利用预算管理进行企业所得税纳税筹划文档信息(图)

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企业所得税规划与预算管理 文档信息主题：关于“经济，贸易或会计”中“税收”的参考文章。属性：Doc-01WK53，文档格式，正文5623字。物美价廉，欢迎下载！描述：作为撰写政治材料的参考，它提供了与如何写作和格式化相关的问题的解决方案。适用：作为文章写作的参考，解决如何撰写实际应用文本、正确写作文案格式、内容提取等相关工作。目录 目录 “1-9” \h \z \u 目录 1 正文 2 第1条 预算管理用于企业所得税筹划 2 I.预算管理与企业所得税筹划的关系 2 （1） 规划经济活动以实现健康发展 2 （2） 提高企业生产能力 3 II.企业经济活动中预算管理的协调方法 3 （1） 招待费的预算协调 3 （2） 宣传费用的预算协调 3 （3） 人工费用的预算协调 4 III.销售收入的税收池 4 （i） 税收的分类和协调 5 （2） 协调资金回收 5 IV.结束语 6 第二条 利用预算管理进行企业所得税筹划 6 一、企业经营招待费的税务筹划 6 二.企业广告费和业务宣传费的税务筹划 7 三、企业公益捐赠费用税务筹划 7 四、编制企业所得税预算 8 五、运用预算管理进行企业所得税筹划的建议 9 六.结论 9 参考文献 摘要 简介： 10 原创性声明（模板） 10 文章致谢（模板） 11 文本 采用预算管理进行企业所得税筹划 文件1：采用预算管理作为企业所得税筹划企业经济活动的大比例，在正常经济生活中需要面对各种资金流管理， 在企业所得税预算管理的日常运作中，规划是相当重要的，为了企业利益最大化，科学的预算管理是非常必要的，这意味着要明确总体预算规划，在实现目标的前提下，协调各部门的责任和义务，制定相关规则， 并且实施自上而下密集实施，以实现企业的良性发展。

首先，

预算管理与企业所得税总体规划的关系 （1）规划经济活动要实现企业日常经营的健康发展，每一步都离不开巨额资金的支持，如生产费用、宣传费用、销售各种费用等，各种费用都是企业活动中要支付的必要费用。此外，承担纳税责任是其中不可缺少的一部分，税收作为纯支出项目，资金无法收回，因此试图减少纳税占用的资金金额在企业整个资金流动中也占有重要地位。另一方面，直接执行计划费用，分步实施，不仅可以提高工作流程的稳定性，而且可以为日常生产中的资金配置提供坚实的基础，为企业的经营活动提供良好的发展保障。（2）提高企业生产能力 对于企业来说，合理控制资金流动是经营的重中之重，合理控制纳税时间和缴款金额，才能达到将所需资金支出控制在可控范围内、最小化的目的。产能的增加立即带来生产率的扩大、利润的增加、收入的增加，即从源头上扩大资金流动，减轻后续税收支出的负担，进一步提高资金的利用率。这也是改善企业管理最有效的解决方案。预算规划目标确立后，还可以增强企业内部人员对手头工作的重视度，进一步增强企业在经济环境中的竞争力，让企业不断发展壮大[1] 二、企业经济活动中预算管理的整体方式 （1）招待费的预算协调 企业所得税相关法律明确规定企业招待费用按发生金额的60%为限扣除，全部费用项目不得超过当年营业收入。

由此可以推断，在大多数企业经营活动中，业务交易的招待费都处于高支出状态，支出的增加会导致资金流动的变化，也必然会影响企业税收的状况，为此必须制定严格的政策来控制招待费用，聘请专业人员按照相关税收法律法规来规划税收统筹， 合理配置资金资源，日常经营活动需要明确规定费用比例，对资金消耗情况进行合理分析，进一步完善企业所得税缴纳计划。（2）宣传成本预算协调 在大多数企业中，产品的前期宣传是整个产品后续开发的关键，也是企业管理中非常重要的一环，因此宣传成本的整体规划也是企业关注的问题。优秀的宣传活动不仅可以提升企业在行业中的知名度，而且可以使企业在经济活动中的市场竞争力最大化。不仅在中国，而且在全世界，对宣传的重视程度远远超过其他项目，它直接关系到企业可以获得的经济效益，是购买力最大化的主要途径。但是，从长远看，大量资金集中在宣传费用上其实不利于企业的长远发展，因为大量的资金投入容易造成错误的定位，使得产品研发一直质量提升速度下降，要保证企业在这段时间内的良性发展需要有合理的统筹规划， 预算计划，避免在宣传过程中占用过多成本，促进企业持续高效发展[2] （3）人力成本预算协调人才作为企业发展的主体，也是最关键的总体规划对象之一，对于大多数企业来说，日常运营所需的人力是非常巨大的， 在实际生产中会产生资金成本，制造成本和生产周期相关成本与人工成本有着千丝万缕的联系。

人员成本是不可避免的，而且是

也是最复杂、最大的支出，根据实际情况，需要在人工成本预算中增加必要的额外费用，这些在制定计划计划时需要考虑到，法律规定的最高金额作为员工的额外费用。人员的管理规划不是一蹴而就的，如果要求每个员工都自觉完成预算管理工作，预算控制在目标范围内需要专业培训，以及企业内部高级人员或管理人员的主导作用，将企业预算协调工作融入整个企业文化，发挥每个人的主观能动性， 在实际工作中不断优化现有预算草案，从而逐步完善各方面的方案。第三，销售收入的税收管理 企业收入是企业日常运营中最基本的项目资金，除了开源和降低成本管理各项费用外，保证企业日常经营销售收入也是关键之一。销售收入在其流通中承担的税项成为需要进一步规划的主要目标[3] （1）税收分类与协调 对于企业来说，不同产品在销售过程中需要缴纳的税种都有详细的分类，在很多种类的产品中， 国家有相应的税收政策优惠可供选择，企业可以分析具体产品，对应可用的政策和优惠，在市场化的背景下，结合客户需求，合理配置资源进行生产和后续销售，可以有效提高企业的利润，同时减少需要缴纳的税额， 一石二鸟。

但需要注意的是，在运营过程中，各种政策也在不断变化，除了各省市的

国家、不同地区甚至辖区可能还有其他附加的相关税收政策，所以在这个变化的过程中，需要相关人员及时、迅速地把握这一变化企业所得税预算怎么算，根据企业各项业务的发展不断调整规划方案，有针对性地调整每个税项的预算， 并进一步降低企业税。企业在日常经营中扩张时，也会出现多种不同类型的经营，如混合销售和并联经营在纳税中缴纳不同的资金，因此需要相关会计、法务人员和管理人员对税金总额有合理的判断，才能合理配置资源，实现效益最大化[4] （2）通过资金回收协调对企业的管理产品其实是资金管理的很大一部分，资金在经济活动中不断流动。无论是成品制造前的供应商，还是需要支付销售成本的宣传平台，以及运输过程中的运输商和后续配送的经销商，都会有资金往来，资金的结算往往不是一蹴而就的，现代商业运作很少出现马上付款和单手发货结算方式， 但更倾向于按月、按季甚至按年结算，结算方式也有票据、转账和如今大规模电子结算的各种方式。掌握资金交易的实际情况已成为经济活动总体规划的必要关键。每个企业在签订协议时都要确认具体时间，避免因无法及时收回资金而导致资金链断裂，如果有合作伙伴代替资金回收，那么可能会有应该用于税收的资金提前出现无法收回的现象，这对整个企业的资金流动是一个很大的障碍， 并可能影响企业的信誉和各方面的形象，并可能对后续的经营活动产生巨大影响。

四、结论 在企业的日常生产活动中，根据

国家相关政策的法律法规对税收协调的理顺是非常必要的，税收在整个经济活动中具有举足轻重的地位，同时也对企业的发展提出了更加严格的要求，需要对企业各部门实行自上而下的实施，建立健全企业的整体预算管理制度。 科学管理企业费用，降低成本和税收费用，提高利润空间，以增强企业的核心竞争力。第二条 预算管理在企业所得税筹划中的运用 现阶段，预算管理逐渐成为现代企业管理的重要手段之一，既能为企业规划工作，又能促进企业资源的合理配置，有效控制企业的经营费用，使企业不超过税前扣除限额， 从而最大限度地为企业节税[1]。因此，本文以华夏科技有限公司2017年营收预算为例，分析企业如何利用预算管理进行税务筹划。1、企业经营款待费用税务筹划 《企业所得税法》明确规定，企业经营款待费用按发生金额的60%扣除，最高不得超过当年营业收入的百分比[2]。由此可见，大多数企业在实际运营过程中，业务款待费用较高。这也必定对企业所得税产生很大影响。因此，为了促进企业商务招待费用减少甚至不超支，企业进行合理的预算控制成为必然。企业商务招待计算公式：年度商务招待=%（企业年营业收入）。

由此可见，作为税收调整项目，企业的商务招待费用应考虑临界点。华夏科技有限公司2017年商务招待费用全部纳入管理费用，公司2017年总营收预算为850万元，四季度分别为162万元、184万元、262万元、242万元。商务招待费总预算7万元，主要包括四季度，预算分别为1万元、1万元、1万元、2万元。在实际经营过程中，公司按照预算中的规定严格控制商务招待费用，具体来说，主要从接待规模、接待等级、招待数量等诸多方面。其中差旅费和会议费是分开入账的，主要是因为这些费用会根据法律文件在税前全额扣除，即不在扣除限额内。2、企业广告费、商务宣传费的税务筹划 《企业所得税法》对企业广告费、商务宣传费有明确规定，华夏科技有限公司作为化妆品生产销售企业，其企业所得税税前扣除限额不得超过2017年营业收入的30%， 对于超出部分，允许结转下一纳税年度的扣除额 [3] 华夏科技有限公司2017年主营业务为化妆品生产销售企业，其中广告费、商务宣传费预算合计1万元， 广告费和业务推广费四季度预算为1万元， 1万元、1万元、1万元，此外，公司每季度还有其他销售费用，如保险费、人工费、办公费、各种折旧费等，每季度10万元，共计40万元。三、企业公益捐赠费用

税务筹划 《企业所得税法》明确规定，企业公益捐赠费用不得超过年度利润总额的12%，允许扣除，超出部分不得扣除[4]。同时，还规定非公益捐赠和直接捐赠不予扣除[5]。因此，为了进一步推进捐款额税前全额扣除，开展预算管理也非常重要。为了获得税前全额扣除，企业对外捐赠的最高金额可以按照每年对外捐赠的最高金额计算。华夏科技有限公司2017年拟对外捐赠金额与2017年捐赠前预期利润分别为X和Y。那么，扣除捐赠费用后，华夏科技有限公司2017年的年度利润总额为Y-X。设 X÷ （Y-X） = 12%，则 X/Y = × 100% ≈71%。换言之，当公司2017年对外捐赠金额应小于或等于捐赠前利润金额时，可以实现税前全额扣除。2017年，华夏科技有限公司假设其经营成本=60%（营业收入），财务费用预算为每季度5万元。同时，公司属于增值税一般纳税企业。在此基础上，可以编制公益捐赠预算。通过计算可以看出，四个季度的运营成本分别为1万元、1万元、1万元、1万元，合计1万元。四季度捐赠前利润分别为1万元、1万元、1万元、1万元、1万元，合计1万元。公益性捐赠的具体预算见表1。可见，四季度公益捐赠限额分别为1000元、1000元、10000元、10000元，共计1万元。

4. 编制企业所得税预算

华夏科技有限公司2017年采用预算管理，协调企业所得税中的商务招待费、广告费和商务宣传费，以及公益捐赠费用，假设这三项费用不超过扣税限额，且实际发生的数量与预算相同，那么只调整商务招待费用。华夏科技股份有限公司2017年四季度所得税分别为1万元、1万元、1万元、1万元、1万元;其中，四季度净利润分别为1万元、1万元、1万元、1万元，合计1万元。五、关于运用预算管理进行企业所得税筹划的几点建议 预算管理在实际利用和执行过程中没有充分发挥其有效性，主要是由于企业对预算的约束力低，进而控制不当等原因造成的。因此，为了进一步增强预算的约束功能，应做到以下几点：一是建立和完善预算管理的企业文化，即从思想层面推动企业管理认识到预算管理的重要性，同时促进企业管理层和相关员工尊重和执行预算;二是企业管理遵守并严格执行预算，即企业管理者除了从思想上重视预算外，还应从实际行动入手，增强自身自律意识，严格遵守和执行预算。同时，企业还应制定相应的监督机制，进一步约束企业管理者。第三，加强和监督企业预算管理，即企业可以设立专门的内部预算管理委员会并赋予相应的管理权限，从而促进其最大限度地发挥应有的作用，同时能够有效地监督各项预算的具体执行情况，并能对管理进行监督。

最后，要注意预算编制对税收的影响，即一般情况下，企业在编制和实施相关预算时都是从会计的角度进行，通过调研的结果，可以将会计视角和税务视角有机结合。因此，为了进一步促进企业节税，在编制和执行预算的过程中，应将两者有机地结合起来，从而实现企业利益的最大化。6、结论 税收筹划是基于纳税人对相关税法的熟悉程度，在《企业所得税法》规定的范围内，利用预算对企业资金进行科学合理的管理，可以最大限度地实现纳税人利益最大化，提高企业财务管理水平。本文通过案例分析的方法发现，在企业所得税中运用预算管理协调企业招待费、广告费、商业宣传费、公益捐赠费，可以最大限度降低企业的税负。同时也发现，企业管理从建立和完善预算管理的企业文化等方面出发，重视并遵守预算，加强和监督企业预算管理，注重预算编制对税收的影响，更有利于企业实现预算管理，实现企业利益最大化。参考文摘简介： 摘录1：在快速发展的当今世界，以企业为主题的经济产业也在飞速发展，同时，税收作为保障国家发展的主要手段之一，在社会主义事业发展中发挥着重要作用。企业所得税是国家的重要税目企业所得税预算怎么算，也是基本税中的重要税目。对于企业本身来说，合理控制监管税收资金的主流也成为必须关注的项目，是关系到企业未来发展的命脉之一，因此企业所得税的整体规划和缴纳也成为每个企业合理配置资金的重要目标2： 企业所得税作为以企业收入为主要税对象的税种，既是我国的主要税种，也是企业资金的重要流出部分。

通过对企业涉税活动的提前规划进行税务筹划，不仅可以最大限度地为企业节税，还可以促进企业的良好经营。基于此，本文以华夏科技有限公司2017年度营收预算为例，从企业业务招待费、广告费和商务宣传费、公益捐赠支出等角度分析了如何运用预算管理规划企业所得税，进而为企业减轻税负提出建议。 以促进公司的长远发展。个人所得税与公民收入息息相关，随着人均收入的不断提高，税收占比也在增加，个人所得税的税收筹划问题也越来越受到重视。本文作者对个人所得税筹划进行了简单的分析和讨论，为个人所得税缴纳提供了更加合法合理的依据 原文声明（模板） 本人郑重声明，本次投稿为本人导师指导下自主研究的研究成果。除文中特别引用的那些外，本文不包含任何其他由个人或集体发表或撰写的作品。本人充分知悉，本声明的法律后果应由本人承担。签名： 日期：20年 月日 致谢（模板） 时光荏苒，岁月如梭，转眼间，三年的毕业生人生即将落下帷幕。回首研究生三年的学习和生活，我不禁感慨万千。

衷心感谢我的导师毛锐教授。导师严谨认真的学术态度，冷静孜孜不倦的学风给我留下了深刻的印象，使我受益匪浅。我的导师不仅教我写作，还教我做人。这篇论文的完成离不开导师的关心和指导。对导师的热爱将永远被铭记。在此，我要向我的导师毛锐教授表示最深切的敬意和衷心的感谢！感谢学院老师们在学习上的真诚教导，给了我们丰富的知识，开阔了我们的视野，感谢老师们在生活中的无私帮助，滋养着我们的心灵，感谢老师们见证了我们的成长和成熟，我们才会更有勇气面对未来的生活。感谢同学们和学弟妹们的帮助和支持，愿友谊长存！我要感谢我的父母和家人一直以来的关心和照顾，以及他们一直以来的支持和鼓励。我的父母和家庭永远是我的动力。由于这种天赋的学习浅薄，能力有限，难免会有很多课文疏漏和不足，请老师批评和指正。