海南自由贸易港企业所得税优惠政策时间规定及规定

海南自由贸易港企业所得税优惠政策时间规定及规定

为推动和支持海南自由贸易港建设，在国际贸易逆全球化背景下，以零关税撬动生产要素自由流动具有重要的现实意义。零关税可以看作是国际贸易的全球趋势，也是海南自由贸易港的重要制度设计。

在零关税政策的推动下，越来越多的企业被吸引落户自贸港。随后，海南陆续出台办法，逐步明确海南自由贸易港企业所得税优惠政策。

1.鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

时间规定，自2020年1月1日至2024年12月31日，在海南自由贸易港注册成立并实际经营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

享受优惠待遇的主要企业有：

1.在海南自由贸易港注册的企业（法人）；

2、在海南自由贸易港设立二级分支机构（非法人）；

3.在海南自由贸易港设立的非居民企业机构和场所。

一般而言，注册地址在海南，实际管理机构在海南，加上对生产经营、人员、账目、财产等实施实质性全面管控。以产业项目为主的企业主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。所有公司均可减按15%的税率缴纳企业所得税。

2.三大产业新增境外直接投资所得免征企业所得税

时间规定，自2020年1月1日至2024年12月31日，在海南自由贸易港设立的旅游、现代服务业、高新技术产业相关企业新增境外直接投资取得的收入，免征企业所得税。税。

享受优惠待遇的主要企业有：

1.在海南自由贸易港设立的旅游企业；

2.在海南自由贸易港设立的现代服务业企业；

3.在海南自由贸易港设立的高新技术产业企业。

上述企业新增境外直接投资收益，包括新设境外分支机构取得的营业利润；相应的股息收入，且被投资国家（地区）法定企业所得税税率不低于5%的，可免征企业所得税。新增投资方式还包括在境外设立新的分支机构、在境外投资新企业、对已设立的境外企业增资扩股、收购境外企业股权等。

3、新购入资产一次性扣除或加速折旧和摊销

时间规定，2020年1月1日至2024年12月31日，在海南自由贸易港设立的企业新购置（含自建、自主开发）固定资产或无形资产，单价不超过500万元元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用贸易企业所得税怎么算，不再按年计算折旧和摊销。单价超过500万元的，可以缩短折旧和摊销年限或采取加速折旧和摊销的方法。采用加速折旧和摊销的，可以采用余额递减法或年度位数之和法。一旦确定了方法，

享受优惠待遇的主要企业有：

1.在海南自由贸易港注册的企业（法人）；

2、在海南自由贸易港设立二级分支机构（非法人）；

3.在海南自由贸易港设立的非居民企业机构和场所。

一、二级分支机构和在自由贸易港内设立的非居民企业机构和场所实行审计收缴，包括固定资产和无形资产，包括以货币形式采购、自行建设、自行开发，可享受一次性成本扣除或加速折旧和摊销。

4、如果税务机关认为公司自行判断结果有误，会直接取消我们的资格吗？

别担心，海南的政策很“人性化”。税务机关发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的，将与企业充分协商。企业不同意税务机关意见的，税务机关将异议报海南省税务局。

其中，对于涉及主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的争议，省税务局将先与海南自由贸易港鼓励类产业目录进行判断，并在10个工作日内完成认定工作。

此外，对于涉及实体经营的纠纷，省税务局将按照《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]第1号）执行。 . 31) 确认是否对服务和财产实施了实质性、全面的管理和控制。

5、产业种类繁多。如果出现省税务部门无法界定的情况，如何处理？

当税务部门与企业对主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录存在争议贸易企业所得税怎么算，省税务局难以界定时，由省税务局将界定提交海南自由贸易港鼓励类产业目录。省发改委出台意见。