税法（2012）模拟考试（3）

税法（2012）模拟考试（3）

税法（2012）模拟试题（三） 1.单选题（该题型有25道小题，每题1分，该题型共25个月。把你用过的公交车捐给学校作为班车，2010年购买，购买时开具增值税专用发票，注明售价40万元，增值税6.8万元，已进项税列报时公允价值为30万元，计提折旧 A.8.5 B.5.1 C.6.12 D.4.4 2月份销售自主研发生产的软件产品实现销售收入不含税500万元，汉字加工后销售进口软件产品，实现不含税销售收入200万元 本月采购物资取得增值税专用发票，注明税额70万元（不能准确划分自主研发 loped软件产品和汉字处理软件，公司采用销售收入比例法进行分摊）。 软件开发公司2012年度应征退增值税()万元。 A.49B.28 C.29 D.20 某珠宝厂从某工业企业采购了一批珠宝玉石，增值税专用发票上注明价格为50万元。 将购入的珠宝玉石全部卖给B珠宝厂深加工，得到不含税价90万元。 金银首饰生产销售实现不含税销售额110万元。 饰品厂A 以上企业应缴纳消费税（ ）万元。 自建厂房，收入3500万元，厂房建设成本2000万元； 另一块因还债取得的土地使用权，在还债时以400万元的价格转让，现以450万元的价格转让。 企业的上述活动应计入营业税（ ）万元。

（建筑业成本利润率为10%） A.222.5B.302.5 C.245.54 D.177.5 月销售开采原油取得免税销售额1.8亿元，本月采购生产资料取得特殊价值-增值税发票注明增值税为1060万元。 据了解，原油适用的资源税税率为5%。 2012年度企业因上述业务应缴纳的税金及附加总额为( )万元。 （不考虑企业所得税） A.900B.2000 C.2900 D.2980 七、根据关税有关规定，纳税人进口货物成交价格不包括下列项目的，应当调整的内容而计入关税完税价格的是（A.该国进口货物）万元。 A.25B.5 9、某公司兼营供热业务。 2012年拥有原值5000万元的生产厂房。 其当年生产经营总收入8000万元，其中供热总收入4000万元（含供热收入800万元），房产所在地规定：计算房地产残值的扣除比例为30%。 公司2011年度应缴纳的房产税为( )万元。 A.1.68B.42 C.37.8 D.33.6 10.某公司2012年购买一辆汽车用于厂方接待，支付含税17550元，购置工具及零配件1170元，车辆装修4000元与销售公司（增值税一般纳税人）代收保险费5000元，销售公司对所有款项开具统一发票。

公司应缴纳车辆购置税（A.7500B.7934.62 C.9283.5 D.15869.23 11.A公司欠B公司180万元，无力偿还。200万元房产抵债，B公司已完成产权转让，向A公司支付差价20万元。假设当地省政府规定的契税税率为5%。下列说法正确的是（A.A公司应缴纳契税9万元 B.A公司应缴纳契税10万元 C.B公司应缴纳契税9万元 D.B公司应缴纳契税10万元 12.中国居民企业2011年生产经营情况如下：销售商品收入不含税4000万元，从边境）10000元 A.78.75 B.76.8 C.82.05 D.74.3 13、A公司共有8000万股。 80%的股权被B公司收购，成为B公司的子公司。 假设收购A公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为人民币。 收购对价中，B公司以货款形式支付股权28160万元，银行存款3840万元。 则A企业取得的非股权支付金额对应的资产转让损益为( )万元。 A.768B.6 C.18 D.某小说在报社连载，每期报社支付300元，共连载110期。

下列关于李先生上述所得缴纳个人所得税的说法正确的是（B.小说连载所得应合并为一，报社按所得代扣代缴个人所得税从稿酬中提取3696 C.3月取得的小说连载所得应按稿酬缴纳个人所得税1800 D.出版小说取得的稿酬计算缴纳个人所得税时，允许扣除在报刊连载时已缴纳的个人所得税，变更为个体工商户的，按照个体工商户的生产经营收入征收个人所得税，不再征收企业所得税。按照国家统一规定， 支付给职工的退休工资和退休再就业后取得的工资，免征个人所得税。 在外商投资企业工作的中方人员分别从用人单位和派遣单位领取工资的，用人单位和派遣单位在计算和代扣代缴个人所得税时均可扣除3500元。 6辆卡车和4辆汽车。 2011年购置整备质量8吨货车3辆，当月取得购货发票并办理登记手续； 11月，其中一辆汽车被盗，公安机关证明，假设当地货车车船税年税额为60元/吨，汽车车船税年税额为为360元/辆，企业2011年实际应缴纳的车船税（A.6000B.6060 C.6120 D.6480 开采原油9000吨，当月销售8000吨，96万元当月销售额不含增值税，采油过程中用于取暖的原油500吨，用于职工食堂和卫生间的原油10吨，与原油同时采出的天然气4万立方米已全部销售完毕，不含增值税的销售额为12万元，据了解，该油田原油、天然气适用的资源税税率为5%。

该油田5月份应缴纳的资源税为( )万元。 A. 54000 B. 54060 C. 57100 D. 60000 A. 房地产开发企业建造商品房销售，增值额不超过扣除项目金额的20%的，免税 D.纳税人建造普通标准住宅等房地产项目增值额未单独计算或者不能准确计算的，其建造的普通标准住宅由省、自治区税务机关确定，各直辖市是否减免 A.对法人处以1万元以上罚款的案件。 1000元以上罚款案件 22.某企业因违反税收征管法，被税务机关罚款8000元。 假设企业收到税务行政处罚决定书的时间为2012年，缴纳罚款时的总额为（ A.8000B.9200 C.13040 D.16640 当期纳税申报时，向税务机关提交的材料财政、税务主管部门包括( B.税务行政法规规定对经营活动中的违法行为处以罚款，违法所得不超过1000元 D.对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，处以不超过1000元的罚款30000元 25、税务机关在税务稽查中发现，A卷烟厂委托当地个体工商户B加工烟丝，A企业将加工后的烟丝收回销售，但不在税表范围内。账户，也是不能出示消费税清关证明。

下列关于税务机关征管的说法中，正确的是：国家税务总局）有权解释税收法规并制定税收法规实施细则。 1.调整税目和税率的权力 D.区域地方税的立法权不限于省级立法机关或省级立法机关授权的同级政府，也可以下放 C.销售自产煤矸石、以泥浆、石煤、干酪根页岩为燃料的煤电热，免征增值税。 该组织向卷烟批发商销售卷烟取得不含增值税销售额100万元，向零售商批发卷烟取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄取得不含增值税销售额40万元. 另一县分公司向零售商销售卷烟，获得免税销售额40万元。 总公司本期可抵扣进项税额21万元，分公司本期可抵扣进项税额16万元。 对于卷烟批发企业上述业务的税收处理，下列说法正确的是： C.总公司应缴纳消费税5万元 D.总公司应缴纳增值税13万元C、暂时进口货物转为正式进口需要征税时，按其暂时进口申报之日执行的税率 D、“三税”先征后退的办法， “即征即退”，与“三税”一并征收的城建税、教育费附加一并退还未列入资源税税率表的征收资源税，由各省、直辖市、自治区税务机关确定。 C、纳税人将自产液态盐加工成固态盐，按固态盐税额征税，以加工固态盐量为应纳税额。 8.纳税人进行土地增值税清算时，与清算项目配套的房地产开发企业开发建设的会所等公共设施的成本费用，可予以扣除（B.长期免税专家来华自用进口汽车一辆 C. 回国赴国外任职的留学生购买进口汽车一辆自用免税 A. 如果车辆尾部整备质量不超过0.5吨的，不计入；超过0.5吨的，按车辆计税 B.船舶净吨不超过0.5吨，净吨按1吨计算超过0.5吨 C.整备质量不超过1吨的车辆按1吨计算 D.船舶净吨不超过1吨，均按1吨计算 C.因实施天然林二期工程 ct、林业企业闲置一年以上的不动产纳税人。 A、原油销售额以免税销售额8亿元计征增值税销项税和应纳资源税。 用于采暖修井的原油不征收增值税和资源税。 B、原油销售额以免税销售额8亿元计征增值税销项税和应纳资源税。 用于采暖修井的原油不征收资源税，但应征收增值税。 1万元 D.本月增值税销项税额为13892.5万元 A.企业购进并实际使用符合规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备的，按10%计征专用设备的投资额可以从公司当年的应纳税额中抵扣。 B、企业从事符合条件的环保、节能、节水项目的收入，从项目盈利当年起，享受三年免三减半的优惠政策。 C、公司直接向发行人投资购买国债持有至到期，取得的国债利息收入全额免征企业所得税。 ，以所得全额为应纳税所得额。 B. 适用的税收协定与国内有关法律法规不一致的，非居民企业可以申请执行税收协定规定。 相关规定执行 C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业在中国境内转让土地使用权的，以转让土地使用权取得的收入总额减去土地使用权后的余额计算缴纳企业所得税税基作为转移收入，扣缴义务人在支付期间代扣代缴。 D、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核同意后，纳税人可以选择一个场所为企业代收代缴。 所得税 A.对于因税收征收引起的纠纷，税务行政复议是税务行政诉讼的必要前置程序。 未经重新考虑，您不能向法院提起诉讼。 如果复议后仍不满意，可以提起诉讼。 行政行为所依据的有关规定违法的，在对具体行政行为申请行政复议时，可以向行政复议机关申请复议有关规定。 终止的，承担其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议。

要求列出计算步骤，每步计算精确到小数点后两位）10000元/平方米，销售利润率为30%，费用为14000元/平方米。 本期总销售面积2000平方米。 公司设计了促销方案，决定开展总金额400万元的楼盘促销活动。 方案一：房地产开发公司全额开具发票，贴息400万元冲抵红字发票； （三）分析两种方案对个人购房的影响 房产在未来房产转让时，也会计算缴纳个人所得税的影响。 (4)分析方案2中个人获得购房优惠是否需要缴纳个人所得税，并简要说明原因。 2、某公司主要从事工程机械生产制造，2012年发生了以下业务： （1）签订钢材采购合同，采购金额8000万元； 签订以存货3000万元A型钢换取等量B型钢的以贸换货合同； 签订买卖合同，约定销售额1.5亿元。 （2）公司作为受托方签订了甲、乙两份加工合同。 合同A约定：委托方提供主要材料（金额300万元），受托方仅提供辅助材料（金额20万元），并收取加工费50万元； B合同约定受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。 （三）公司作为受托方签订技术开发合同，合同约定技术开发总金额1000万元，其中研究开发费用与报酬的比例为31。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程合同，合同金额300万元。 该公司随后将100万元的业务分包给另一单位，并签订分包合同。 （5）公司本年度增加实收资本2,000万元，资本公积500万元。 （说明：购销合同、加工合同、技术合同、建筑安装合同合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税税率分别为成0.5‰和每元） 要求：根据以上资料，按下列序号计算并作答，计算出每题的总题数。 3.工业企业位于县城，具有建筑业施工资质。 2011年经济业务情况如下： （1）年初占地面积7.8万平方米，其中厂房占地面积5.8万平方米，办公楼占地面积占地面积6000平方米，厂区办公室占地面积 子女学校占地面积3000平方米，厂办职工食堂及外派餐厅占地面积2000平方米，厂区-办医院、幼儿园各占地3000平方米，厂区绿地3000平方米； （3）年初计入固定资产账簿的公司不动产原值0.24亿元，净值0.19亿元； 办公楼出租（原账面价值100万元）。 合同约定租赁期为两年，租金总额为10万元。 今年，房租已经5万元了。 3月31日，占地2000平方米的自建厂房转让，实现销售收入820万元。

厂房建设成本200万元，房产原值600万元。 元/平方米； 地方耕地占用税 20 （一）企业2011年度缴纳城镇土地使用税和耕地占用税； （二）企业2011年度应缴纳房产税； （三）企业应缴纳2011年度营业税； (4) 2011年企业应缴纳的城建税和教育费附加。 4、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年11月生产经营情况如下： (1) 11月，初始外购已税烟丝库存80万元。 货款1200万元，进项税204万元，烟丝全部检查入库。 （二）11月11日，400万元购进已税烟丝，生产A类卷烟1500箱（标箱），全部外销，实现含税销售额4563万元. 缴纳销售运输费60万元，取得运输单位开具的运费发票。 （三）11月18日，购进850万元已税烟丝，生产B类卷烟3500箱（标箱），销售给某烟草批发公司3000箱，开具增值税专用发票，注明销售额不含税金额为4500万元。 （四）经烟草专卖主管部门批准，于11月25日签订代销代销协议，委托某商场（增值税一般纳税人）代销A类卷烟200箱（标准箱），并与不含税销售量26000元/箱与商场结算； 该商场当月已完成代销，所有发票均已开具，烟厂已支付佣金10.4万元。

已知：A类香烟的消费税率为56%加150元/标准盒； B类卷烟消费税率为36%加150元/标准盒，烟丝消费税率为30%。 相关发票均为当月认证。 (1)计算烟厂2011年11月应缴纳的增值税。 (2)计算烟厂2011年11月应缴纳的消费税。 (3)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税2011年11月。（4）计算2011年11月商场代销卷烟业务应缴纳的营业税。 4.综合题（该题型有2个小题，第一个小题可用中文或中文回答）英文，如果用中文作答，满分15分；如果用英文作答，所有子题必须用英文，20个小题满分16分。需列出计算步骤，每步计算精确到小数点后两位。） 1、2011年10月发生在某电器店（增值税一般纳税人）的如下购销交易：（1）销售300空气条件 rs个税申报退2900，每台3000元（含增值税），专卖店会派专人负责安装个税申报退2900，每台收取安装费200元。 增值税）; 奖品为电子石英表一只，市场零售价200元/只，共赠送电子石英表50只； （3）客户收到20台空调预付款40000元，每台3000元（含增值税），开具60000元普通发票，未能交付给客户本月因供应商原因； （4）向某单位销售10台空调，开具27000元增值税专用发票（5）购进200台空调，取得42万元增值税专用发票，并且货款已经支付； 并另付运费20000元，运输公司开具的运输发票上注明运费15000元。 保险费2000元； 所有账单均已认证； （6）购置冰箱150台，开具标明价格30万元的无证增值税专用发票 （7）前期因质量问题从冰箱厂家退回（增值税一般纳税人）购入冰箱20台，每台出厂单价及税金合计2340元，并取得厂家开具的红字增值税专用发票。 专卖店10月增值税申报如下： 月营业税=[3003000（1+17%）+（27000-1000）]17%+[（0）（1+17%） )]17%=174420(元)