【实务】会计从业资格证考试每日一练

【实务】会计从业资格证考试每日一练

（一）企业发生的与生产经营有关的业务招待费用，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（经营）收入的0.5%。

扣除限额1=60000×60%=36000（元），扣除限额2=8000000×0.5%=40000（元）。

应税增幅=60000-36000=24000（元）。

(2)相当于清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应分配的部分，确认为股利收入。由于双方均为居民企业，因此4万元免税。应交税金减少40,000元。

【补充】剩余资产25万元减去上述股利4万元后的余额为21万元，超出投资成本20万元的部分为1万元，确认为投资资产转让收益.

（三）货物延期支付的利息，作为价外费用企业所得税含税成本怎么算，转为免税额，计入销售额，计算销项税额。

销项税额=30000÷（1+13%）×13%=3451.33（元）

调整分录如下：

借：财务费用 3451.33

贷：应交税金-应交增值税（销项税）

3451.33

财务费用增加3451.33元，利润总额减少3451.33元。

(4) 没问题。

（五）会计处理不当。营业外费用少计=120000×13%=15600（元）

调整分录如下：

借：15600 固定资产清理

贷：应交税金-应交增值税

(进项税转出) 15600

借：15600营业外费用

贷款：15600用于固定资产清理

①当期增值税应增加15600元。

②由于营业外费用增加15,600元企业所得税含税成本怎么算，利润总额减少15,600元。资产损失应在企业所得税前申报扣除。

【提示】固定资产的进项税额转出，按固定资产净值计算。转出进项税额=120000×13%=15600（元）。

会计行业的朋友不管工作过程还是学习考评中碰到「」相关的财税问题

这是一篇关于企业所得税资产总额如何填报的会计实务内容。文章为大家详细介绍了会计从业人员和税务师在工作学习中如何填写企业所得税资产总额的相关财税知识。也许您只能为了帮您解决企业所得税总资产如何填写的财税实际问题。

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企业所得税资产总额怎么填？

总资产 填报纳税人当年总资产的季度平均值，单位为万元，保留2位小数。

总资产指标按照企业全年季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季度初值+季度终值）÷2

年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4

总资产主要用于判断是否属于税收规定的小型微利企业。

企业所得税年报备案时间是多久？

企业所得税报告分为月报、季报和年报三种。为确保更快收到税费企业所得税税的资产怎么算，税务局规定了年报的报送时间。

根据国家税务总局发布的《企业所得税汇算清缴办法》第二条的规定：企业所得税汇算清缴，即纳税人应当自企业所得税年度终了之日起5个月内办理企业所得税汇算清缴。纳税年度或自企业实际终止之日起60日内，按照法律、法规、规章和其他有关企业所得税规定缴纳本纳税年度的应纳税所得额和应纳税额要自己计算的。

根据每月或每季度预缴的企业所得税税额，确定该纳税年度应纳或应退的税额，填报

年度企业所得税申报是向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，汇算年度企业所得税税款的行为。

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