企业所得税间接法计算公式各个项目为梳理对象分解和归纳

企业所得税间接法计算公式各个项目为梳理对象分解和归纳

本期我们就企业所得税的计算简单直接的说一下，梳理一下企业所得税申报和计算过程中可能涉及到的日常调整。以企业所得税间接法计算公式的各项为梳理对象，基于这一思路进行分解总结。以达到操作简单、方便、高效的目的。

1、会计利润

会计利润是按照会计核算口径计算的企业所得税税前利润。“利润总额”项目反映在损益表中。

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业（销售）费用-管理费用-财务费用

2.增税

1.限额扣除

2. 不扣分

3. 视同销售

认定销售额主要为计税和计税的差异。会计不承认收入，而税法承认基于推定销售额的收入部分。该部分按照企业所得税视同销售额的规定予以确认，同时按照视同销售额的比例确认销售成本。

3.减税

一、免税收入

2、免税收入

3、加计扣除

4. 损失追回

5.税收优惠（税收优惠）

四、税率

一、基本税率

企业所得税法（2018年修正）第四条：企业所得税税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。2.优惠政策（税率优惠）

五、税收减免

根据《企业所得税法》第二十九条的规定，民族自治地方自治机关可以决定减免民族自治地方企业应缴纳的企业所得税中属于地方份额的部分。自治州、自治县决定减征、免征税收，必须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

6.税收抵免

一、企业取得下列所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免：抵免额度是指依照本法规定计算的应纳税额；以后五年内怎么算盈利企业所得税，当年可抵扣额度与年度抵免额度相抵后的余额，可抵扣：

（一）居民企业来源于中国境外的应纳税所得额；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应纳税所得额。

2.企业采购并实际使用《环保特种设备企业所得税优惠目录》、《节能节水企业所得税优惠目录》规定的环保、节能节水、安全产品节约特种设备”和《安全生产特种设备企业所得税优惠目录》 生产特种设备怎么算盈利企业所得税，按特种设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵扣；当年抵免额度不足的，可结转以后五个纳税年度抵免。