企业所得税如何处理跨期费用？

企业所得税如何处理跨期费用？

企业所得税如何处理跨期费用？

答：《企业所得税法实施条例》第九条也规定，企业应纳税所得额的计算，按照权责发生制的原则，将企业的收入和费用计入企业所得税。现时阶段。 费用：不属于当期的收入和费用，即使发生在当期，也不属于当期的收入和费用。

国家税务总局公告2011年第34号规定：企业本年度实际发生的相关成本费用，因各种原因不能及时取得成本费用的有效凭证的，企业可暂按账簿缴纳季度所得税。 但在决算结算时，应补充成本费用的有效凭证。

国家税务总局2012年第15号公告还规定：根据《技工征收管理法》的有关规定，企业上年度实际发生的费用，应当在企业收入前扣除按纳税人规定征税但未减免或少减的，经企业作出专项申报和说明后有抵扣时企业所得税怎么算，准予计入该项目年度计算和扣除，但追加时限确认期限不得超过5年。 因上述原因多缴的企业所得税，可逐步确认为年度应纳税所得额，不足抵扣的，可延期抵扣或于年终申请退税。

亏损企业追溯确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或者盈利企业补充确认后发生亏损的，先调整该支出所属年度的亏损金额，再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的款项。 企业所得税依照前款规定办理。

根据上述规定，纳税人应当按照权责发生制确认发票所列成本或费用是否构成上一年度成本或费用。 所得税处理。 上一年度汇算清算后取得的发票，本年度应作为“当年实际发生的有抵扣时企业所得税怎么算，按照税收规定应在企业所得税前扣除但未扣除或者少扣除的支出”处理。用于特殊申报和补充扣除。

跨期收入如何办理企业所得税？

《企业所得税实施细则》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，实行权责发生制。 本条例和国务院财政、税务机关另有规定的除外。 因此，一般收入核算的企业所得税法也遵循权责发生制，但也有例外。 《企业所得税法实施条例》第十八条、第十九条、第二十条第二款规定，利息、租金、特许权使用费所得，应当按照合同约定确认实现收入，这是基于现金系统。 同时，租金也有例外。 《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）租金一次性预付的，按照《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用相匹配的原则，出租人可以就上述确认的收入进行支付，期间租赁期内，分期平均计入相关年度收益。

根据合同一次性取得的多年租金收入，在会计处理时分期平均计入相关年度收益。 在办理企业所得税时，按照收入与费用相匹配的原则，收入可以在租赁期内分期确认，也可以一次性确认。 所得，按规定缴纳企业所得税。 利息和特许权使用费按照合同约定确认，其他间期收入按照权责发生制确认。

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