企业所得税汇算清缴（会计分录）、年终汇算所得税的会计处理

企业所得税汇算清缴（会计分录）、年终汇算所得税的会计处理

文件管理序号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688] 企业所得税会计分录 企业所得税会计分录、企业所得税汇算清算分录、年终汇算清算所得税会计处理按《企业所得税法》根据《暂行规定》，企业所得税按年计算，按月或按季预缴，按月（季）预缴（一般为按季预缴）、年终汇算清算和所得税会计处理如下： 1 . 按月或按季计算预缴所得税额：借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税 2.按季缴纳所得税时：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 3.新年4月30日前汇算清算，年度应交所得税减预缴税额，正数为应交税金：借：上年损益调整贷：应交税金--应交企业所得税 4、缴纳年度汇算清算的应交税费：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款5、再分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，计算所得年度应纳税额小于预缴税额的：借：应交税费－应交企业所得税（其他应收款－多缴的应收所得税）贷：上年损益调整七、利润再分配借：借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8、经税务机关审核批准退回的多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款-多缴应收所得税) 9、多缴的所得税不予退税，用于冲减下一年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款 10.免税企业还需进行分录： 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 借：应交税金-应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税年度末，企业应当根据“本年利润”科目的有关资料，核算本年实现的利润总额。

企业应按规定调整利润总额，包括弥补上年亏损、扣除已缴纳所得税的投资利润等分录企业所得税怎么算，调整后的余额构成企业当期应纳税所得额年。企业的应纳税额按当年的应纳税所得额乘以规定的税率计算得出。企业有来源于境外的所得，其在境外缴纳的所得税税额，应当按照规定从应纳税额中扣除。企业汇算清缴税款时，实际计算的年度应纳税额多于年度预缴所得税额的，少缴部分应在下一年度补缴。在计算少缴税款时，进行以下会计分录： 借方：所得税贷：应交税金-应交所得税实际缴纳少缴税金时分录企业所得税怎么算，作如下会计分录：借：应交税金--应交所得税贷：多缴的银行存款可在下一年度冲减。3、企业所得税减免税的会计处理 根据税法规定，企业享受减免税优惠措施时，应当计算和记录因减免税款而应缴纳的税款，并按规定进行纳税申报。规定。企业按规定计算应纳税额时，应当作下列会计分录：借：所得税贷：

企业按规定调整上年度利润。调整增加上年利润或减少上年亏损的，分别记入：借：相关项目贷：利润分配-未分配利润调整后增加的利润按规定予以补充。实际缴纳所得税时，分录： 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 实际缴纳所得税时，分录： 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款时调整减少上年利润或增加上年亏损，分别作下列分录：借：利润分配-未分配利润贷：在有关项目中因利润减少而应退的税款，作如下分录： 借：应交税费－应交所得税 贷：利润分配－未分配利润 按规定办理退税手续。收回税款后，进行以下分录：借：银行存款