【“无接触”办税新举措】企业享受海南自贸港按月（按季）预缴企业所得税优惠政策

【“无接触”办税新举措】企业享受海南自贸港按月（按季）预缴企业所得税优惠政策

·疫情是命令，预防是责任·

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来源丨海南税务

“非接触式”办税新举措

享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策的企业月（季）预缴税款申报按此办理！

为落实省委、省政府提出的营商环境，营商环境是海南食品之都，是加快发展的核心竞争力，是建设自由贸易港的本质要求。国家税务总局海南省税务局继续贯彻落实《一站式根据《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号），出台享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策企业所得税月（季）预缴税款申报网上办理。

一、加工路径

【我要办税】-【纳税申报缴纳】-【定期申报】-【居民企业所得税月（季）预缴税款申报（A类，2018年版）】

二、操作指南

纳税人进入该模块，按照页面提示步骤操作。A201010→A201020→A200000→A201030→A202000→全申报。

1.录入A201010免税收入、扣除收入、减免收入等优惠表，企业根据实际情况如实填写，确认无误后点击提交。

2.输入A201020资产加速折旧和摊销（扣除）优惠计划。对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产（指房屋、建筑物以外的固定资产）或单位价值不超过500万元的无形资产（含），允许计入当期成本并在计算应纳税所得额时一次性扣除，不再按年计算折旧和摊销；新购置（包括自行建造、自行开发）的固定资产或无形资产，单项价值超过500万元的，可以缩短折旧和摊销年限或采用加速折旧和摊销的方法。

在A201020资产加速折旧及摊销（扣除）优惠表中，相应填报第四行“（3）海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”，第五行“（4）海南自由贸易港企业无形资产加速折旧”海南自由贸易港企业摊销”，第九行“（3）海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”，第十行“（4）海南自由贸易港无形资产一次性扣除口岸企业”。3、输入A200000中华人民共和国企业所得税月（季）预纳税申报表（A类），纳税人需根据自身实际情况如实填写，确认数据无误后点击提交。4.

鼓励在海南自由贸易港注册并实质性经营的工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指主营业务为海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。所谓实质经营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，对企业的生产经营、人员、账户、财产等实施实质性、综合性的管理和控制。对于总部设在海南自由贸易港的符合条件的企业，15%的税率仅适用于位于海南自由贸易港的总公司和分支机构的收入；总机构在海南自由贸易港以外的企业，仅对在海南自由贸易港内设立的符合条件的分支机构的所得适用15%的税率。符合条件的纳税人需填写A201030所得税减免税表第28.2行“享受海南自由贸易港优惠的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税”。5. 如果报告提交成功，表格旁边会有一个红色符号。单一表格被视为成功提交，必须提交完整报告才能完成报告。总机构在海南自由贸易港以外的企业，仅对在海南自由贸易港内设立的符合条件的分支机构的所得适用15%的税率。符合条件的纳税人需填写A201030所得税减免税表第28.2行“享受海南自由贸易港优惠的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税”。5. 如果报告提交成功，表格旁边会有一个红色符号。单一表格被视为成功提交，必须提交完整报告才能完成报告。总机构在海南自由贸易港以外的企业，仅对在海南自由贸易港内设立的符合条件的分支机构的所得适用15%的税率。符合条件的纳税人需填写A201030所得税减免税表第28.2行“享受海南自由贸易港优惠的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税”。5. 如果报告提交成功海南企业所得税税率怎么算，表格旁边会有一个红色符号。单一表格被视为成功提交，必须提交完整报告才能完成报告。A201030所得税减免税表第2条“鼓励享受海南自由贸易港优惠的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税”。5. 如果报告提交成功，表格旁边会有一个红色符号。单一表格被视为成功提交，必须提交完整报告才能完成报告。A201030所得税减免税表第2条“鼓励享受海南自由贸易港优惠的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税”。5. 如果报告提交成功，表格旁边会有一个红色符号。单一表格被视为成功提交，必须提交完整报告才能完成报告。

完整申报提交成功后，申报状态为“已申报（未进口）”。如需约定扣款日期，可点击【预约扣款】使用预约功能，同时确保账户内有足够余额，以免产生滞纳金。已签署三方协议的纳税人，请及时在【我要办税】→【综合信息报送】→【机构信息报送】→【在线三方协议】模块签署三方协议或到税务厅办理开具发票并及时付款。零申报纳税人无需点击“预约”。

6、完整申报提交成功后海南企业所得税税率怎么算，稍后查看申报状态为“已申报（进口）”，即可进行后续扣缴。

纳税人可通过【纳税】手动发起抵扣，选择“提示三方协议纳税”或“扫码纳税”。与税务银行签订三方协议的纳税人，如纳税人未预约扣款或手动启动扣款，系统将在12小时后自动启动扣款。7、纳税人可通过：【我要办税】-【纳税申报】-【一般申报】-【扣除结果查询】查询扣除结果。

结尾

过往回顾

看到最后，来个三更吧！