电商税收方式有哪些？主流是2种定额征收（固定比例）-随便找财经网

电商税收方式有哪些？主流是2种定额征收（固定比例）

首先我们要先了解一下常见的电子商务征税方式有哪些？

主流的是定额收取（固定比例）和审计收取（查账本）两种

1、定额征收：由于无法建立清晰的账簿，根据实际发生的金额和行业特点给出一个固定的系数，比如5%，按照收到的金额*5%收取。一般针对个体经营者，或者批发摊位、小摊位、小户按此收取，电商很少按此收取；

2、审计催收：是电商主流的催收方式；

就是按照你的实际交易金额缴纳增值税，从你的利润中征收企业所得税/个人营业收入

利润部分：收入-全部费用=利润部分，利润部分需缴纳企业所得税企业所得税/个人营业收入

个人所得税是怎么计算的？

个人税率表，5000元起

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入（5000元/月，6万元/年）-五险一金（个人扣除）-累计专项附加扣除

公司增值税是如何计算的？

缴纳增值税：天猫店铺支付宝，交易部分流量，不含退款部分

增值税发票分为：

增值税普通发票（3%）根据政策，到2022年暂定为1%；

增值税专用发票（13%）区别在于增值税专用发票可以抵扣进项税额。

企业所得税如何计算？

2名以上股东开办企业需缴纳企业所得税

一个。企业所得税：营业收入-全部费用=企业利润

b. 负利润：无需缴纳企业所得税

C。利润为正：利润征收企业所得税

营业利润 - 营业收入 - 所有支出：

年末小微企业

1、年末利润不足100万元的，按2-5%的税率征收企业所得税。

2、年末利润1-300万元的，超出部分按10%加收。

3、年末利润为300万的，统一按25%的税率征收。

如果是个人独资企业，则不需要缴纳企业所得税

一个。缴纳增值税及附加后，只需缴纳3-35%的企业个人所得税

b. 负利润：无需缴纳企业个人所得税

C。利润为正数的，按利润计征企业个人所得税

如果我有2个股东合伙，缴纳企业所得税后，还需要缴纳个人所得税吗？

股息税率 20% 税后有100万的股息得知企业所得税怎么算收入，缴纳20万的税率，剩余80万的股息按比例分配

70%股东可以获得80万*70%=56万得知企业所得税怎么算收入，这笔钱可以直接拿回家

30%股东可以获得80万*30%=24万，这笔钱可以直接拿回家

如果需要完整的表格：

2017年所称小型微利企业所得税实施条例及计算问题的通知

《2017年小型企业所得税计算办法》会员分享，可在线阅读。更多《2017年小规模企业所得税计算办法（12页珍藏版）》请在人人文库在线搜索。

一、2017年度小规模企业所得税计算方法企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织征收的所得税，以以其生产经营所得为纳税对象。那么2017年小企业所得税的计算方法是怎样的呢？一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额为的小型微利企业，按其收入的50%计入应纳税所得额，征收企业所得税。按 20% 的税率支付。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施细则规定的小型微利企业。规定。二、企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项、第（二）项所称从业人员人数，包括与本企业建立劳动关系的职工人数和

2、企业接受劳务派遣工数量。从业人员数和资产总额指标按照企业全年季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季度初值+季度终值） 2 年度季度平均值=年度季度平均值之和以上相关指标按纳税年度确定。以上计算方法自2015年1月1日起执行，执行《财政部国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税200969号）第七条) 将同时暂停。3. 各级财税部门要密切配合，严格??按照本通知的规定，抓紧落实小型微利企业所得税优惠政策。同时，要及时跟踪了解优惠政策落实情况，发现新问题及时报告，确保优惠政策落实到位。应纳税所得额的计算：发现的新问题及时报告，确保优惠政策落实到位。应纳税所得额的计算：发现的新问题及时报告，确保优惠政策落实到位。应纳税所得额的计算：

3、直接法：应纳税所得额=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年亏损间接法：应纳税所得额=会计利润+税费调整增加-税费调整减少税率计算：应税收入=总收入*应税收入率或=成本费用/（1-应税收入率）*应税收入率应税收入=应税收入*适用税率计算方法销售（经营）收入：1.营业收入1.主营业务收入=销售商品+提供劳务+转让资产使用权+建造合同 2、其他业务收入=材料销售收入+代购、销售佣金收入+包装租金收入+其他 2.视同销售收入非货币交易视同销售收入+货物、财产、服务视同销售收入+其他视同销售收入利润总额的计算：会计利润=所有收入项目-所有支出项目（不含增值

4、税金）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）净利润计算：净利润=利润总额-所得税费用一辆汽车制造企业为增值税一般纳税人。进口原材料，取得增值税专用发票，注明价格5000万元，进项增值税额850万元。另需支付购运费200万元，装卸费20万元，保险费30万元。（2）销售X型车1000辆，每辆含税（增值税）价格17.55万元。此外，还要支付运输费300万元，保险费和装卸费160万元。(3) 卖 40 辆 Model X 给 Ben

5、公司职工按成本价核算取得的销售总额为400万元。（4）试制新设计的B型车5辆，每辆成本价12万元，自用。市场上没有同类汽车的销售价格。（五）仓库租金收入120万元，相关费用10万元。（六）转让专利技术所有权取得收益1000万元，相关费用200万元。（7）支出管理费用1420万元，其中业务招待费140万元，技术开发费280万元。（八）支付的销售费用为：广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。（九）财务费用1200万元，其中向非金融企业贷款支付利息600万元，年利率为6%（金融机构同期贷款利率为5%）。(10)成本费用中列示的已支付工资总额为50

60万元，福利经费105万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元，按实际发生。[注：（1）小型车消费税税率为9%。(2) B型车的成本利润率为8%。(3) 本题不考虑印花税。】【要求】根据以上资料，按以下顺序回答计算题。【答案】（1）公司2008年度应缴纳的消费税。【出口1000】17.55 1000（1+17%）9%=1350【国内40】17.55 40（1+17%）9%=54【自营-使用B5] 构成应税价格消费税率[ 12 5 ( 1+ 8% 成本利润率) (1- 9%)] 9% = 6.4第7条纳税人生产自用的应税消费品，

七、计价及征税；同类消费品没有销售价格的，按照构成计税价格计税。组合物计税价格计算公式：组合物计税价格=（成本+利润）（1-消费税率）【三项合计】1350+54+6.4=1410.41万元（2）价值-公司2008年应缴纳的增值税。【外购原材料进项税额】850+（运费抵扣200 7%）=864【1000台车的销项税额】17.55 1000（1+17%）17%=2550 【40辆汽车销项税额】17.55 40（1+17%）17%=102【B5汽车销项税额】形成计税价（同消费税计税依据）17%=12.1【销售1000辆汽车缴纳运费进项税额] 300 7% = 21 增加

8、产值税额=销项税额（2550+102+12.1）进项税额（864+21）=1779.1万元（3）公司2008年度应缴纳的营业税。【出租仓库】120 5 = 60000【转让技术所有权】免征营业税（4）公司2008年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。【消费税1410.4+增值税1779.1+营业税6】（7%+3%）=319.6万（ 5）公司2008年实现销售（营业）收入总额。【出口1000辆汽车销售收入不含增值税】17.55 1000辆（1+17%）=1.5亿【内销40辆汽车销售收入] 发生所有权转移，确认收入。收入金额按照本企业同期同类资产对外销售价格确定，即： 17.

9、5 40 (1 + 17%)。应该不是按照国内实际销售收入400万算的。17.55 40 (1 + 17%)= 600万【自用B5】所有权未转让，属于内部处置资产，不确认为销售收入（虽然在计算价值时按销售处理） - 附加税）。【租金收入】120【转让技术所有权收入1000万】不属于销售（营业）收入。属于营业外收入。【销售（营业）收入总额】15000+600+120=15720万（6）允许在企业所得税前扣除的销售（营业）成本总额。【采购原材料发生的费用】构成存货采购成本。不同于销售（运营）成本。【出口销售允许税前扣除的销售成本1000】 1、

10、一辆同类汽车的总生产成本为400万。据此企业所得税每月怎么算的，每辆车的生产成本为40040 = 10【所支付的运费包含在销售费用中，不作为销售成本】【允许税前扣除的内销销售成本为40】，也就是说，已知的总成本是 400 万。【自用B5的成本在所得税法上是否承认】如果自产自用的产品，所得税法上不承认所得税（如前所述，因为所有权尚未已转出），相应地，不确认成本。【租金相关费用】10万企业所得税每月怎么算的，属于销售（经营）费用。【与技术所有权转让相关的费用】200万元，不属于销售（经营）费用。[税前允许扣除的销售（经营）成本总额]+10000+400+10=10410万（7）企业所得税前允许扣除的税金及附加。消费税+营业税+城建税及教育费附加

11、加1410.4+6+319.6=1736万（8）允许在企业所得税前扣除的管理费用。【业务招待费140万允许扣除】扣除限额：140 60%=84 销售（营业）收入总额15720 5/1000=78.6 允许扣除78.6【技术开发费280万允许扣除】280 150%=420【管理费用允许税前扣除] 1420 - (140-78.6) + (420-280) = 1498.6 (9) 允许在企业所得税前扣除的销售费用。【广告费700万元、企业宣传费140万元（合计840万元）允许扣除】扣除限额：销售（营业）收入总额15720万元15%=2358万元大于实际支出840万元，

12.可全额扣除90万元]【税前可扣除的销售费用】实际销售费用可全额扣除。实际销售费用700+140+90=930万 (10)允许在企业所得税前扣除的财务费用。【600万利息允许扣除限额】600 0.06 5%=500万【税前允许扣除的财务费用】1200-（600-500）=1100万（十一）三资（福利、工会、职业教育）应调整增加的应纳税所得额。【福利费扣除限额105万元】 500 14% = 70万应调整的应纳税所得额 105 70 = 35万【工会经费扣除限额10万元】 500 2% = 10万可全额扣除。【扣除限额200，

13、公司应纳税所得额 20 12.5 = 75,000 [三项应增加的应纳税所得额] 35 + 7.5 = 425,000 (12) 公司2008年度应纳税所得额。根据《企业法》第5条企业每一纳税年度的收入总额扣除以前年度的非应税所得、免税所得、各项扣除和准许亏损后的余额，为应纳税所得额。【收入总额16720】销售（经营）收入总额（销售商品收入+租金收入）+财产转让收入（即技术所有权转让收入1000万）=15720+1000万=16720万减去【销售额（运营）成本10410]减[200万元转让技术所有权的相关费用]减[可抵扣的营业（营业）税金及附加1736]减[可抵扣

14.销售费用930]减[应扣除的管理费用1498.6]减[应扣除的财务费用1100]加[三项应增加的应纳税所得额42.5][应纳税所得额]16720 10410 200 1736 930 1498.6 1100+42.5=887.9万元 (13)公司2008年度应交企业所得税。【应纳税所得额】（应纳税所得额）887.9 25%-（技术转让所得免税、扣除：免税50025%+税前扣除30025%50%）=【技术所有权转让所得所得税前扣除】=221.96（税技术转让收入免税额125 + 税前扣除额37.5) = 594,600 a("content_body"); 下一页更精彩：12345下一页a("content_3"); 这篇文章影响了 document.write(");

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