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【历史新知网】企业所得税以前年度亏损弥补数据提取方法

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如何弥补上年亏损，企业所得税计算题，急！

1——2009年四季度利润为会计利润，需纳税调整。调整后的应纳税所得额*025为第十季度应纳税额。

2——税法规定，企业在某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的收入来弥补。下一年不够补的，可以逐年补，但不能超过5年。而且企业所得税按月或按季预缴，年终预算全额缴纳，多退补少。

补偿操作：例如：2007亏损20，08亏损30（从盈利开始的年份开始补，第一年先补，所以先补2007）

年 07 08 09 10 11 12 13

利润 -20 -30 5.8 5.2 2 4 40

弥补亏损 -20 -14.2 -9 -7 -3（弥补2007年亏损）

-30 -30 -30 -30 10（2008 年）

关于企业所得税弥补以前年度亏损的问题。

10年应纳税额=0

11年=（20-10）×25%=2.5（万元）

12 年 = 0

13 年=0

14 年 = 0

15年=（65-30）×25%=8.75（万元）

16年=10×25%=2.5（万元）

合计=13.75（万元）

企业所得税弥补以前年度亏损数据提取

一、相关税法条款及解释

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定企业所得税弥补怎么算，企业在一个纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度弥补以后年度的收入，但最长结转期限不得超过五年。

公司实际补足时，应当从亏损发生的第一年开始全额补足，次年再补足。

二、报告说明

各省国税局网上申报系统存在细微差异，主要是表与表之间在审计方法和审计规则的技术实施上存在差异；而附表和主表的数据抽取关系的设计也存在差异。

本申报系统附表4第六行第十列数据为自动生成数据，等于第十列前五行之和；以防往年亏损。

该报告由 7 行和 11 列组成。其中，第一行第11列为系统锁定的单元格，不能填写数字（到下一年，第一行所在年份的亏损已超过规定的五年期限，所以不能结转）

3.填写规格和示例

纳税期间以（2010年1月1日-2010年12月31日）为例。

在第 1 列中，填写年份。本栏第一行为前五年的年份，即2005年；这一栏第六行是当年的年份，即2010年。

第二栏填写企业自然数据。根据公司年终审计报告填写实际损益金额；盈利为正数，亏损为负数。

第三栏由发生转入损失的企业填写事实。

第 4 列，自动生成的数据列。第二列的行填完后，这一列的行会自动生成一致的数据。

第5-8栏填写上一年度损失赔偿金额。以2010年为本年，上年为2009年，前两年为2008年，依此类推填写相应栏目，然后在相应行填写上年实际发生的损失赔偿金额相应年份的。.

第一步是将2007年的利润弥补到2005年的亏损。2007年的利润是66551.14，是前三年；为弥补2005年的亏损，将数字填入第一行第六栏。

第二步是自己计算。2005年亏损114679.92，2007年弥补66551.14，尚结转48128.78。剩余的亏损将继续在2009年（上年）的利润（49768.41）中弥补，所以填写48128.78第一行第8列。这样，2005年的亏损就已经弥补了。

第三步，用2009年的利润来弥补2006年的亏损。在弥补了2005年的亏损之后，2009年的利润仍然是1639.63。将这个数字填入第二行第8列。

第四步，自己计算。2006年亏损19683.95，已由2009年1639.63弥补，尚有18044.32结转。剩余的亏损将在2010年（本年度）的利润（19269.88）中继续弥补，故在第二行第10栏填写18044.32。这样，2006年的亏损就已经弥补了。

第五步，补2010年的利润，补2008年的亏损。补完2006年的亏损后，2010年的利润还是大于2008年的亏损，所以在第10栏填写863.75第四排。

至此，已完成本年度及历年损失赔偿金额的明细填写。

第 9 列是自动生成的数据列。它是第 5-8 列中相应行时间数据的总数。

第10栏，本年实际弥补以前年度亏损额。只需在上一对应年度对应行中填写本年度需要弥补亏损的具体金额即可。本栏目第六行数据自动提取至所得税年报主表第二十四行。

第 11 列是自动生成的数据列。以后年度的亏损可以结转，即本年度终了后尚未弥补的以前年度亏损。该金额的合计在本栏目第七行自动生成，即当企业利润不能全部弥补上年亏损时。

以上为所得税年度报告A类附表四《企业所得税亏损弥补明细表》填报规范及范例。

企业所得税弥补以前年度亏损的相关规定？

企业当年的经营亏损可以以后连续5个会计年度的“应纳税所得额”（非税前会计利润）弥补，逾期未弥补的亏损不得弥补。

企业所得税法如何弥补以前年度亏损

年报里面有专门的表格，可以填上一年的损益企业所得税弥补怎么算，在那里操作。

因为是预缴所得税，所以不能在当年补上

企业所得税汇算清缴弥补以前年度亏损的数额如何确定？

问：1、外币为本位币的外商投资企业在补亏时，是否以税务机关在涉税通知书上的当年利润总额（负数，人民币）为准？与上一年度所得税汇算清缴有关的事项？2.收入以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算纳税。收入是income还是taxable income？收入、成本、费用等是否折算成人民币填报纳税申报表，计算人民币应纳税所得额？而不是用美元的收入、成本和费用计算美元的应税收入，然后将美元的应税收入折算成人民币的应税收入？答：1. 税后收入（第 23 行，

企业所得税关于弥补上年亏损的专题

用文字更容易理解：

2006年弥补了2004年的亏损5万元，2007年弥补了2004年的亏损30万元。2004年仍有亏损15万元。2008年实现的利润先是弥补了2004年的亏损15万元，然后又弥补了2005年的亏损5万元。2005年的亏损还有5万元，2010年实现的利润将先补2005年剩余的5万元，再补2009年的5万元。因此，2010年的应纳税所得额自然为15万元。

国税企业所得税季报如何填报弥补以前年度亏损

这取决于你这个季度的利润。如果本季度出现亏损，则只能记零来弥补上年；如果是补上年的，可以填可以补的亏损，最多只能是这个季度的全额盈利。就是说你年底需要补10万，但是这个季度只盈利5万，你只能写5万。

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