企业所得税缴纳该怎么操作?网小编来为你解答

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企业所得税是我国对在我国境内的内资企业在经营活动中取得的利润征收的一种税种。缴纳所得税是企业的法定义务。那么如何缴纳企业所得税呢？下面华录网小编为您解答，希望对您有所帮助。

一、企业所得税申报应提交的资料

①企业所得税月（季）纳税申报表。

②年度企业所得税申报表。

③事业单位和社会团体企业所得税申报表。

④纳税人在年度纳税申报表中提交的变更存货计价方法的相关资料：书面说明（变更计算方法的情况，说明变更计算方法的原因），并附股东大会或董事会董事、经理（厂长）会议等机构批准的文件。

⑤纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费用税前扣除的相关资料：技术项目开发计划（项目建议书）、技术开发费用预算；编制技术研究机构和专业人员名单；上年度和本年度实际发生的技术开发费用项目和金额的有效证据。中介机构年审通过的，可以提供中介机构对其技术开发费用的审核确认报告。

⑥ 纳税人在年度纳税申报中提交的高新技术企业享受减免税的相关材料：经有关部门认定的资质证书（复印件）、高新技术产品或项目的营业执照及相关材料。

⑦纳税人在年度纳税申报中报送的工效挂钩企业税前扣除相关信息：附上履行出资人职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并遵循以下原则： “两低于”与实际支付的工资挂钩扣除。

⑧纳税人应当在年度纳税申报中说明呆账和呆账损失是采用直接核销法还是备抵法。

⑨纳税人应当在年度纳税申报时说明各年度的非货币性资产投资确认收益、债务重组收益、捐赠收益和收益分配情况。

⑩其他相关信息。

二、企业所得税申报流程

1.填写纳税申报表

纳税人应当依照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确核算应纳税所得额和应纳税额，如实、正确填报年度企业所得税纳税申报表和其所附表格，并及时完整地报送有关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性承担法律责任。根据《国家税务总局公告》（2014年第63号），经修订的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（甲类，2014年版）》由国家税务总局发布。国家税务总局印发自2015年1月1日起施行。

2.主动纠正申报错误

纳税人办理年度纳税申报后，发现申报有误的，按照《企业所得税汇算清算管理办法》等法律的有关规定：纳税人办理年度所得税申报后、纳税前税务机关核查自查发现申报不实的，可重新报送《企业所得税年度申报表》报税务机关更正错误，税务机关将调整年度应纳税所得额和应纳税额和应退税额。

3、税款结算

纳税人在纳税年度预缴的企业所得税少于应缴纳的企业所得税的，应当在汇算清缴期限内清缴应缴纳的企业所得税；预缴税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税，或者经纳税人同意，抵扣下一年度应缴纳的企业所得税。

4.办理延期缴纳税款申请

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的有关规定，纳税人存在以下特殊困难：

（一）因水、火、风、雷、海潮、地震等不可抗拒的自然灾害，或现金、支票等可供征税财物发生盗窃、抢劫等事故缴纳企业所得税怎么算，给纳税人造成较大损失的，正常的生产经营活动受到较大影响。纳税人应当提供公安机关出具的灾害报告或者事故证明；

（二）受国家调整经济政策的直接影响缴纳企业所得税怎么算，或拖欠短期支付，现有货币资金扣除应付工资和社会保险费后不足以缴纳税款的。纳税人应提供相关政策调整的依据或提供欠税证明和欠税方不能按时缴纳的证明。

因此，不能按时缴纳税款的，纳税人应当在纳税期限届满前向主管税务机关提出申请，并提交下列材料：延期缴纳税款申请报告、当期余额货币资金和所有银行存款账户余额票据、资产负债表、应付职工工资和社会保险费以及税务机关要求的其他支出预算。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以缓缴税款，但最长期限为期限不得超过三个月。

税务机关应当自收到缓缴税款申请报告之日起20日内作出批准或者不批准的决定；逾期不予批准的，不予批准。不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人征收滞纳金。

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