个人进行上述投资取得收益后是否缴纳个人所得税？总结

个人进行上述投资取得收益后是否缴纳个人所得税？总结

随着人民生活水平的提高，绝大多数居民都有一定的投资行为。这些投资包括房地产、股票、股权、基金、古董、贵金属、保险、理财产品、信托、私人贷款等。进行上述投资后，我是否需要缴纳个人所得税？本文对这个问题进行了总结。

不动产转让

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，个人转让不动产取得的所得属于“财产转让所得”项目。比例税率。

根据国税发[2006]108号规定：纳税人未提供完整、准确的房屋原值证明，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可以实行核定征税，即按纳税人征税。转让住房收入的一定比例，计入个人所得税应纳税额。具体比例在住房转让收入的1%至3%范围内确定。

纳税人出售自有房屋，拟在现房出售后1年内按市场价格回购房屋的，出售现房缴纳的个人所得税，应当先以预缴税款的形式缴纳，然后按照原房屋销售金额确定新房购买金额。全额或部分退还押金；转让自用5年以上和家庭唯一居住用房取得的所得，免征个人所得税。

出租物业

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，个人出租不动产取得的收入属于“财产租赁收入”项目。一个月内取得的收入视为一次，每次收入不超过4000元的，扣除八项费用。100元；4000元以上的，扣除20%的费用，余额作为应纳税所得额。适用 20% 的比例税率。

根据财税[2008]24号，个人出租房屋取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。

3. 买卖股票

根据财税字[1998]61号规定，个人转让上市公司股份取得的所得，继续暂免征收个人所得税。

根据财税[2009]167号的规定，个人转让限制性股票取得的所得，作为“财产转让所得”按20%的比例税率征税。

4、股票分红

根据财税[2012]85号规定：个人从公开发行转让市场取得上市公司股份，且持有期限为1个月（含1个月）以内的，全额分红及奖金收入计入应纳税所得额。持股期限超过1个月至1年（含1年）的，暂减50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，临时减持部分按25%的税率计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的个人所得税税率。

五、股权转让

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》：个人转让股权的，应纳税所得额为股权转让所得扣除股权原值和合理费用后的余额，个人所得税按“财产转让所得”缴纳。适用 20% 的比例税率。

6、股权分红

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，个人持有股权等取得的股利、红利收入属于“利息、股利、红利收入”项目，按比例缴纳税率为 20%。

7. 交易资金

根据财税字[1998]55号，个人投资者买卖基金份额取得的差额收入，在个人买卖股票的差额收入恢复征收个人所得税之前，不征收个人所得税。 .

8、基金分红

根据财税字[1998]55号规定：投资者从基金分配中获得的公司债券的股利、红利和利息收入，上市公司和发债企业应当向基金分配股利、红利和利息。 . 时代将代扣代缴20%的个人所得税。基金在向个人投资者分配红利、红利和利息时，不再代扣代缴个人所得税。

9、银行理财产品

国家税务总局未对银行理财产品（包括人民币理财产品和外汇理财产品）的收入是否征税作出具体规定。在实践中，大多数银行不代扣代缴个人所得税。可以佐证的是，青岛地税指出，通过银行销售的理财产品种类繁多，包括银行自行开发的理财产品、银行代信托公司或保险公司销售的产品、委托贷款等。经总局要求，现对个人取得的上述所得不征收个人所得税。

10. 贵金属

2010年7月22日，人民银行、国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、国家税务总局、证监会印发《关于推进《黄金市场发展》（银发[2010]211号）：研究推动完善投资黄金和商业银行黄金营业税政策。

但到目前为止，相关税收政策尚未出台。

有观点认为，贵金属转让属于“财产转让所得”，应按20%的税率计算。但在实践中，由于无法确定财产原值等原因，很少有交纳。

11. 古董

根据国税发[2007]38号规定：个人拍卖作品原件、复印件以外的财产，应当从转让所得中扣除该财产的原值和合理费用作为应纳税所得额。“财产转让所得”项目按20%的税率征收个人所得税。

纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值证明，不能正确计算财产原值的个人所得税投资收益，按照转让的3%的征收率计算缴纳个人所得税。收入; ，并按转让收入的2%缴纳个人所得税。

12. 信任

根据国家税务总局网站的答复：根据个人所得税法的精神，个人从信托产品取得的所得，按照“利息、股利及奖金”。个人转让信托持股，在二级市场转让股份的，免征个人所得税；转让股份为限制性股票的，按照财税[2009]167号文件执行。

13. 保险

根据国税函[1998]546号：保险公司支付给在保险期内未投保的人寿保险投保人的利息（或以其他名义支付的类似收入），按照银行同期储蓄存款利率计算。保险期间（或以其他名义支付的类似收入），按照“其他收入的应税项目征收个人所得税，由支付利息的保险公司代扣代缴”。

目前个人所得税投资收益，分红保险支付的红利是否需要缴纳个人所得税仍存在争议。国家税务总局未明确部分地区需要征收。

根据《哈尔滨市地方税务局关于分红保险红利是否应代扣代缴个人所得税的批复》（哈尔滨税函[2013]34号）：关于联合人寿保险公司提供的分红险种.,有限公司，根据上述年度红利保险业务的实际运作情况，每年向投保人支付的保单红利，可按照省局海迪水函[2005]129号文件的规定，个人所得税暂按“利息、股息、红利”项目征收，由保险公司代扣代缴。

14、民间借贷利息

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，债权人在个人贷款中取得的股息收入属于“利息、股息、红利收入”项目，按20%的比例税率征收。

15. 彩票

彩票是否是一种投资尚未确定。不过，彩票奖金的个人税收政策目前在税法中是明确的。

根据现行《个人所得税法》及其实施条例，彩票中奖属于“附带收入”项目，适用20%的比例税率。

根据国税发[1994]127号规定：个人购买社会公益性有奖彩票，中奖收入不超过1万元的，暂免征个人所得税。税。

根据财税字[1998]12号规定，个人购买的中奖体育彩票收入所得税政策调整如下：一次性彩票中奖收入不超过1万元的，暂时免征个人所得税；收入超过1万元的，税法规定全额征收个人所得税。