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城建税会计分录（应计城建税分录）（一） 1、收付款录入：凭银行收据（银行出纳每月打印） 2、销售录入：根据销售发票和出货单（当月开具的发票） 3、采购分录：根据采购发票和入库单（采购提供的发票） 4 费用录入：按费用发票（办公费、差旅费、推广费、咨询费等） 5、工资、社保、公积金的计提：凭工资表、社保缴费单、公积金汇款缴费单计提 6、结转增值税：按销项税额和进项税额结转统计 7、城建税、教育费计提：按应缴纳的增值税计提 8、印花税计提方式：按主营业务收入计提 9、计提折旧和摊销：按固定资产明细表和递延费用明细表计提 10、进行成本核算：按材料、人工、费用核算产成品成本，按产品核算方法结转销售产品成本 11、结转当期损益，生成财务报表，完成纳税申报 #职场# （二） 1、银行取现流程：填写现金支票，向银行提交取款凭证——取款人收到现金，登记现金日记账（增加借方） 借：存货现金贷款银行存款 2、销售产品开票：进入税控系统，发票管理，发票填制，专用（普通）发票填制，客户信息，商品编码，数量，金额等，打印 借：应收账款 - (XXX) 贷：主营业务收入。 应交税金-应交增值税（销项税） 3.员工贷款流程：填写员工贷款单审核签字并缴纳登记贷款台账 借款分录：借：其他应收款1(xx) 贷款方式：库存现金/银行存款 还款分录：借：库存现金/银行存款 贷：其他应收款一(xx) 4. 员工报销流程：报销人员填写报销单财务报表申报个税，背面粘贴发票签名 提交部门经理审批。 部门经理批准签字后，提交财务人员审核签字。 - 财务人员签字后报总经理审批。 总经理批准后提交财务部报销并收到报销款 借方：管理/销售/制造/费用/一（办公费用//差旅费用/娱乐费用...） 应交税金-应交增值税（进项税额）（如有增值税发票） 贷款方式：银行存款/现金 5、向银行借入短期贷款： 借：银行存款 贷款：短期贷款 6、偿还银行贷款利息： 借：财务费用-利息费用 贷款方式：银行存款 7、银行贷款到期还款： 借：短期贷款 贷款方式：银行存款 8 采购付款流程：收货、验货、仓库签字确认、仓库、采购对账、供应商开票-收到发票后核对、采购申请、审批-付款 9. 材料、存货、固定资产等的发票接收： 借：原材料/存货商品/固定资产 应交税金-应交增值税（进项税） 信用：应付账款一（XXX） 10. 对供应商的付款： 借：应付账款 – (XXX) 贷款方式：银行存款 11.客户付款收据： 借：银行存款 贷款：应收账款 1 (XXX 12、未收到材料发票，货物已入库： 借：原材料 信用：应付账款 - 临时估计 这个证书下月初就红了： 借：原材料（红色） 信用：应付账款 - 估计（红色） 13、固定资产折旧计提：折旧方法：确定固定资产的折旧年限和残值 率1 以年平均法计算的折旧额为例，计算公式如下： 年折旧率：=（1-预计净残值率）/折旧年限月折旧额：=固定资产原值* 年折旧率 / 12 借：管理费用-折旧（管理部门使用的固定资产折旧） 销售费用-折旧（销售部固定资产折旧） 制造费用-折旧（生产车间固定资产折旧） 其他业务成本（租入固定资产折旧） 贷：累计折旧 14、本月工资的计提 借：制造费用（生产车间员工工资） 行政费用（管理部员工工资） 销售费用（销售部员工工资） 贷：应付职工工资（应付金额） 15、社保公积金计提：（公司承担部分） 借：制造费用（生产车间职工社保/公积金） 管理费用（管理部员工社保/公积金） 销售费用（销售部员工社保/公积金） 贷：应付职工薪酬-社保/公积金（部分由公司承担） 十六、工资支付： 借：应付职工薪酬（应付金额） 贷款方式：银行存款（实际工资） 其他应付款-社会保险（个人部分） 其他应付款-公积金（个人部分） 应交税费-应交个人所得税 17、缴纳本月社保/公积金：5/6 借：应付员工工资-社保/公积金（公司部分） 其他应付款-社保/公积金（个人部分） 贷款方式：银行存款 18.缴纳个税： 借：应交税金-应交个人所得税 贷款方式：银行存款 19、本月应计增值税额：=销项税额-进项税额 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷记应交税金-未交增值税 20.本月城建税、教育费提取： 城建税=本月增值税*7% 教育费附加=当月增值税*3% 地方教育费附加=本月增值税*2% 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 21、按季计提企业所得税： 借：所得税费用 贷：应交税金-应交企业所得税 22. 印花税的计提： 印花税的常见计算方法： 购销合同申报印花税的财务报表申报个税，印花税金额=当期销售额不含税*核算比例*万分之三（核算比例各地不同） 物业租赁合同，印花税金额=租赁金额*千分之一运输合同，印花税金额=运输成本*千分之五 银行贷款合同，印花税金额=贷款金额*0.5/10,000 6/6 加工合同，印花税金额=加工合同收入*5/10000 建筑安装工程合同，印花税金额=合同金额*三十分 借项：税金及附加 贷款：应交税金-印花税 23、缴纳上月增值税： 借：应交税金-未交增值税 贷款方式：银行存款 24、缴纳上个月的城建税和教育费： 借：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷款方式：银行存款 25. 支付。 上月印花税： 借：应交税金-印花税 贷款方式：银行存款 26、按季度缴纳企业所得税： 借：应交税费-应交企业所得税 贷款银行存款 27、结转制造成本 借：生产成本-制造费用 贷款：制造成本-工资/水电费/折旧... #职场达人炼成记录# |
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