【每日一题】2020年乙公司应纳税所得额为5000万元

【每日一题】2020年乙公司应纳税所得额为5000万元

More "A公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国B公司40%股权，A国企业所得税税率为10%。公司应纳税所得额B公司2020年5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元，由于B公司效益好，资金雄厚，B公司决定2021年度向股东分配。

问题一

A公司为境内居民企业，2016年度实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，预缴企业所得税188万元。经注册会计师审计，发现如下事项： （一）利润总额中包括境内居民企业B公司分配的税后投资收益200万元（适用企业所得税税率为15%）及A公司转让国债取得的收益为25万元；（2）计算利润总额时，新产品研发费用80万元已计入管理费用扣除；(3)计算利润总额时，已扣除200万元的业务推广费

点击查看答案

问题2

A公司为居民企业。2020年取得国内收入500万元，A国税前收入100万元，已在A国缴纳企业所得税。

货款30万元。据了解，企业所得税税率为25%。A公司2020年A国收入授信额度为()万元

A．30

B．130

C．125

D．25

点击查看答案

问题三

中国居民企业A在我国的企业所得税税率为25%。A公司2018年度境内外收入情况如下：（1）境内所得应纳税所得额为2000万元。（二）在A国设有不具有独立法人资格的分公司。2018年分公司实现收入200万元，分公司按20%的税率缴纳。中国政府实际缴纳了20万元所得税，分公司当年的收入没有分配回我国。（3）B国有全资子公司，2018年度税后收入的32%由该子公司分配

点击查看答案

问题四

A公司为居民企业，上年度境内应纳税所得额为500万元，M国应纳税所得额为150万元，在M国缴纳的企业所得税税额为30万元。已知A公司适用的所得税税率为25%，则A公司上年度应缴纳的企业所得税额为()万元

A．125

B．162.5

C.132.5

D.95

点击查看答案

问题 5

A公司为居民企业。2020年取得境内收入800万元，境外收入200万元，已缴纳境外企业所得税40万元。据了解，企业所得税税率为25%。下列A公司2020年度应缴纳企业所得税的计算公式中，正确的是（）

A．800×25%

B．800×25%-200×25%

C．(800+200)×25%

D．(800+200)×25%-40

点击查看答案

问题 6

A公司为中国居民企业，2020年度国内应纳税所得额为200万元，其在P国的分支机构的应纳税所得额为150万元（人民币，下同），该收入已缴纳企业所得税在P国。纳税额为45万元。据了解，企业所得税税率为25%。A公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.42.5

B．50

C．87.5

D.57.5

点击查看答案

问题 7

A公司为中国居民企业，2020年度国内应纳税所得额为200万元，其在P国的分支机构的应纳税所得额为150万元（人民币，下同），该收入已缴纳企业所得税在P国。纳税额为45万元。据了解，企业所得税税率为25%。A公司2020年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.42.5

B．50

C．57.5

D.87.5

点击查看答案

问题 8

A公司为居民企业。2021年取得境内收入800万元，境外收入100万元，已在境外缴纳企业所得税20万元。已知：企业所得税税率为25%。下列A公司2021年度应缴纳企业所得税的计算公式中缴纳企业所得税税额怎么算，正确的是（）

A．800x25%=200（万元）

B．800x25%-100x25%=175（万元）

C．（800+100）x25%=225（万元）

D．（800+100）x25%-20=205（万元）

点击查看答案

问题9

A公司为居民企业。2019年取得境内收入800万元，境外收入100万元缴纳企业所得税税额怎么算，已缴纳境外企业所得税20万元。已知的企业所得税税率为25%。下列A公司2019年度应缴纳企业所得税的计算公式中，正确的是（）

A．800×25%=200（万元）

B．800×25%-100×25%=175（万元）

C．（800+100）×25%=225（万元）

D．（800+100）×25%-20=205（万元）

点击查看答案

问题10

A公司为居民企业，2018年度国内应纳税所得额为500万元，B国应纳税所得额为100万元，已在B国缴纳企业所得税20万元。据了解，A公司选择按国家（地区）单独计算其境外应纳税所得额的，适用的企业所得税税率为25%。A公司2018年度应缴纳的企业所得税额（）万元

A．140

B．125

C．150

D．130

点击查看答案

问题11

A公司为居民企业。2021年取得境内收入800万元，境外收入100万元，已在境外缴纳企业所得税20万元。据了解，企业所得税税率为25%。下列A公司2021年度应缴纳企业所得税的计算公式中，正确的是（）

A．800×25%=200（万元）

B．800×25%-100×25%=175（万元）

C．（800+100）×25%=225（万元）

D．（800+100）×25%-20=205（万元）

点击查看答案