企业所得税有不同的计算方法，那呢=应纳税所得额*税率

企业所得税有不同的计算方法，那呢=应纳税所得额*税率

依法纳税是每个企业的义务，企业需要缴纳更多的税款，其中主要是企业所得税，而企业作为一般纳税人，企业所得税的计算方法不同，那么企业所得税如何计算呢？

所得税=应税收入

* 税率（25%或20%） 应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-以前年度的损失企业

所得税是指对取得应纳税所得额并对其生产经营的净收入、收入和其他收入进行独立经济核算的国内企业或组织征收的税种。

（一）企业所得税纳税人

企业所得税纳税人应当同时满足以下三个条件：

1、在银行开立结算账户;

2、独立建立账簿，编制财务会计报表;

3、独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象

是纳税人在每个纳税年度从境内外取得的生产、经营性收入和其他收入。

（三）企业所得税的计算依据是应纳税所得额。

应纳税所得额=年总收入-允许扣除的项目

（四）企业所得税应纳税额

1. 总收入。

（1）生产经营收入：

（2）财产转让收入：

（3）利息收入：

（四）租金收入;

（5）特许权使用费收入：

（6）股息收入：

（七）其他收入：包括固定资产存货收入、罚款收入、因债权人无法支付的应付款项、物资和现金盈余收入、补退教育费所得、逾期没收包装保证金所得等收入。

2. 总收入中包含的其他收入。

（1）免税和免征技术收入

企事业单位以主管税务部门核定的《技术收入免税申请表》为依据，凡未经税务机关核准的收入，按非技术性收入规定缴纳企业所得税。

（二）企业在建在建工程中发生的试经营所得，应当计入税收收入总额，在建工程成本不能直接扣除。（

三）从事证券交易的机构（企事业单位）取得的收入，应当计入当期损益，并按规定征收企业所得税。不允许将证券交易的收入隐瞒在账外。

（4）外贸企业在实行新的外汇管理制度后，可因汇率合并和汇率变动调整汇兑损益，5年内按直线法划拨应纳税所得额。

（五）纳税人享受的流转税以及国家财政补助和其他补助所得，除国家另有特殊用途规定外，应当纳入企业收入，并计算缴纳所得税。

（六）企业在基本建设、专项、职工福利等方面使用自有商品和产品的，应当作为收入处理;企业对外加工装配业务节省的物资，如果按合同约定留存，也应作为收入处理。

（7） 如果企业获得的收入是非货币性资产或股权，则应参照当时的市场价格计算或评估收入金额。

（八）企业依法清算的，清算后的清算收入应当按照税法的规定缴纳企业所得税。

3. 允许扣除的项目。

（1）成本。

（2）费用。运营费用、管理费用和财务费用。

（3）税收。

（4）损失。

确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内计入的未计扣除项目，包括各类应计未计提费用、未计提折旧等，不得转入以后各年度。（二）纳税人的财务会计处理不符合税收规定的，应当按照税收规定进行调整，允许按照税收规定扣除的金额。

此外，税法允许以下项目按照规定的范围和标准扣除：

（1）利息支出。纳税人在生产经营期间向金融机构借款发生的利息支出，按照实际发生金额扣除;对非金融机构借款产生的利息支出企业所得税清算所得怎么算，不高于按金融机构同期相同贷款利率计算的数额的，可以扣除。

（二）应税工资。纳税人支付给雇员的工资，按照应税工资扣除。

（三）纳税人职工会经费、职工福利费、教育费分别按应纳税工资总额的2%、14%、1.5%扣除。

（4）捐赠。纳税人为公益性、救济性目的捐赠的，可以在其年度应纳税所得额的3%以内扣除。纳税人直接向受赠人捐赠的款项不得扣除。

（5）商务招待费。

（6）保险基金。

（7）保险费用。参加财产保险、交通运输保险的纳税人可以按规定扣除缴纳的保险费。保险公司给予纳税人的无索赔利益，应当计入当年应纳税所得额。

（8） 租金。以经营租赁方式租赁固定资产所产生的租赁费，可以按事实扣除。融资租赁产生的租赁费不得直接扣除。承租人支付的手续费和安装交付后支付的利息，可在付款时直接扣除。

（9）储备金。纳税人按照财政部规定提取的坏账准备金和商品降价准备金，在计算应纳税所得额时允许扣除。

（十）购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。

（十一）各类固定资产转让发生的费用，可以扣除。

（十二）当期发生的存货损失和固定资产、流动资产损坏的净损失，应当予以扣除。

（十三）汇兑损益计入当期收入或者当期扣除。

（十四）纳税人按规定向总公司缴纳与企业生产经营有关的管理费的，须提供总公司出具的管理费征收范围、额度、分配依据、办法等证明文件，经主管税务机关批准后，准予扣除。

4.不能扣除的项目。

（1）资本支出。即纳税人在购置和建设固定资产和对外投资方面的支出。

（二）无形资产转让和发展支出。

（三）对违法经营和没收财产损失处以罚款。

（4）滞纳金、罚款和各种税款的罚款。

（5）自然灾害或者事故，损失中应当赔偿的部分。

（六）公益救济

超过国家规定允许扣除额的捐赠，以及非公益、救济捐赠。

（7）各种赞助费用。指各种非广告赞助支出。

（8）贷款担保。纳税人向其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的贷款担保等企业所得税清算所得怎么算，以及因被担保人无力偿还贷款而由纳税人承担的本息，不得由担保企业税前扣除。

（九）其他与取得所得无关的支出。

5. 应纳税额的计算。应

纳税额=应纳税所得额×税率

6、税收减免和损失赔偿。

（一）来自境外的纳税人在境外缴纳的所得税，在汇总纳税时，可以从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过中国税法规定的境外所得应纳税额。

（2）如果投资者的企业所得税税率

税率低于关联企业的，纳税人从关联企业获得的税后利润将不退还所得税;如果投资者所在企业的所得税税率高于关联企业的所得税税率，则投资者分配的税后利润应按规定返还所得税。

（3）损失赔偿。如果纳税人遭受年度亏损，他可以用下一个纳税年度的收入来弥补;弥补下一纳税年度收入差额的，可以逐年延长，但延长补偿期不得超过5年。

（五）企业所得税税率

企业所得税税率为比例税率，一般纳税人税率为33%。年收入在3万元以下（含3万元）的企业按比例按18%的税率征收，年收入在3万元以上、10万元以下（含10万元）的企业按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，按15%的税率减征所得税。

（六）企业所得税缴纳期限和缴纳地点

1. 纳税义务发生时。纳税年度的最后一天是纳税义务发生的时间。

2.纳税期限。按年、按月或按季度预付款计算。月末或季度结束后15天内提前支付，年底后4个月内结算，退款多，赔偿少。

3.征税地。纳税人作为独立核算的企业在当地纳税。

（七）企业所得税优惠政策

（一）民族自治地方需要照顾、鼓励的企业，经省政府批准，可以定期给予税收减免。

2、目前企业所得税减免优惠政策主要包括以下几个方面：

（一）在国务院批准的高新技术产业开发区设立的高新技术企业，按15%的税率减征所得税;新设立的高新技术企业自经营年度起两年内免征所得税。

（2）企业以废水、废气、废渣等废弃物为主要生产原料的，可在5年内减免所得税。

（三）国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区、贫困地区新设立的企业，经税务主管机关批准，可减征或者免征所得税，为期三年。

（四）企业事业单位开展技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训，年净收入低于30万元的，暂免征所得税。

（五）企业发生风、火、水、地震等重大自然灾害时，经税务主管机关批准，可减征或免征所得税一年。

（六）新设立的劳务企业，当年安置失业人员，达到规定失业人员比例的，可在3年内征收或者免征所得税。

（七）高等院校和中小学办厂时，可以减征或者免征所得税。

（八）民政部门组织的福利生产企业，可以免征或者免征所得税。

（九）乡镇企业可减征10%应纳税额，补贴社会支出支出，不再实行税前退税10%办法。

以上就是小编给大家介绍一下如何计算企业所得税的问题，更多保险知识请大家注意。