投资收益免征企业所得税（投资收益的会计处理）

投资收益免征企业所得税（投资收益的会计处理）

内容导航：Q1：股权投资收益免征企业所得税

持有少于 12 个月的股份转让收益不符合免税条件，需缴纳企业所得税。

Q2：投资收益是否需要缴纳企业所得税？

我觉得应该有两种情况：

1.被投资企业所在地的所得税税率高于或等于企业法人所在地的所得税税率，取得的股息不征收企业所得税；

2、被投资企业所在地所得税税率低，与企业法人所在地所得税税率不同的，应按差额支付股息。 如果今年投资分红1万元，应缴纳的企业所得税=1万元/（1-27%）*（33%-27%）=821.92。

Q3：投资收益如何缴纳企业所得税

根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号），证券投资基金分配所得暂免征税企业所得税。 企业所得税法第二十六条第二款“符合条件的居民企业之间免除股息、红利等股权投资收益”，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不受控制限制，但不包括连续持有居民企业公开发行上市股票不足12个月取得的投资收益。 居民企业连续持有居民企业公开发行上市股票不满12个月取得的投资收益，应当纳入当期应纳税所得额计算征收企业所得税。

根据《国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知》（国税发[2009]88号）企业所得税的一季度怎么算，企业买卖债券、股票、基金和金融衍生产品等损失，是企业自行计算扣除的资产损失，应当根据资产核算资料、原始凭证、内部批准证书等相关证据，按照企业的要求在税前扣除。企业的内部管理和控制。

Q4：投资收益需要缴纳企业所得税吗？

你的问题不够清楚。 投资企业与被投资企业均为居民企业的，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益为免税收入。 所谓符合条件的居民企业间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 企业所得税法第二十六条第（二）项、第（三）项所称股息、红利等股权投资收益，不包括居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益. 符合上述减免税条件的，应当携带下列材料到主管税务机关申请减免税：

1.《纳税人税收优惠申请表》（一式两份）；

2、投资收益和应收股利明细账复印件或月度汇总报表；

3、与利润分配有关的董事会决议、被投资公司关于利润分配决定的公告等证明文件。 具体征收管理问题，请咨询主管税务机关进一步协商。

Q5：关于会计处理中的投资收益~

低交叉点在 1600。

Q6：投资收益属于什么会计科目？ ？ ？

投资收益是“损益会计科目”，损益科目减为借方，增加为贷方。

⑴ 本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。 企业（金融）债投资持有期间取得的利息收入，也可计入“利息收入”科目。

⑵ 本科目可按投资项目具体计算。

（3）投资收益的主要会计处理方法。

①长期股权投资采用成本法核算的，企业按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润属于本企业的，借记“应收股利”科目，贷记本科目，贷记这个主题; 企业投资前实现的净利润的分配额作为投资成本的收回，借记“应收股利”，贷记“长期股权投资”。

②处置长期股权投资，按实际收到的账面余额，借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目，贷记“长期股权投资”科目。 “长期股权投资”按照未领取的现金股利或利润 应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。已计提减值准备的，还应按减值准备结转。同一时间。

③长期股权投资采用权益法核算的，按照被投资单位实现的净利润或调整后的净利润计算应享有的份额，在“长期股权投资”科目中扣除。 - 损益调整”并记入本科目。 被投资单位发生净亏损的，按照“长期股权投资”项目的有关规定处理。

④处置采用权益法核算的长期股权投资，除上述规定外企业所得税的一季度怎么算，将原计入资本公积的相关金额结转，借记或贷记至“资本公积－其他资本”项目reserve”，并贷记或借记本科目。

⑤企业持有交易性金融资产期间取得的投资收益和处置交易性金融资产，按照“交易性金融资产”主体的相关规定办理。

⑷期末将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后无余额。

案件：

【例】2007年1月8日，A公司购买了C公司发行的公司债券，该债券于2006年1月1日发行，面值为3000万元，票面利率为5%。 债券利息每年支付一次。 A公司将其分类为交易性金融资产并支付2

800万元（含已公告的债券利息150万元），另有交易费用20万元。 2007年2月5日，A公司收到150万元债券利息。 2008年2月10日，A公司收到人民币150万元的债券利息。

A公司应作如下会计处理：

（一）2007年1月8日，购买C公司公司债券时：

借：交易金融资产-成本

26

500

000

应收利息

1500

000

投资收益

200

000

贷款方式：银行存款

28200

000

(2) 2007 年 2 月 5 日，在收到公告的包含在购买价款中的债券利息时：

借：银行存款

1500

000

贷款：应收利息

1500

000

(3) 2007年12月31日，在确认C公司公司债券利息收入时：

借：应收利息

1个

500

000

贷：投资收益

1500

000

(4) 2008年2月10日，C公司持有的公司债券收取利息时：

借：银行存款

1500

000

贷款：应收利息

1500

000。

Q7：公司收取股息需要缴纳所得税吗？

[问]公司收到股息要交所得税吗？ 【答】《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列所得为免税所得： (二)符合条件的居民企业之间取得的股息、红利等股权投资所得； 《企业所得税法实施条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等股权投资收益，是指企业以股权形式取得被投资单位取得的收益。投资。 股利、红利等股权投资收益，除国务院财政、税务机关另有规定外，按照被投资单位作出利润分配决定之日确认收益的实现。 第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业对其他居民企业的直接投资。 投资收益。 企业所得税法第二十六条第（二）项、第（三）项所称股息、红利等股权投资收益，不包括居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的。 投资收益。 根据上述规定，企业因股权投资取得的被投资方股利收益，本身为企业所得税应纳税所得额。 期间的股息、红利等股权投资收益可享受免税待遇。