会计从业资格考试《会计实务》中常见的税负率

会计从业资格考试《会计实务》中常见的税负率

一、税率的定义

税负率一般是指一定时期内企业税负的大小，一般用税收收入占收入的比例来衡量。最常用的税率是增值税税率和所得税税率。

2.企业增值税行业预警税负率

增值税负担率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税税额与当期应税销售收入的比率。

具体计算如下：

税率=当期应纳税额/当期应税销售收入*100%

当期应交增值税额=当期销项税额-实际可抵扣进项税额

实际可抵扣进项税额=期初抵扣进项税额+本期进项税额-进项转移-出口退税-期末抵扣进项税额

例如

老王在县城开了一家贸易公司，是增值税一般纳税人。目前销售收入1000万元企业所得税怎么算税负，供货商均为一般纳税人。采购成本600万元，其他费用合计208万元，不考虑其他影响。因素。这是用来计算老王的企业税负的。

增值税责任：

计算公式为（产出-投入）/收入或者可以转化，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进出口项目均为一般纳税人，税负率相同，故实际缴纳的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，即用修改后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

事实上，在现实中企业所得税怎么算税负，并不是所有的采购都可以开具进项发票，也不是所有的供应商都是一般纳税人可以提供13%的税收发票。很有可能提供3%的税收发票或购买一些服务并提供6%的税收发票。在这种情况下，企业的增值税负担会更高。因此，实际税负可能受多种因素影响。

所得税负担：

首先计算企业的收入。这可以通过简单的损益表来辅助。

税费和附加费

=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003

=56,800

所得税=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=465800所得税负担

=46.58/1000=4.66%

这里的计算是假设企业发生的成本已经获得合规的税前扣除证明，没有其他调整。实践中，企业可能无法取得发票，或取得不合规发票，或部分项目无法依法抵扣，影响企业所得税负担。

综合税负：

企业纳税总额

=52+46.58+5.68=104.26万

综合税率=104.26/1000=10.43%

在实践中，一个企业的税率可能受到多种因素的影响。企业需要做的是关注行业的税率，而不是迷信预警税率。

资料来源：税务大讲堂、中国会计视界、梅松税务讲座，税务师、税务师整理发布。