小微企业的标准是什么？企业享受什么税收优惠政策？

小微企业的标准是什么？企业享受什么税收优惠政策？

小微企业的标准是什么？

小微企业是指我国非限制类和禁止类行业，年应纳税所得额不超过300万元，从业人员不超过300人，资产总额不超过5000万元。满足这三个条件的企业称为小微企业。

年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按15%的税率计入应纳税所得额。对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》中有相关规定企业”。如果应纳税所得额在100万至300万之间，那么税负为10%，比标准税率低15个百分点。一般而言，小微企业满足三个条件后，可自动享受各项优惠。

法律基础

小微企业的标准由《企业所得税法实施条例》第九十二条规定。符合以下条件的企业：

1.工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；

2.其他企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。

小微企业享受哪些税收优惠？

一、继续落实制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策实施期限，实施新的结构性减税措施，抵消部分政策调整的影响。具体延长时间没有规定，应该视情况而定。

2.将小规模纳税人增值税起征点由每月10万元提高到每月15万元。对年应纳税所得额100万元以下的小微企业和个体工商户，在现行优惠政策基础上减半征收所得税。

这两项税收优惠政策直截了当，意味着小规模纳税人将不再缴纳增值税和附加税。

在现行税制下，对于年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，应纳税所得额分两期计算。%计入应纳税所得额微型企业企业所得税怎么算，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%。%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为10%。本次优惠针对第一阶段应纳税所得额不超过100万元的企业，企业所得税实际税率为5%，之后减半至2.5万元。

3.继续落实企业研发费用加计扣除75%政策，将制造企业加计扣除比例提高至100%，运用税收优惠机制鼓励企业加大研发投入。

小微企业优势

小微企业的优势如下：

1.灵活

小微企业机制灵活，三五个人或者十几个人就可以成立一个公司，无论从事什么行业微型企业企业所得税怎么算，都可以尝试。

如今，大量的工作室和服务外包公司属于小微企业中最为普遍的存在。

而且即使公司失败了，试错的成本也是可以接受的，公司也不需要转型或者合并。

同时，通过考验的小微企业能够在市场上顺利运作，快速成长，完成升级。

2.创新

今天，小微企业在中国企业的技术创新和新产品开发中发挥着不可低估的作用。

随着技术的发展，人工成本逐渐降低。

民营企业拥有更多资本，开始在品牌、技术和运营方面进行创新。

也带动了相关产业的发展，小微企业必将成为未来相关产业发展的重要助推器。

三、广泛

在我国所有企业中，小微企业占97%。无论是第二产业还是第三产业，这类企业都是行业的生力军。

目前看来，小微企业在文化创意产业方面具有大企业无法比拟的优势。它们更加专业化、产业集中化和文化包容性。这些是他们最大的优势。

小微企业所得税的认定标准是什么?条件的企业

小型微利企业所得税认定标准

小微企业所得税的认定标准是什么？小型微利企业是指国家非限制类和禁止类行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元，从业人员不超过300人，合计资产不超过5000万元。元等企业的三个条件。以下是小编整理整理的相关小型微利企业所得税认定标准，欢迎阅读！

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，小型微利企业符合条件的，减按20%的税率征收企业所得税。 .

一、企业所得税优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定，自2012年1月1日至12月31日， 2015年全年应纳税所得额偏低。收入在6万元（含6万元）以下的小型微利企业，按其收入的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日止，年应纳税所得额较低。收入10万元（含10万元）的小型微利企业，按收入的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额不足20万元（含20万元）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。 20%的税率。

《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）规定，自2015年10月1日至12月31、2017年度应纳税所得额 收入在20万元至30万元（含30万元）之间的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。

2.小??型微利企业所得税认定标准

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制类和禁止类行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元。

年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，扣除免税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。

小型微利企业条件下，“从业人员”和“总资产”指标按企业年度季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值=（季度初值+季度终值）÷2

年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4

年中，企业开始或者终止经营活动的，以其实际经营期间为一个纳税年度，确定上述相关指标。

2014年起，无论小型微利企业采用稽查方式征收还是核销企业所得税，凡符合规定条件的小型微利企业，均可享受小型微利企业收入优惠政策按规定征税。

非居民企业不能享受小型微利企业优惠政策。

3. 如何申报税收优惠

符合规定条件的小型微利企业按季或月度预缴企业所得税，可享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审批。

小型微利企业在预缴汇缴时填写企业所得税申报表中的“从业人员、资产总额”等栏目完??成备案手续，无需另行专项备案。2015年企业所得税预缴税款修改前，小型微利企业在预缴申报时无需提供“从业人员人数和资产总额”。

四、预缴企业所得税如何享受优惠

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税减半征收范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号），优惠收入小型微利企业税收政策包括企业所得税减征20%（简称减税政策）、财税[2015]34号文规定的优惠政策（以下简称减半减税政策）。

小型微利企业预缴企业所得税，按照下列规定办理：

（一）审计核算纳税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件且年应纳税所得额不超过20万元（含）的，按下列情形处理：

1、按当年实际利润额预缴企业所得税，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可享受所得减半征税政策小型和微利企业的税收；超过20万元的，停止享受减半减税政策。

2.本年度按照上一年度应纳税所得额季（月）平均数预缴企业所得税的，可享受小型微利企业减半征税政策。

(二)固定税率的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元元，应税所得额可减半。税收政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。

（三）实行定额征税的小型微利企业，主管税务机关根据优惠政策调整减征后，按原办法征收。

（四）本年度新设立的小型微利企业预缴企业所得税时，累计实际利润或应纳税所得额不超过20万元的，可享受减半减税政策；超过20万元的，不再享受减税政策。

（五）根据当年生产经营情况，本年度预计符合小型微利企业条件的企业，在预缴企业所得税时，可享受小型微利企业所得税优惠政策。每季度或每月一次。

5.非居民企业不能享受小型微利企业优惠政策

根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策的通知》（国税函[2008]650号），第《企业所得税法》第28条是指企业企业就其一切生产经营活动取得的所得缴纳我国企业所得税的义务。因此，对来源于我国的所得在我国负有纳税义务的非居民企业，不适用本条规定的减按20%税率征收企业所得税的政策。

小微企业免征增值税，是否需要备案？

答：《财政部 国家税务总局关于暂免部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）规定，为进一步支持发展小微企业，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额2万元以下的企业或非企业单位，暂免征收增值税. 因此，小规模纳税人只要符合上述文件规定的范围，即可免征增值税企业所得税微利企业怎么算，暂不备案即可享受此项优惠。

财税[2013]52号规定如何填写免税小型企业申报表？

答：增值税应税项目销售额包括小规模纳税人申请开具专用发票的免税销售额。10,000元，免征税额需填入“当期应纳税额扣除额”。同时，文件施行后，纳税人向税务机关申请代开发票但当期未退回的，填报“销售增值税不含税”和“税务机关开具的不含税销售的增值税专用发票”。“金额”对应栏目；若当期已退税，则填报“免税销售额”对应栏目。

月销售额不超过2万元的小规模纳税人，免征增值税。销量是否为零？

答：如实填写销售额。如果销售总额不超过2万元，报关单保存时会提示“销售总额低于起征点，是否录入抵扣金额”。点击确定后，会自动生成抵扣金额，此时应纳税额会自动生成零。

月销售额不超过2万元的小规模纳税人，免征增值税。如果前期向税务局开具专用发票，税款已经预缴，卖家的发票也已经过认证。不能退货。我还能申请退税吗？？

答：《国家税务总局关于暂免部分小微企业增值税、营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）规定，企业或月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的小规模增值税单位非企业纳税人，开具增值税专用发票（含增值税专用发票）已缴纳的税款货物运输行业的税收发票）和当期普通发票，应计入所有发票连带追缴后，可向主管税务机关申请退税。所以，

月销售额2万元以下的小型企业免征文化事业建设费申报表如何填写？

答：如实填写销售金额，如果销售总额不超过20000元，报关单保存时会提示“销售总额低于门槛值，是否要录入扣税金额？” 此时点击“确定”后，无需再输入扣除金额。

月销售额2万元以下的小微企业，免征增值税。月销售额是指平均月销售额吗？

答：《国家税务总局关于暂免部分小微企业增值税、营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告第20号，如月销售额或营业额低于20000元（含20000元），月销售额或营业额超过20000元的，应计算并全额缴纳增值税或营业税。因此，月销售额是指每月实际发生的销售额。

自2013年8月1日起，对月销售额不超过2万元的企业或非企业单位，暂免征收增值税。是否适用于一般纳税人？

答：《财政部 国家税务总局关于暂免部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）规定，对小规模增值税纳税人月销售额不超过2万元的企业或非企业单位，暂免征收增值税；营业税纳税人中月营业额2万元以下的企业或非企业单位企业所得税微利企业怎么算，暂免征收营业税。因此，自2013年8月1日起，对月销售额2万元以下的企业或非企业单位暂免征收增值税，仅适用于小范围增值税纳税人，不适用于一般纳税人。

增值税小规模纳税人中月销售额2万元以下的企业或非企业单位，暂免征收增值税。确认扣款后的销售额？

答：《国家税务总局关于暂免部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号），其中税-按照一般纳税人销售标准的自由销售和出口销售 根据增值税税额规定，月销售额2万元以下暂免征增值税的小微企业标准为扣除差额前的销售额。因此，对实行差别征税的小规模纳税人，应按差别税前销售额确认。

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