税收的另一面是纳税人。纳税人是为了自己的利益，总是想交最少的税，得到最多的利润。纳税人可以通过金融活动的安排，充分利用税收减免等各项税收优惠政策，享受最大的税收优惠。

以下是我们生活中常见的资产收益和个人纳税：

1、银行理财收入免征个人所得税。

（一）《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列个人所得，征收个人所得税：

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（六）利息、股息、红利所得；

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第四条下列个人所得免征个人所得税：

…

（二）国家发行的国债和金融债券的利息；

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（十）国务院规定的其他免税收入。

（二）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第六条个人所得税法规定的个人所得范围：

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（六）利息、股息、红利收入，是指拥有债权、股权等的个人取得的利息、股息、红利收入。

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个人取得的所得，难以确定应纳税所得额的，由国务院税务主管部门确定。

（三）青岛地税《2012年个人所得税热点问题解答》

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10、个人购买银行理财产品的收入是否需要缴纳个人所得税？

答：通过银行销售的理财产品种类很多，包括银行开发的理财产品、银行代信托公司或保险公司销售的产品、委托贷款等。经总局要求，现对个人取得的上述所得不征收个人所得税。

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2、基金产品所得不征收个人所得税。

（一）《关于证券投资基金税收问题的通知》

三、关于所得税问题

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2、个人投资者买卖基金份额取得的差额收入，暂不征收个人所得税，直至恢复对买卖股票的差额收入征收个人所得税。企业的应纳税所得额缴纳企业所得税。

3、投资者从基金分配中取得的公司债券的股息、红利收入和利息收入，由上市公司和发行债券的企业代扣代缴20%的个人所得税。利息分配给基金。，基金在向个人投资者分配红利、红利和利息时，不再代扣代缴个人所得税。

4、投资者从基金分配中取得的国债利息、储蓄存款利息和股票差价收入，暂不征收所得税，直至对国债利息收入、个人储蓄存款利息收入和个人股票征收所得税。恢复差价收入。

5、个人投资者分配基金取得的公司债券差额收益，按照税法规定对个人投资者征收个人所得税，由基金按照规定代扣代缴。发行时符合法律规定；取得的债券差额收入暂免征收企业所得税。

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（二）财政部、国家税务总局《关于开放式证券投资基金税收问题的通知》

所得税问题

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2、个人投资者购买、赎回基金份额取得的差额收入，在个人买卖股票的差额收入恢复征收个人所得税之前，暂不征收个人所得税；，应并入企业应纳税所得额并征收企业所得税。

3、基金取得的股票股利和红利收入、债券利息收入和储蓄存款利息收入，上述情况由上市公司、发债企??业和银行代扣代缴个人所得税的20%。收入支付给基金；对投资者基金分配所得（包括个人和机构投资者）暂免征收个人所得税和企业所得税。

（三）国家税务总局关于财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

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二、鼓励证券投资基金发展的优惠政策

（一）证券投资基金从证券市场取得的收入，包括买卖股票和债券的差价收入、股权分红和红利收入、债券利息收入和其他收入，不适用暂不征收企业所得税。

（二）投资者分配证券投资基金取得的收入，暂不征收企业所得税。

（三）证券投资基金管理人利用资金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

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3、股票转让所得个人所得税投资收益，不征收个人所得税。

财政部、国家税务总局《关于继续暂免个人转让股份所得个人所得税的通知》

为配合企业改制，促进股票市场平稳发展，经国务院批准，自1997年1月1日起，个人转让上市公司股票取得的收益继续由暂时免征个人所得税。

4.国债收益免征个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》

第四条下列个人所得免征个人所得税：

…

（二）国家发行的国债和金融债券的利息；

…

4. 房屋租金和转让收入需缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列个人所得，征收个人所得税：

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（七）财产租赁收入；

（八）财产转让所得；

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5. 保险赔款免征个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》

第四条下列个人所得免征个人所得税：

…

（五）保险赔偿；

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以上就是我们生活中最常见、最普遍的人们的投资收益资产。作为一种市场经营行为，必然会涉及到税收。税收是国家（政府）公共财政最重要的收入形式和收入来源。税收的本质是国家为了满足社会公共需要，凭借公权力，按照法律规定的标准和程序，参与国家分配的特殊分配关系。收入，并强行获取财政收入。它反映了一定社会制度下国家与纳税人在征税利益分配中的特定分配关系。清楚了解投资收益资产的征税，

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