建筑安装也跨省或者省内异地施工个人所得税应怎么处理？社保、账务处理

建筑安装也跨省或者省内异地施工个人所得税应怎么处理？社保、账务处理

建筑安装行业跨省或省内异地作业十分普遍。营业税改革和个人所得税相关法律法规的出台后，个人所得税也被放在了非常重要的位置。那么同样跨省或者省内异地进行建筑安装的个人所得税应该如何处理呢？社保和户口怎么办？

一、在哪里申报缴纳个人所得税

工资薪金所得个人所得税由劳务派遣公司依法代扣代缴，并报项目所在地税务机关。” 同时，国家税务总局公告2015年52号文第四条规定：“建筑安装行业在全省异地施工人员个人所得税的征收管理，按照有关规定执行。有了这个公告。”

可见，建筑安装行业个人所得税申报缴纳地：项目经营所在地地税局

2.采集方式的选择

一般来说，征收方式主要有全员申报和核定征收两种。

根据国家税务总局2015年第52号公告第二条、第三条的规定，跨省、异地建设单位应向项目所在地税务机关申请全员全额支付工资以及项目运营商支付的工资。扣缴详细申报。实行全员详细申报、全额扣缴的，项目所在地税务机关不予核准征收个人所得税。总承包企业、分包企业、劳务派遣企业当地税务机关如需了解项目经营者工资薪金的异地个人所得税纳税情况，项目经营地税务机关应当及时提供。总承包企业、分包企业、劳务派遣公司当地税务机关不得对项目经营者异地支付的工资薪金重复征税。两地税务机关要加强沟通协调，切实维护纳税人权益。

如何选择？一般情况下，建议选择全员申报。核准征收按计量金额计征，即项目开具发票预缴增值税时，项目地税局按发票金额的1.5-2%（比例因地而异）。这样一来，你缴纳的个人所得税将远高于所有员工申报的全额。当然，如果税务局认定：

一、企业未按照国家有关规定设置账簿的；

二是企业虽然建立了账簿，但账目混乱或成本信息、收入凭证、费用凭证不完整施工费企业所得税怎么算，核对困难；

三、企业未在规定期限内申报代扣代缴税款（全员、全额明细申报），被当地税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的限制。

不好意思，估计只能按批件收了！

三、农民工个人所得税

建筑安装行业跨省或省内个人所得税的难点其实是农民工，尤其是2020年5月1日起，《保障农民工工资支付的规定》实施后，他们将面临以下问题：成本如何计算？如何处理个税？社保缴费？

建筑安装行业雇用农民工一般有四种方式：

1、与劳务公司签订劳务分包合同

这种方法很容易处理。劳务公司按照自己的计税办法直接向建筑安装公司开具劳务发票，进入“工程施工-分包成本-人工成本”科目进行成本核算。在劳动法律关系方面，农民工与劳务公司构成雇佣劳动关系，劳务公司有权决定农民工的工资。因此，根据国税函发[1996]602号第3条规定，劳务公司应当承担义务。实际上，建筑公司会代为支付农民工的工资。劳务公司只需提供委托书即可，无需代扣代缴。

2、项目部直接聘用农民工

这种模式已经构成了就业与被就业的关系。一般需要签订劳动合同施工费企业所得税怎么算，计入应付给职工的工资，按工资、薪金申报个人所得税；不超过一年且不符合兼职要求的，需签订劳动关系。以“工程建设-劳务费用”为科目核算，按劳务收入申报个人所得税。根据财税2016年36号文第十九条规定，每笔交易（日销售额）500元，每期（月销售额）20000元。无需开具劳务发票。超过门槛，需开具劳务发票，

在社会保险方面，签订劳动合同的必须缴纳社会保险，签订劳动合同的可以不缴纳社会保险。这里有一点：有全职和兼职劳动合同。兼职法仅规定企业必须缴纳工伤保险费。没有强制要求企业缴纳养老、医疗、失业等保险（非全日制职工可以个人身份参加养老保险和基本医疗保险），即企业可以依法不缴纳工伤保险费以外的社会保险费。但个别地方可能无法单独缴纳工伤保险费。

现在，一般建筑安装工程实行农民工实名制，对农民工工资实行专户管理。一般农民工在户籍所在地社保办缴纳了农村社会保险（农村医疗保险和农村养老保险），允许农民工到缴纳农村社保的社保局出具证明缴纳社保费，并将社保缴费凭证提交施工单位备查。那么农民工回城打工就不用缴纳城镇职工社保费了。企业无需为农民工缴纳社保费。

3、与劳务派遣公司签订劳务派遣合同

其实这种方式不是很推荐，主要是劳务派遣公司主要解决的是社保问题，存在一定的法律风险。根据《劳动合同法》规定，使用派遣工数量不得超过企业用工总数的10%，派遣工只能担任“临时、辅助、替代”岗位。建筑安装行业的农民工不得满足以上两个条件！

如果劳务派遣公司的合同约定支付全部成本（包括劳务派遣公司支付给被派遣人员的工资、福利和社保费用），那么建筑安装公司只需支付增值部分劳务派遣公司开具的税务发票（一般征税6%，差额征税5%）可计入施工劳务费

劳务派遣公司签订的合同约定仅承担劳务派遣费用，其余农民工工资、福利和社保由建筑公司支付的，计入应发职工工资计算，建筑公司需要代扣代缴个税和缴纳社保。劳务派遣费用凭发票结算入账，发放的工资和社保表就够了！

4、与个体承包（组）签订施工劳务合同

这种应该是建筑安装行业最常用的方法。一般是承包商到地税局开具增值税普通发票，计入施工劳务费。这里需要注意的是，提醒承包商按营业收入纳税，开具施工服务发票。不要让一些地方税务局直接按劳务纳税。估计包工头会哭晕在厕所里，以后肯定会找工程麻烦的。

根据《国家税务总局关于印发建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法的通知》（国税发[1996]32号）第三条规定。 127）、建筑安装业承包各类工程作业的承包人取得的所得，应当分情况计征个人所得税。对承包方所有的经营成果所得，按照企事业单位的承包经营、承租经营所得征税；和个人，建筑安装业所得，按照营业收入项目计征个人所得税。因此，承包方开具发票时，应按营业收入申报缴纳个人所得税，并提供工程劳务发票。在发票“税种及代码栏”填报“建筑劳务*工程劳务”，在发票“备注栏”注明“项目所在地市、县（区）”字样位于和项目的名称”。并提供施工服务发票。在发票“税种及代码栏”填报“建筑劳务*工程劳务”，在发票“备注栏”注明“项目所在地市、县（区）”字样位于和项目的名称”。并提供施工服务发票。在发票“税种及代码栏”填报“建筑劳务*工程劳务”，在发票“备注栏”注明“项目所在地市、县（区）”字样位于和项目的名称”。

个税、社保、会计都可以按第一类办理！