网友25个问题，实务性很强，建议收藏！

网友25个问题，实务性很强，建议收藏！

水总在线采访一共回答了网友的25个问题。很实用，推荐收藏！

1、我单位原是大型微利企业。新政策会影响我们吗？

很有影响力！这是个坏消息！

假设你单位去年符合新建大型微利企业条件，应纳税所得额与今年持平，按照新规定，你单位实际纳税额将从原来的10 %降至5%，税负将减半；

如果你单位的待遇越来越好，年应纳税所得额超过100万元，按照原来的规定，是不能再享受新的利益分享政策的，但是现在只要不超过3万元，仍可享受新的利益共享政策。

2、假设我单位2019年的应纳税所得额为280万元，享受了规模以上微利企业所得税优惠政策后，当年需要缴纳的企业所得税是不是28万元？

这位网友算计多收税！

根据新政策，年应纳税所得额超过100万元的，需要分期核算。

具体：100万元以下的部分，需缴纳5万元

（100×5%），100万元至280万元的部分，需缴纳18万元[（280-100）×10%]，合计原企业所得税23万元，代替用280万元直接除以10%估算。

3、企业年应纳税所得额320万元，300万元以内的部分是否可以减免？

不能！

根据现行新政，小型微利企业是指国家未限制或严禁的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员数不超过300个，资产总值不超过5000万元。企业的条件。

网友在提问中提到，企业的应税收入已经超过300万元，不符合大型微利企业的条件，不能享受大型微利企业所得税优惠政策。 -营利性企业。

4、工业企业的标准是否与其他大型微利企业一样？

原新政对工业企业和其他企业的从业人员人数和总资产提出了条件。

因此，现行工业企业与其他大型微利企业标准相同，即年应纳税所得额上限为300万元，资产总额上限为5000万元，年应纳税所得额上限为5000万元，员工300人。

5、享受大型微利企业税收优惠新政策的手续复杂吗？是否需要到税务机关办理相关手续？

按照税制推进“放管服”改革的有关要求，我们全面取消企业所得税优惠备案管理。大型微利企业免征所得税新政。

同时，我们在申报表中设计了“从业人数”、“资产总额”、“限制或禁止行业”等相关指标。对于提交电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据自动判断企业是否符合大型微利企业要求。企业情况；符合条件的，系统将进一步人工测算减免税额，并自动生成表格，减轻企业测算和申报负担。

6.我想问一个关于员工人数的问题。劳务派遣公司派出的人员是否应计入劳务派遣公司员工人数？

根据新政策，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣人数，即劳务派遣人数计入劳务派遣人数。雇主的雇员。

基于合理性原则，劳务派遣公司不得将劳务派遣人员重复计入公司职工人数。

7、我公司被批准征收。是否受新政策影响？

自2014年起，符合规定条件的企业享受大型微利企业所得税优惠政策时，不再受企业所得税征收方式的限制。无论企业所得税实行稽查征收方式还是核销征收方式，只要符合条件，都可以享受大型微利企业所得税优惠政策。而随着新政的调整，享受分红的力度将进一步加强。

8、请问刘司长，您在介绍有关情况时，有时提到“小型微利企业”，有时提到“小微企业”，我们看到的一些文件和宣传资料中有不同的用法。两者之间有什么区别吗？

“小微企业”是一个习惯性的称呼，并没有严格的划分。现在的“小微企业”是相对于“大中型企业”而言的。

如果要找更详细的解释，就是住房和城乡建设部、国家统计局、发改委、财政部发布的《中小企业分类标准》 2011年6月。等指标，将16个行业的中小企业定义为小、小、微三类。小微企业可以理解为小型企业和其中的微型企业。

“小型微利企业”的来源是企业所得税法及其实施细则。是指符合税法规定条件的特定企业。新价钱。

经过几次新的政策变化，小型微利企业的标准不断提高，范围不断扩大。统计数据显示，今年上调大型微利企业标准后，符合大型微利企业条件的企业约占全部企业所得税纳税人的95%，即95%。的企业属于企业所得税“小型微利企业”。”。

在此提醒大家，在申报企业所得税时，一定要牢记税法规定的“小利小利”四个字，根据企业所得税的相关规定判断是否符合条件。

九、2018年度企业所得税汇算清缴已开始申报。想请教刘主任，能否享受财税[2019]13号规定的大型微利企业所得税优惠政策？

财税[2019]13号文执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，即适用财税[2019]13号文规定的大型微利企业所得税优惠政策2019年至2021年纳税年度。2018年汇算清缴仍适用原税收优惠政策，财税[2019]13号文规定的大型微利企业所得税优惠政策只能从2019年度缴费申报起享受。

10、企业一季度缴纳所得税时，应纳税所得额为320万元，不符合小微企业条件。已缴纳企业所得税80万元，但二季度累计收入200万元。资产和人员均具备小微企业资质。那么，一季度缴纳的80万元企业所得税二季度能否退还呢？

根据国家税务总局2019年第2号公告，不符合大型微利企业条件的企业，在年中缴纳企业所得税时，经认定符合条件的，对符合本公告第三条规定的大型微利企业，按当期申报期限申报。期末累计情况预计享受新的大型微利企业免征所得税政策。

大型微利企业当年前期因不符合条件多缴纳的企业所得税，可抵减以后各季度应缴纳的企业所得税。

因此，第一季度多缴的税款应从以后各季度应缴纳的企业所得税中扣除，不足部分可在汇算清缴时按有关规定申请退税，或抵扣。计入下一年度应缴纳的企业所得税。缴纳所得税。

11、某创投公司2017年3月投资了一家科技创业公司，员工260人，总资产4000万元，年销售收入1000万元，请问刘主任，2019年可以享受什么待遇？创投企业税收优惠政策？

财税[2019]13号文明确了2019年1月1日前2年内发生的投资，以及自2019年1月1日起已投资2年内符合财税[2019]13号文及财税规定的其他投资[2018]55号文件。符合条件的，可适用财税[2018]55号文规定的税收政策。

你所说的投资时间是2017年3月，属于2019年1月1日之前2年内发生的投资，如果符合财税[2019]13号文和财税[2018]第1号文规定的其他条件，即可开始享受创业投资企业税收优惠政策。

12、财税[2019]13号文执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，但投资时间及享受创业投资公司税收优惠政策规定的优惠时间为不一致。实施期限是指投入时间还是享受收益时间？

为防止实施期限是指投资时间还是享受优惠时间的含糊不清，让更多的投资享受优惠政策，财税[2019]13号文特意加入了衔接条款。时间，或者享受分享时间，只要在新政实施期限内有时间，就可以享受税收优惠政策。

13. 初创科技企业与大型微利企业的员工人数和资产总额标准相同。这两个指标的估计方法是一样的吗？

初创科技公司和大型微利公司的员工人数和总资产价值指标的估算方法不同。

初创科技型企业从业人员数和资产总额指标按企业接受投资前连续12个月的平均数估算，不足12个月的按以下估算实际月数的平均数。

小型微利企业从业人员数和资产总额按本企业全年季度平均值计算确定。

十四、企业享受优惠时发现不符合大型微利企业条件，不符合大型微利企业条件怎么办大型微利企业所得税？

企业缴纳时满足大型微利企业条件。国家税务总局公告2019年第2号已作出明确规定。只要企业符合这一要求，就可以在预缴时提前享受新政。

但由于小型微利企业的资产总额、从业人员、应纳税所得额等判断标准为年度指标，需要根据公司年度情况进行判断，最终判断仅在最后结算。

因此，企业在进行决算时需要准确估计相关指标并做出判断。符合条件的企业可继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业可停止享受利润优惠，继续正常汇算清缴。

15.企业所得税按月或按季缴纳。微利有什么特殊规定吗？

为加快税收便利化改革，自2016年4月起，小型微利企业统一按季缴纳企业所得税。

因此，对于按月缴纳企业所得税的企业，如果在本年度4月、7月、10月的纳税申报期进行纳税申报时，按规定认定为大型微利企业的，年中，其纳税期限将从下一个申报期开始缩短。统一调整为按季支付。

同时，为防止年内频繁调整纳税期限，一旦调整为按季缴纳，当年内不再发生变化。

十六、预缴企业所得税时，如何享受大型微利企业所得税优惠政策？

2019年起，企业在缴纳企业所得税时，可直接以当年末的资产总额、从业人员人数、应纳税所得额等为依据，直接认定是否为大型微利企业。与当年判断是否为大型微利企业的情况相比，该方法更简单、更确定。

具体而言，资产总额和从业人员人数指标按照财水号第二条“年季均值”的估计公式计算，按报告期末不超过3个的标准判断。万元。

17、我们发现修改后的纳税申报表减少了“按季申报信息”的部分，我们是按月缴纳的企业。这部分需要每个月补吗？

无需月供！

预报税表“季度报告信息”部分中的所有项目均按季度报告。

按月申报的纳税人应当在缴纳本季度最后一个月的企业所得税时进行补充申报。例如，这部分信息在4月报3月税时需要补充，其他月份申报时则不需要补充。

18、新修订的缴费申报表要求填写“总资产”和“从业人员”的季度初值和季度终值，不再填写季度平均值。主要的考虑因素是什么？

将大型微利企业情况下需要估算的“总资产”、“从业人数”等指标细化为“季初总资产（万元）”、“总计季末资产（万元）”和“季初员工人数”。“从业人数”和“季末从业人数”这一项主要是考虑尽可能减轻企业自估负担。

一般来说，“总资产”和“从业人员”的季度初值和季度终值是企业日常生产经营活动中的核算、人事管理等现有数据。工作量很估计，也可以防止误算。

19、我司员工人数波动较大，不同时间点的员工人数可能不一致。如何判断员工人数是否符合条件？

根据财税[2019]13号文定税怎么算企业所得税，从业人员数按企业全年季度平均数确定。

具体估算公式如下：季度平均值=（季节初值+季度末值）÷2，年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4。

年中开业或者停业的，上述相关指标以实际营业期间为一个纳税年度。企业可根据上述公式计算年季度平均值，并据此判断从业人数是否符合条件。

20、我司通过互联网进行电子申报。网上申报系统什么时候升级？

为全面落实普惠免税新政策，确保小型微利企业及时享受税收优惠，金税三期核心征管系统电子税务局和各市网上申报系统已于2月1日前完成相关升级。

21、刚才听说有网友咨询创业投资新政。初创科技型企业在创投公司和天使投资人税收优惠政策中有哪些条件？

根据《财政部 国家税务总局关于创业投资企业和个人天使投资人税收政策的通知》（财税[2018][2019]13号）规定，创业技术公司必须同时满足以下条件：

（一）在中国境内（不含港澳台地区）注册成立并接受稽查的居民企业；

（二）接受投资时从业人员不超过300人，其中大专以上学历不超过30%；资产总值和年销售收入不超过5000万元；

（三）投资筹备时间不超过5年（60个月）；

（四）接受投资时和接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；

（五）开始投资时和下一纳税年度，研究开发费用占成本费用总额的比例不超过20%。

22、我们企业还是按月申报。满足大型微利企业条件后改为按季度申报的，如何确定下一纳税年度的纳税期限？

根据企业所得税法实施细则的有关规定，企业所得税按月或按季缴纳，具体由税务机关核定。4月、7月、10月申报月度申报的纳税人定税怎么算企业所得税，符合大型微利企业条件的，征管系统将提示季度预征。

申报期限届满后，主管税务机关根据申报情况筛选需要调整纳税期限的纳税人，联系纳税人代为办理调整事项；纳税人也可以主动联系主管税务机关进行调整。

年底后，大型微利企业扩大扭亏为盈的期限内原则上不再调整纳税期限。

23.合并缴纳企业所得税的企业，小型微利企业标准中的从业人员数和资产总额是否包括分支机构？

现行企业所得税实行企业税制。企业应以法人为纳税人计算从业人员数、资产总额等指标。

24.从事国家非限制和严禁行业的大型微利企业，可享受分红新政策。如何判断企业从事的行业是否属于国家限制类和严禁类行业？

国家限制类和严禁类行业可参照《产业结构调整指导目录（2011年版）（2013年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2017年版）》规定的限制类外商投资修订）》对列入《产业目录》和《禁止外商投资产业目录》的产业予以区别对待。

25、请问刘司长，关于企业普惠免税新政策，您有什么特别提醒的吗？

2010年以来，国家多次调整大型微利企业所得税优惠政策，旨在更好地支持大型微利企业发展。希望企业能够打消其他疑虑，积极享受国家税改的红利。

在几次新的政策调整中，各级税务机关不断改进管理方式，简化业务流程，优化纳税服务措施，完善征管体系，积极帮助企业享受优惠。

下一步，各级税务机关将广泛利用办税办、网站、微博、微信等新闻媒体，对调整所得税优惠政策的背景、意义、政策内容、操作要点等进行宣传。大型微利企业，让优惠政策家喻户晓。“因享知”。

希望广大企业在抓好生产经营的同时，多关注税收优惠政策，不要错过享受税收优惠的机会。

另外，我们明天也多次提到了电子报关的优势。希望纳税人通过电子申报、网上申报，充分体验税收征管系统提供的智能化功能，更加便捷、准确、轻松。享受利益共享新政。

特别需要再次提醒大家的是，在进行电子报关和网上报关时，一定不能忘记如实填写资产总额、从业人数、国家非限制类和严禁类等指标的补充报告。关系到能否及时享受优惠的问题。

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