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企业应按照相关规定准确核算哪些项目属于当期境外所得税抵扣？一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》 》（财税[2009]125号 )规定：“2. 企业应当依据企业所得税法及其实施条例、税收协定和本通知的规定，准确核算下列与境外所得税抵免有关的当期项目怎么用直接法算企业所得税，确定当期实际可抵免的子项目： -国家（地区）其他境外所得税税额及抵免额度： （一）按国别（地区）划分的境内所得应纳税所得额（以下简称境内应纳税所得额）和其他境外所得应纳税所得额（以下简称境外应纳税所得额）； （二）按国家（地区）划分的可抵扣境外所得税额； （三）按国家（地区）划分的其他境外所得税抵免额度。 企业不能准确计算上述各项在该国（地区）可抵扣的境外所得税税额的，在该国（地区）缴纳的税款不得抵扣企业当期应纳税额。企业，也不得结转以后年度信用。 “ 二、根据国家税务总局关于印发《企业境外所得税抵免业务操作指引》的公告 》（国家税务总局公告2010年第1号 )规定：“3. 计算境外税收抵免的基本项目包括：境内外所得按国家（地区）划分的应纳税所得额、可抵免税额、抵免额度和实际抵税额。 依照有关税收法规的规定，不能准确计算该国家（地区）实际应抵扣的境外所得税税额的怎么用直接法算企业所得税，不予抵扣。 放弃了。” |
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