2016年初级会计职称《东奥企业所得税法计算公式》备考建议

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东奥初级会计职称

2022-10-10 12:39:14

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企业所得税的计算公式为：

1、直接计算法

1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免额；

2、应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年允许弥补的亏损。

2、间接计算法

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

例：A公司（服务业）2008年实现营业收入150万元，缴纳相关税费9万元已含税的企业所得税怎么算，营业成本80万元，期间费用42万元（其中广告费10万元） ). 希望工程捐款3万元。2008年全年平均员工20人，总资产500万元。请计算A公司2008年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

解析：

1、利润总额=150-9-80-42-3=16万元

2、调整税额=3-16×12%=10800元

3、应纳税所得额=16+1.08=17.08万元

4、应交企业所得税=17.08×20%=34160元

公司所得税

企业所得税，是指对在中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。但是已含税的企业所得税怎么算，独资企业和合伙企业除外。

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