张祖乐律师：股权投资是创业投资的唯一形式，创投企业如何纳税？

张祖乐律师：股权投资是创业投资的唯一形式，创投企业如何纳税？

个人合伙人在创业投资企业取得的所得如何缴纳个人所得税？

张祖乐律师

2016年，我国出台了促进创业投资持续健康发展的专项文件。该文件还再次强调，风险投资是指对未上市的成长型创业公司在创建或重组过程中的股权投资，希望在被投资的创业公司成熟或相对成熟时，主要获得资本通过股权转让升值。方法。

股权投资是风险投资的唯一形式。国家之所以只将股权投资规定为创业投资的一种方式，主要是考虑到股权的特殊性个人所得税投资收益，让创业投资企业与创业企业形成利益共同体。持股主体是创业企业的股东。股东要想获得预期或理想的回报，或保证其投资不遭受损失，就需要促进创业企业的健康发展，保证其投资的保值或增值。这是一种利益共享、风险共担的投资方式。

创业投资企业可以以有限责任公司、股份有限公司或者法律规定的其他企业组织形式设立。

国家不仅以创业投资的方式对初创企业有政策支持，在其他方面也有政策保障初创企业的发展。其中，税收方面的扶持政策较多。

除了国家对创业企业的支持和鼓励外，国家对创业投资企业也给予政策支持。它不仅保护接受投资的一方，而且保护和支持投资的一方。

创投企业获得的收益最终需要分配给实际投资人。收入主要有两种形式，一种是持有期间获得的分红和红利收入，另一种是转让所持业务。公司股权个人所得税投资收益，取得的转让收益。

一些风险投资公司是个人投资者。个人投资者在获得风险投资公司分配的收益时应该如何纳税？

根据财税[2019]8号规定，为支持创业投资企业（含创业投资基金）发展，对创业投资个人合伙人所得税制定了专项税收政策。

在核算方法上，给予创业投资公司选择权，创业投资公司可以选择按照单一投资基金核算，也可以按照创业投资公司年收入的整体核算。

创业投资企业选择对单一投资基金进行核算的，个人合伙人应当就股权转让收入和应当由该基金分享的股息红利收入，按20%的税率缴纳个人所得税。其中，个人合伙人取得的股息红利收入，由创业投资企业按次代扣代缴。

创业投资企业选择以年收入整体计算的，个人合伙人从创业投资企业取得的收入，按照“营业收入”项目和5%的超额累进税率计算缴纳—— 35%。

其中，单一投资基金核算方法仅适用于创业投资企业个人合伙人的应纳税额。

但是，无论创业投资企业选择哪种会计核算方法，一旦选定，三年内不得变更。

对于上述会计方法的具体含义，有兴趣的可以查看财税[2019]8号的内容，其中对上述会计方法作了详细规定。

创投公司或其投资人、个人合伙人都希望通过投资获得收益，而如何实现收益的最大化需要法律、财税的共同保护，在合法、合理的措施下争取丰厚的投资回报。.