企业所得税减免的政策有哪些？有什么好处？？

企业所得税减免的政策有哪些？有什么好处？？

企业所得税减免政策

企业所得税减免是指国家利用税收经济杠杆，为鼓励和支持企业或某些特殊行业发展而采取的灵活调整措施。企业所得税条例原则上规定了减免两税。一是民族自治地方的企业要得到关心和鼓励。经省人民政府批准，可以实施经常性税收减免；对需要减免税的企业，按规定执行。在税制改革前的所得税优惠政策中，政策性强、影响大的，

主要包括以下内容：

1.经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；高新技术企业自投产之年起，免征所得税2年。

2.为服务于农业生产的产前、产中、产后的农村产业，即农村农技推广站、植保站、水利站、林业站、畜牧兽医站、水产品站。活力站、气象站、农民专业技术协会、专业合作社提供的技术服务或者劳务所得，以及其他类型的技术服务或者劳务所得，暂免征所得税城市机构；为科研单位和大专院校进行技术成果转让、技术培训、各行业技术咨询。技术服务、技术承包取得的技术服务收入，暂免征收所得税；新设立从事咨询业（含技术、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业或事业单位的独立核算企业，自开业之日起，免征2年所得税；新设立独立核算的交通运输业、邮电通信业企业或经营单位，自开业之日起第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对于新设立的从事公用事业、商业、材料工业的独立核算企业，外贸业、旅游业、仓储业、居民服务业、餐饮业、教育文化事业。公共卫生服务企业或者经营单位，经主管税务机关批准，可以自开业之日起二年内减免所得税。

3.企业生产的除原设计规定的产品以外，以企业生产过程中产生的作为主要原材料的《资源综合利用目录》中的资源综合利用所得，企业使用散装煤矸石、矿渣、粉煤灰等为主要原料生产建材取得的收入，自生产经营之日起，免征所得税5年；为加工利用其他企业废弃的资源而设立的列入《资源综合利用目录》的企业，经主管税务机关批准，可以减免一年所得税。

4、在国家确定的“老、新、边、穷”地区新办企业，经主管税务机关批准，可减免所得税3年。

5、实施技术转让的企事业单位，以及技术转让过程中发生的与技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，年纯收入低于30万元的，所得税暂免。

六、发生风灾、火灾、洪水、地震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，企业可以减免一年的所得税。

7.对新设立的城镇劳动就业服务企业，当年雇用城镇失业人员人数超过企业雇用职工总数60%的，经审核后可免征所得税3年主管税务机关的批准；新安置失业人员占企业从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可以减半征收所得税，期限为2年。

八、大专院校和中小学开办的工厂、农场的生产经营所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学举办的各类进修班、培训班取得的收入，暂免征收所得税。享受税收优惠的高等学校和中小学校办企业必须由学校自筹资金，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有。下列企业不得享受校办企业税收优惠： （一）原纳税企业转为校办企业的；（四）学校与其他企业、单位和个人合资设立的企业；（五）学校将校办企业转租给境外单位的；（六）学校将校办企业转包给个人经营的企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学范围仅限于教育部门举办的普通教育学校，不包括电大、夜大、工业大学等各类成人学校，以及企业办的职工学校和民办学校。

九、民政部门开办的福利厂和街道非转制社会福利生产单位，其中“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；生产人员占总人数比例超过10%但未达到35%的，减半征收所得税。

10.乡镇企业可按应纳税额的10%扣除，补贴社会费用。

税收优惠

税法规定的税收优惠包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、收入扣除、税收抵免等。

1.直接救济：

豁免

适用范围：

1、蔬菜、粮食、油料、豆类、水果等的种植；

2.农作物新品种选育；

3、中药材种植；

⒋植树；

5、饲养畜禽；

六、林产品采集；

⒎水利、农产品加工、农机操作与维修；

8.远洋捕捞；

⒐公司﹢农民经营。

减半征费

适用范围：

1. 花卉、茶叶和饮料作物、香料作物的种植；

⒉海水养殖、内陆水产养殖。

2、阶段性减免

2免3减半（从取得第一笔生产经营所得的纳税年度起）

适用范围：

1、经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新技术企业；

2.在中国境内新设立的软件企业（营利性）；

⒊0.8微米以下的集成电路企业。

三免三减半（从取得第一笔生产经营所得的纳税年度起）

适用范围：

1.国家支持的公共基础设施项目；

2、符合条件的环保、节能、节水工程；

⒊节能服务企业实施合同能源管理项目。

3、低税率

适用范围：

小型微利企业：1、3130（即资产不超过3000；人数不超过100；收入不超过30）2、1830

适用范围：

1、国家重点扶持的高新技术企业；

2、投资80亿，0.25μm电路企业；

▌西部大开发鼓励型工业企业。

适用范围：

1.非居民企业优惠待遇；

2.国家布局内的重点软件企业。

4.附加扣除

实际扣除后加计50%

适用范围：

1 研发费；

2、无形资产按成本的150%摊销。

实际扣除后100%加计扣除

适用范围：

企业安置残疾人支付的工资

5. 投资税收抵免

投资金额的70%从收益中扣除

投资中小高科技风险投资公司2年以上（持股2年）

投资额的10%税前扣除

环保、节能节水、安全生产专用设备采购及实际使用情况

6.收入扣除

适用范围：

1.减少90%的收入，计入收入；

2.农民小额贷款利息收入；

3、为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入；

适用范围：

（一）企业资源综合利用产品所得；

2.所得税减征50%；

3.应纳税所得额3万元以下的小型微利企业；

7、加速折旧

缩短折旧年限（不少于规定折旧年限的60%）

适用范围：

1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

2、常年处于强振动、高腐蚀状态的固定资产。

8.有免税优惠

入驻企业转让技术所有权收益500万元

适用范围：

1.收入不超过500万元的部分免税；

2、超过500万元的部分，减半征收所得税。

九、鼓励软件产业和集成电路产业

软件和集成电路行业企业所得税优惠政策

根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

三、在境内新设立的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，自获证后第一年至第二年免征企业所得税，优惠期自12月31日前的获利年度起计算， 2017年，第三年至第五年，按法定税率25%减半征收企业所得税，享受至期满。

4.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）缴纳的增值税为专用于企业软件产品研发和扩大再生产的，单独核算的，可以作为非应税所得，在计算应纳税所得额时，从所得总额中扣除。

6.集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，分别核算，在计算应纳税所得额时，按实际发生额扣除。

7、企业购置的软件符合固定资产或无形资产确认条件的，可作为固定资产或无形资产核算，其折旧或摊销年限可适当缩短，最低可2年（含）。

十、证券投资基金发展激励措施

十一、过渡期优惠政策

十二、西部大开发税收优惠

适用范围：

1.鼓励类和优势产业项目进口自用设备免征关税；

2.对主营业务收入占总收入70%以上的鼓励类企业，减按15%的税率征收；

3、2010年12月31日前，新设立的交通、电力、水利、邮政、广播电视等企业，自生产经营之日起，减征所得税二免三减半。

原优惠税率过渡办法

一、自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法实施后5年内逐步过渡到法定税率。其中：企业所得税税率为15%的企业，2008年税率为18%，2009年税率为20%，2010年税率为22%，2011年税率为24%， 2012年税率为25%。 ;原执行24%税率的企业，自2008年起执行25%的税率。

2.原享受企业所得税“二免三减半”、“五年免五减半”等常态化减免的企业，继续沿用优惠措施和年限新税法施行后原税收法律、行政法规和有关文件规定享受期限届满，因未获利而尚未享受税收优惠的，优惠期从2008年起计算。

三、享受上述过渡性优惠政策的企业，是指2007年3月16日前经工商登记管理机关登记设立的企业。

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