企业所得税法单行版答案

企业所得税法单行版答案

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一、第七章企业所得税 一、单选题 1、下列哪项属于销售收入，属于企业所得税的（）。 A. 某房地产公司开发办公用地 B. 某房地产公司开发经营酒店用的房地产 C. 某酒厂将其产品用于捐赠 D. 某工业公司将其产品用于管理部门 2.根据企业所得税法规定，下列各项中，按照收入负担所在地确定收入来源： ( ) A.销售商品所得 B.股权投资所得 C. . 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 3. 某美国公司未在中国设立机构，于2009年初向国内企业提供专利权，合同约定使用期限为两年，并支付将在两年内完成。 如境内企业需缴纳200万元，则境内企业2009年度应预扣的所得税为( )万元。 一种。

2. 10B。 20摄氏度。 9.5天。 194、下列各项中，不征税的所得为（ ）。 A. 国债利息收入 B. 因债权人原因不能清偿的应付款 C. 依法收取并纳入财务管理的行政事业性收费 D. 接受的捐赠收入 5. 根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A.企业发生的费用，不得重复扣除 B.企业非应税收入发生的费用，可按一般费用扣除 C.企业发生的工资性支出，可在税前扣除 D.企业按照有关规定属于特殊工种的职工 缴纳的人身安全保险费可以扣除 6.某乡镇居民企业2009年将两年前购入的一项无形资产过户，购入金额160万元，转让收入165万元。 摊销期为 10

3.年，无残值。 转让无形资产应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 （需要考虑营业税、城建税和教育费附加） A. 3.8B． 4.25摄氏度。 6.58D。 7.027。 下列关于企业改制业务的企业所得税处理的说法错误的是（ ）。 A.税法中的企业重组，是指企业的法律结构或经济结构在日常经营活动之外发生重大变化的交易，包括企业法律形式的变更、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 B. 企业合并，企业合并时企业股东取得的股权支付金额不低于交易支付总额的85%工业企业所得税税负怎么算，为合并同一控制下的企业无需支付对价，被合并企业合并前的相关所得税事项不得由被合并公司继承 C.企业债务重组

4、以非货币性资产偿还债务，应当分解为相关非货币性资产的转让和以非货币性资产的公允价值为基础偿还债务两项业务，确认相关资产的收益或损失。 D、股权收购，企业收购的股权不低于被收购公司股权总额的75%，且收购公司在股权收购时的股权支付金额不低于其股权的85%总交易支付。 按取得股权的原计税基础确定 8.某外商投资企业自行申报以55万元人民币从境外A公司（关联公司）采购一批产品，并转售该批产品以50万元的价格给B。 法人（非关联）。假设公司销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按转售价法计算，销售企业应缴纳

5、企业所得税为（ ）元。 A. 0B. 12500C。 15000D。 250009.北京某企业2008年国内生产经营亏损20万元。 2009年主营业务收入980万元，主营业务成本680万元，专利技术转让收入500万元。 成本248万元，营业税金及附加30万元，境内居民企业投资收益返还50万元； 国库券转让收入25万元； 企业2009年度应缴纳所得税为( )万元。 A. 65B. 61.55摄氏度。 60D。 68.7510。 根据企业所得税法的规定，下列长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。 A. 固定资产维修支出

6.为增加固定资产价值，计提折旧 B.固定资产改良支出，相关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均摊销 C . 固定资产大修支出，按照固定资产使用寿命在固定资产使用寿命内摊销 D.固定资产已提足折旧的改造支出，按照固定资产的预计使用寿命摊销。 11.下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策说法不正确的是？ ( ). 一、对实施增值税退税政策的软件生产企业退回的税款，不征收所得税。 B、我国新设立的软件生产企业经认定后，自注册登记之年起第一年和第二年依法免征。 征收企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 C.对国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减征1个税率

7.企业所得税按0税率征收。 D.企事业单位购进符合固定资产或无形资产确认条件的软件，经批准可加速折旧，最短期限为2年。 征税管理办法概括为（ ） A. 总、分支机构分期预缴的企业所得税，75%??在分支机构之间分摊预缴，25%由总机构预缴。 B.总公司按统一计算预缴企业当期应缴纳所得税的25%，于每月或每季终了后15日内，当场自行申报预缴 C.各分公司必须完成企业所得税汇算清算 D.职工工资权重为0.3 选择题 1.企业A于2009年6月收到捐赠设备一台，收到的增值税专用发票注明价格为10万元，增值税 1

87万元，A企业另付运费8000元。 下列说法正确的是（ ）。 A.A企业可抵扣的增值税进项税额为0万元 B.捐赠资产在固定资产账面上的原值107400元 C.捐赠资产在固定资产账面上的原值为125000元 D．A企业应增加的应纳税所得额为117000元。 2、根据企业所得税法的规定，下列哪项收入应当正确确认？ 收入的实现 B.利息收入，按照合同约定债务人支付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照租金收入的发生日确认收入的实现实际收取用户支付使用费的日期

9、本期确认收益的实现情况 3、下列关于投资性资产成本的说法正确的是（ ）。 A.以支付现金取得的投资资产，按购买价款作为成本 B.以无形资产取得的投资资产，按无形资产的账面价值作为投资资产的成本 C.以下列方式取得的投资资产自产商品，按自产商品的最高价值和支付的相关税费作为成本成本。 下列说法中，正确的是（ ）。 A、销售商品采用托收验收方式的，在完成托收手续时确认收入。 B、采用预付款方式销售商品的，在收到货款时确认收入。 C. 委托销售商品以支付手续费的方式，在收到代销货款时确认收入 D.

10、为特定客户开发软件所收取的费用，按开发完成进度确认为收入。 五、根据企业所得税法的规定，企业下列支出可以在计算应纳税所得额时直接从收入总额中扣除：是（ ）。 A.公益性捐赠支出 B.软件生产企业职工培训费 C.固定资产减值准备 D.会议费及差旅费 6、按现行规定，可扣除的借款利息费用为（ ）。 一、特别纳税调整期间，纳税人补缴税款，税务机关按规定加收利息。 B.固定资产竣工交付使用后发生的借款利息。 计算利息 D.计算利息超过金融机构贷款利率 7.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是

11.有（ ）。 一、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税工业企业所得税税负怎么算，由纳税人自行申报缴纳。 B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定支付劳务费人工扣缴义务人 C. 扣缴义务人每次代扣代缴的税款应缴入自扣缴之日起7日内上缴国库 D.应扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者不能履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。 八、房地产企业通过正式签订房地产买卖合同或房地产预售合同取得的收入，确认为销售收入的实现。 下列收入确认正确的是（ ）。 A、开发产品以一次性全款方式销售的，在实际收到价款或取得价款索取权证（权）之日确认收入的实现。 B. 领养

12、开发产品采用分期付款方式销售的，按照销售合同或协议约定的价格和付款日期确认收入的实现。 , 首笔付款于实际收到日确认，余额于银行按揭贷款转让日确认。 收入的实现在收到受托方已销售和开发的产品清单之日按底价加按规定取得的份额确认。 企业所得税按收入全额征收（ ）。 A.股息 B.财产转让所得 C.租金 D.特许权使用费 10.根据企业所得税法规定

13、下列关于生产性生物资产和无形资产计税依据的说法正确的是（ ）。 A. 外购薪柴林按收购价款和缴纳的相关税费征税。 B.通过捐赠、投资、非货币性资产置换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，按照公允价值计税。 以价款和支付的相关税费为计税基础 C.购入的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为直接归属于使该资产达到预定目的的其他支出的计税基础 D.自成一体开发的无形资产，按照开发过程中的全部支出征税。 11、根据企业所得税的规定，下列有关税收优惠政策的描述中，不正确的是（ ）。 A.企业从事远洋渔业项目的所得，免征企业所得税； 从事海水养殖项目的企业收入减半。

14.税收 B.企业所得税过渡性优惠政策与新税法及其实施条例规定的优惠政策重叠的，可合并享受。 收入1000万元以下的商业企业，减按20元的税率征收企业所得税。 D.民族自治地方国家限制类和禁止类行业的企业，享受减免企业所得税优惠. 12、一个合伙企业由三个自然人和一个法人企业组成，则下列说法正确的是（ ）。 A、合伙人为法人或其他组织的，应缴纳企业所得税。 B、合伙协议没有约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商确定的分配比例确定应纳税所得额。 C. 合伙协议可以规定全部利润转让给法人 D. 法人合伙

15.合伙企业计算企业所得税纳税额时，合伙企业的亏损可以抵扣合伙企业的利润。 三、 计算题1 企业为国家鼓励的高新技术企业。 ，租金收入120万元； （二）销售成本4000万元，经税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元； （三）销售费用800万元，其中广告费600万元； （四）管理费用600万元，其中业务招待100万元，新产品研发100万元； 支付利息（银行同期同类贷款利率为6%）； (6)

16、营业外支出50万元，其中向供应商支付违约金10万元，向税务局缴纳2008年度未缴税款滞纳金2万元，通过社会公益事业向贫困地区捐款10万元组织（7）技术转让收入300万元，转让支出25万元，已列入成本| 要求：按以下顺序回答问题，每题为总金额： （1）计算企业所得税前可扣除的广告费金额； （二）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费数额； （三）可以在计算企业所得税前扣除的财务费用； （四）可以在计算企业所得税前扣除的捐赠； （五）计算企业2009年度应纳税所得额； （6）计算2009.4年度企业应缴纳的企业所得税。 综合问题1。

17.市区药品生产企业为增值税一般纳税人。 2009年发生以下业务：1）向某医院销售一批药品，取得不含税销售收入100万元； （二）12月采购了一批税控收款机抵扣信息扫描仪，取得了增值税专用发票。 发票上注明价格为2万元，税金为3400元； 增值税专用发票注明销售额80万元，优惠金额8万元； 另外，B产品240件销售给A代理商，B产品不含税价格为3600元/件； (4)新开发的A批新药B直接捐赠给客户，成本价20万元，成本利润率15%。 新药无同类产品市场价格（已计入营业外费用）； (

18.5）5月采购一批原材料，取得增值税专用发票注明价格200万元，增值税34万元，缴纳运输费20万元，取得运费发票，损失20元管理不善导致当月采购物资减少。 %; 7月向小规模纳税人采购一批物资，取得普通发票，总价税6万元； （6）12月还进口了一套制药生产设备，完税价格为15万元，进口关税税率为20 （7）发生管理费用80万元，其中招待费50万元当期计入管理费用的费用； （八）当年发生的广告宣传费20万元； 工商银行贷款到期无力偿还，被银行处以3万元罚息； 滞纳金1万元； 环保部门罚款10000元；

19.经税务机关核准的其他营业外支出6万元； （十）上一年度超过税前扣除标准扣除的广告和业务推广费用50万元； （十一）经税务机关核准的可扣除销售费用30万元。 上述有关发票已经税务机关认证。 要求：按下列序号计算并作答，计算出每题的总金额： （1）计算企业进口环节的应纳税额总额； 2）计算企业全年应缴纳的增值税； 3）计算企业年收入（4）计算允许税前扣除的管理费用； （5）计算允许税前扣除的销售费用； （六）计算准予税前扣除的营业外支出； （7）计算企业应纳税所得额 （8）计算企业应缴纳的企业所得税。 2.居民企业为增值税一般纳税人，2008年主管税务机关

20.经核准结转，当年弥补亏损45万元； 2009年已预缴企业所得税130万元，本年度相关生产经营数据如下： （1）公司位于某市区，全年实际占用面积为总用地面积30000平方米，其中厂区绿化面积5000平方米。 公司医院总占地面积500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场； 此外，公司独立的A机构占地面积3000平方米，其中100平方米供公安机关免费使用。 （2）企业拥有载货汽车20辆，自重49.5吨，挂车15辆，自重吨位15.7吨。 拥有中型客车10辆，其中有轨电车2辆，轿车5辆。 （三）企业当年

21、杜某固定资产原值合计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备等固定资产原值2000万元。 签订租赁合同。 4月1日，将原值200万元的仓库出租给代理商存放货物。 租赁期1年，总租金40万元。 将在租赁期的季度内收取。 （4）企业当年签订货物买卖合同35份，入账金额6500万元，年末实现免税销售额6500万元，送货运输费收入58.5万元元; 原材料采购，防伪税控增值税发票上注明的采购金额为4500万元，进项税额为765万元； 另付20万元的售出货物运输费

22、保险费和装卸费18万元，取得运输公司等单位开具的合法货运票据。 “国庆”假期前，将自产商品作为福利发放给公司每位员工，市场销售价格含税468元/件，正确结转成本。 全年扣减产品销售成本3800万元。 （五）“投资收益”科目记载：上市公司分配的股利12万元，购买国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入24万元。 （六）发生财务费用200万元； 其中与商业银行签订1200万元（贷款期限一年）贷款合同支付的银行贷款利息60万元，与企业签订贷款合同2000万元（贷款期限一年）贷款每年支付的利息合同款120万元，用于支付银行逾期还款违约金利息

23. 20万元。 (7) 发生管理费用400万元，其中业务招待费100万元，新产品开发费210万元，未包括相关税费。 （8）广告费740万元，业务宣传费60万元，代理销售费5万元。 （九）公司本年度在册职工500人，全年实际计入生产成本费用的工资总额为800万元（其中公司残疾职工工资80万元），扶贫基金18.4万元。职工会、职工福利费122.8万元、职工教育费25.5万元实列。 （10）营业外支出实际发生60万元，其中展销会赞助费25万元，对市青少年宫的直接捐助20万元。 11) 企业3

24、月初购置了列入企业所得税优惠目录的节能节水专用设备1套。 取得的防伪税控增值税专用发票注明价格300万元，增值税51万元。 于当月投入使用，已按规定计提折旧费用。 其他相关信息：城镇土地使用税每平方米5元； 货车每吨年税80元，中型客车年税500元，小型车年税450元。 计算房产税残值时的扣除比例为20； 相关票据在有效期内经主管税务机关认证； 工资和三项资金不计入管理费用的调整。 要求：根据以上资料，按下列序号计算并作答，计算出每题的总金额： （1）计算应缴纳的土地使用税、车船税、房产税和印花税。本企业全年； （二）计算企业年度应缴纳的增值税税额； （三）计算企业全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （四）计算企业当年投资收益应缴纳的企业所得税税额； 5）计算企业应调整的财务费用 （6）计算企业管理费用调整后的应纳税所得额（不含加计扣除）； （七）计算企业税前可扣除的销售费用； （八）计算企业工资薪金和“三费”附加应纳税所得额（含加计扣除）； （九）计算企业营业外支出调整后的应纳税所得额； (10)计算企业2009年度应缴纳的企业所得税； （十一）核算企业购置节能节水专用设备的投资额度； 12）计算2009年企业应补（退）的企业所得税。