一聊、独资投资者和合伙企业的“汇算清缴”(组图)

一聊、独资投资者和合伙企业的“汇算清缴”(组图)

在去年三月的那次会议上，一位老朋友来访，一脸悲伤地说，他被骗了。

当我问发生了什么事时，原来是一个报税应用程序，显示税款支付了 1200。

卡尔看了一眼声明界面，只教了一个操作。老朋友盯着800元退税界面，只好让卡尔擦拭。

我第一次体验到了成为税务专业人士的真正好处。

无论年终奖发不发，所有工薪职工都注意！

自雇人士、独资经营者和合伙企业的个人合伙人也应注意。

年度结算

个税综合所得期限为3月1日至6月30日。

的结算

所得税已经开始，将于3月底完成。

请记住在截止日期之前完成结算和付款。

对账结算的一般理解是，在正常进行预扣代扣时多缴或少缴税款，因此每年都有这样的“清算”来计算总账、多付、退少付

考虑到很多朋友之前可能没有操作过，今天的文章，我们就来聊聊税收的结算，怎么做。

文章的框架如下：

1. 综合所得税清算和清算策略

1. 年底是什么时候？

2. 谁需要处理年度账目

3. 您如何知道您是否需要退税或追溯税款？

4、如何结算个税综合所得？

2. 一

完整的个人所得税业务收入结算策略

1. 谁需要完成个人税收和营业收入的清算？

2、个人所得税计算的结算期限是什么时候？

3、举例说明个人或个体工商户如何缴纳个人所得税，如何多退少补

4. 个人所得税业务所得结算需要填写什么样的申报表？

5、个人所得税营业收入如何申报结算？

3. 您可能还需要了解最终结算和付款

1.如果发现需要纳税，能看不出来吗？

2. 谁不需要编制年度财务报表？

3、如何处理个人所得税综合所得年度对账？

4、个人所得税业务收入是否需要按固定金额结算？

5. 我已使用我的个人身份信息注册了一些个人和独资企业。是否需要合并个人所得税的营业收入？

6、个人所得税结算时，投资者的个人工资是否可以税前扣除？

7、合伙企业个人、全权负责人、自然人合伙人所得税申报结算时，是否可以扣除6万元基本扣除费？

八、网上完成企业所得税申报后如何申请纳税？

9、个人、个人或合伙企业的个人所得税营业收入结算时，投资者及其家庭成员发生的生活费用与企业生产经营费用混杂在一起，难以分割。例如，税前收入可以扣除吗？

让我们从几乎每个人的综合收入的决算开始。

1. 综合所得税清算和清算策略

1. 年底是什么时候？

别看版本太长了：预扣代扣代缴时，可能会因为各种原因多缴或少缴税款，因此每年进行一次年度结算，以退还多缴和少缴的税款。

具体来说，年

终是指纳税人年底后的年收入，加上工资、劳动报酬、稿件报酬和版税四项综合收入，减去年度费用和扣除额。按照综合所得年税率表计算应纳税所得额，计算当年应纳税额，减去当年预付税款，向税务机关提交年度纳税申报表，办理退税或应缴税款手续。总之，在预付税款的基础上，“查漏补漏，汇总收支企业所得税清算所得怎么算，每年结算，退税多补少”。这也是国际惯例。

《公告》第一条规定了年度结算的概念和内容。应该指出的是：

如何处理第一所得税的最后一年，年度对账的对象仅指《个人所得税法》规定的居民个人。非居民个人无需编制年度财务报表。

二、

年结算的范围和内容仅指工资、劳动报酬、稿件报酬、特许权使用费等纳入综合收入范围的四种收入。利息、股息和物业租赁等分类收入不包括在年度结算中。同时，所得税结算最后一年怎么办，根据相关文件，纳税人取得的收入不能纳入综合所得税，也不能纳入年度对账范围。

居民主体，如工资、薪金、劳动报酬等收入，基本覆盖了99%的劳动人口，几乎关系到每一个人。

2. 谁需要处理年度账目

根据《个人所得税法》，《公告》第三条明确了需要年度清算的情形，分为退税和补税两类。

第一类是预扣税高于应纳税额需要申请退税的纳税人。纳税人有权依法申请退税。只要纳税人预先缴纳的税款大于纳税年度

的应纳税额，纳税人就可以依法申请年度退税。实践中，存在或可能发生退税的典型情形主要有以下几种：

01、纳税年度综合所得不足6万元，但已提前缴纳个人所得税;

02、享受纳税年度专项附加扣除，但提前缴款期内不申报扣除;

03、因年中就业、辞职、部分月份无收入等原因，扣除6万元、“三险一金”等专项附加扣除、子女教育、企业（职业）等专项附加扣除）年金及商业健康保险、税收延期养老保险等扣除不足;

04、不在用工单位工作，只领取劳动报酬、稿件报酬、特许权使用费收入，需通过年结算办理各项税前扣除;

05.纳税人取得劳务报酬、稿件报酬和特许权使用费，年中代扣代缴的适用税率高于综合收益年度适用税率的;

06.提前缴纳税款时，未申报或未充分享受个人所得税减免、残疾人减免等综合所得税优惠待遇的;

07、符合条件的公益慈善捐赠，但未申请预缴税款时扣除的。

第二类是预扣税低于应纳税额的纳税人，应补缴税款。

依法纳税是纳税人的义务。实践中，有一些常见的情况可能导致在年度转账时需要或可能需要纳税，主要有以下几种：

01、在两个以上单位工作并领取工资、薪金、提前缴纳税款时反复扣除的费用（5000元/月）;

02、纳税人除工资薪金外，还有劳务报酬、稿件报酬和特许权使用费所得。加上每一项综合所得收入后，综合所得适用的年税率高于预扣税率;等等

3. 您如何知道您是否需要退税或追溯税款？

如果纳税人不确定其年收入的数额、缴纳的税额、是否补足或退税、是否有资格免除年度汇款，可以通过以下方式解决： 方法如下：

首先，扣缴义务人可能需要提供已发放收入和预扣税等信息。根据税法规定，扣缴义务人有义务将上述信息告知纳税人;

2、您可以登录自然人电子税务局（个人所得税手机APP，网址为）查询您在纳税年度的所得税申报信息;

三是年度清算开始后，税务机关将按照一定规定通过自然人电子税务局提供纳税人预填服务。在核对无异议后，系统自动计算应纳税额或退税额，纳税人可以知道是否需要进行年度对账和支付。

个人所得税APP在完成年度清算和专项附加扣除后，可以知道退税金额。

4、如何结算个税综合所得？

个人所得税应用程序是由税务局正式开发的应用程序。您可以在各种官方应用程序商店中找到该应用程序并直接下载。

下载个人所得税APP，即可在首页看到综合所得及专项附加扣除年度清算报告门户。

开始结算后（3月1日起即可开始预约），点击年度综合收益结算申报数据，点击专项附加扣除，查看6项申报扣除：

开头提到的从交税1200元到退税800元的老朋友，就是这一步的专项附加扣除。

年度结算开始后，单击该项目，系统将提示您填写相应的信息。

比如点击孩子的教育项目，上图中会有提示，根据提示申报可以获得相应的扣除。

因为平常的代扣代扣代缴不包括各种专项扣除，所以大部分朋友应该都能退税。

如果您认为自己需要纳税，请不要惊慌。按照APP提示进行操作。最终计算开始后，填写扣除额并确认收入，然后再查看结果。

如果真的需要交税，应该在报税期内及时交税，因为如果不交税，甚至会被收取滞纳金，拖延得越多越糟。

最后提醒大家，如果需要在3月15日之前申请退税，需要先预约。3月16日之后，无需预约即可直接申请。

如果您需要提前申请，请记得在预订入口处预约。

2. 一

完整的个人所得税业务收入结算策略

除员工综合收益的对账外，个人的对账与结算

自营职业者、个人投资者和合伙企业个人合伙人的收入也在增加中。

1. 谁需要完成个人税收和营业收入的清算？从事

生产经营活动的个人，如个体工商业企业所有者、独资投资者、合伙企业个人合伙人、在中国境内取得营业收入并接受检查的独资承包人和承租人，需要：通过企业经营收入结算和支付。

其中，营业收入是指：

01、个体工商户从事生产经营活动所得、独资企业和合伙企业生产经营所得合伙企业个人独

资投资者和个人合伙人在中国境内注册的企业;

02、个人依法获得的办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得;03、个人承包、

租赁、承包、转租企事业单位取得的收入;

04、个人从事其他生产经营活动取得的收入。

具体来说，比如地铁口的煎饼果摊老板、小区门口的Tony先生等个体经营性生产经营收入，如为企事业单位提供咨询或承包的收入，是常见的（很多明星和网红往往把XX Studio和XX Partnership的投资者或合作伙伴获得的营业收入称为营业收入。

如果业务收入

经审计取得并收取的，还应当办理营业收入结算手续。

2、个人所得税计算的结算期限是什么时候？

次年3月31日。

根据中华人民共和国个人所得税法第十二条：纳税人

取得营业收入，按年计算个人所得税，纳税人在月末或季度结束后15日内向税务机关报送纳税申报表并提前缴纳税款;在获得收入的次年3月31日之前结清付款。

3、举例说明个人或个体工商户如何缴纳个人所得税，如何多退少补

营业收入是

应纳税所得额基于每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失的余额，并适用 5%-35% 的五级累进税率。

年应纳税额=年度应纳税所得额×适用税率-速扣

我们举个例子来计算一下，假设一家独资企业的所有者是张三

2021年营业收入200万元，经营费用90万元，税金及附加15万元（含预付个人所得税3万元）;

销售成本 150，000;

管理费30万元（含8万元

老板王平，其他员工20万元，商务招待费2万元）;

前几年亏损22万;财务费用3万元;

营业外费用5万元，属于行政罚款。除上述营业收入外，张三并未实现综合收益。

各项扣除方面，王平的费用扣除标准是6万元;专项附加扣除3万元，专项附加扣除3.6万元（其中子女教育1.2万元，养老2.4万元）。

计算：总营业利润=200-90-15-15-22-30-3-5=200，000。

商务款待调整：

2×60%=12000，200×5‰=10000，增加=2-1=10000。

不能扣除的项目：（1）业主工资8万元;（二）处行政罚款五万元;（3）个人所得税3万元。

应纳税所得额=20+1+8+5+3-6-3-3.6=304，000;

应纳税额 = 30.4

×30% -4.05 = 50，700;

应纳税额 = 5.07-3 = 20700。

4. 个人所得税业务所得结算需要填写什么样的申报表？

您需要填写个人所得税企业所得税申报表（表格B）。如果营业收入来自两个或多个来源，您需要提交营业收入个人所得税申报表（表格C）。根据《国家税务总局

关于个人所得税自我申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）。

取得营业收入的纳税人按年计算。月末、季度末后15日内，纳税人应到经营管理地主管税务机关备案预缴税申报，并提交《个人所得税企业所得税申报表（甲方）》。

取得所得次年3月31日前企业所得税清算所得怎么算，与经营管理地主管税务机关进行核对结算，提交《个人所得税企业所得税申报表（表格B）》;

从两个或两个以上地方获得营业收入的，应选择向经营地主管税务机关提交年度汇总报表，并提交“个人所得税营业所得税申报表（C）”。

5、个人所得税营业收入如何申报结算？

那里

申报个人所得税营业收入主要有三种方式：

自然人税务电子网站局

、自然人税务电子局扣缴终端（注意只能填写《个人所得税企业所得税申报表（表格B）》）、经营管理所在地主管税务机关税务服务部门。

下面以自然人电子税务局网页为例，介绍如何处理营业所得结算。

01、进入自然人电子税务局网站：完成注册登录。

02. 进入首页后，点击“我要报税”，以企业损益表B为例。本表适用于个体工商户、承包租赁经营者企事业单位、被投资单位汇总审计独资企业、合伙企业自然人合伙人、从事投资的个人的年度财务报表。在中国的其他生产经营活动。

合伙企业有两个以上自然人合伙人的，应当分别填写。

03、点击【营业收入（表格B）】，选择要申报的对应年份，填写投资单位信息。如果被投资对象的类型为合伙企业，系统在输入被投资单位统一的社会信用代码后，会自动弹出“合伙企业分配比例”。

04、录入收入、成本信息，带*的为必填项，其他项目根据企业实际情况填写。

05. 输入税收调整增加/减少。如果公司没有相关税务信息，可以直接点击【下一步】。

06. 输入其他税前扣除项目。如果公司没有相关的税务数据，可以单击“下一步”。

07. 确认申报信息后，点击【提交申报】立即付款或在申报成功页面查看申报记录。

至此，个人税业务收入结算全过程结束。

对于不同的报告渠道，流程可能略有不同。如果您在申报过程中遇到任何问题，可以咨询税务局工作人员或参考帮助中心的网页和其他文件。

3. 您可能还需要了解最终结算和付款

1.如果发现需要纳税，能看不出来吗？

如果发现需要纳税，不要惊慌，按照APP提示，填写扣除项目并确认收入，然后查看结果。

如果真的需要交税，应该在报税期内及时交税，因为如果不交税，甚至会被收取滞纳金，拖延得越多越糟。

退税是一种权利，纳税是一种义务。

不按时纳税不仅需要支付滞纳金，甚至可以向征信局报告，甚至被视为刑事犯罪。

2. 谁不需要编制年度财务报表？

一般来说，只要纳税人的预扣税与年度应纳税额不符，就需要每年清算。有两种

主要类型不需要每年关闭：

第一类是年综合收益不超过12万元或纳税不超过400元，无需年度对账;

第二类是预扣税额与年度应纳税额相同或符合年度退税条件但尚未申请退税的纳税人。

简单地说，

如果年收入不超过12万元，则可能不适用。

如果税额不超过400，则可以免除。

不需要缴税（含退税）的不能申请。

3、如何处理个人所得税综合所得年度对账？

年结算有三种处理方式：自行处理、单位处理和客户处理。

其中，委托机构是指委托涉税专业服务机构或者其他单位和个人代为行事。

那里

也是办理年结算的三个渠道：网吧、邮局、大厅。税务

机关提供高效快捷的线上税务渠道，建议优先通过自然人电子税务局进行年度清算，尤其是个人所得税手机APP。

税务机关提供报关项目预填服务。纳税人选择使用预填服务，在确认申报信息真实、准确、完整后，可以快速办理年度对账和缴费，非常方便快捷。

如果上网不方便，也可以邮寄报关单进行年度结算。

使用互联网或邮件不方便的，也可按公告第九条规定到主管税务机关税务服务中心办理。

4、个人所得税业务收入是否需要按固定金额结算？

必要。

根据国家税务总局印发的《个体工商户定额管理办法》及其有关规定，个体工商户需经审计征收的，应当在税后三个月内结清缴纳个人所得税。到年底，将弥补更多的退款。实施定期配额管理的个体企业无需结算。

5. 我已使用我的个人身份信息注册了一些个人和独资企业。是否需要合并个人所得税的营业收入？

是的。要把我名下的多个个人和独资企业的经营收入合并提交综合纳税申报表，按照适用的营业所得税税率和调整后的相应扣除额计算应纳税额，再减去已缴的个人税款，每次退税都有多有少。

需要注意的是，合并纳税申报表需要填写个人所得税企业所得税申报表（表格C）。时间在次年3月31日之前。

6、个人所得税结算时，投资者的个人工资是否可以税前扣除？

合伙企业的个人、个人负责人和个人合伙人缴纳所得税有两个税目：“营业收入”、“利息、股息、股息收入”，没有“工资收入”。

因此，在计算营业收入应纳税所得额时，不得扣除合伙企业合伙人个人、唯一负责人和合伙人个人的工资薪金。

北京税务问答：

根据中华人民共和国个人所得税法和财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税[2008]4号）。合伙企业的合伙人从合伙企业取得的收入是按照“营业收入”计算支付的，不是工资薪金所得。

7、合伙企业个人、全权负责人、自然人合伙人所得税申报结算时，是否可以扣除6万元基本扣除费？

如果相同

纳税人在同一纳税年度同时有经审计的经营收入和综合所得的，综合所得入税时扣除6万元的费用，营业收入入税时不扣除。

根据《个人所得税法实施条例》第十五条规定，个人取得经营性收入，但无综合所得、费用和专项扣除额6万元的，应当在计算每个纳税年度的应纳税所得额时扣除特别附加扣除和其他法律规定的扣除额。处理对账时会扣除特殊的额外扣除额。

八、网上完成企业所得税申报后如何申请纳税？

纳税方式主要有以下几种：

首先，个人通过自然人纳税管理系统WEB终端完成自税申报后，可以选择银联支付、银行代金券支付，或通过个人与税务局与银行签订的三方协议支付。2、税务

人员通过自然人税务管理系统代扣代缴客户办理营业收入申报的，可选择银联支付、银行凭证支付，或投资者与税务机关签订的三方协议、银行支付;同时，投资者还可以在税务人员代为税务人员申报后，登录自然人税务管理系统的WEB终端进行纳税。

9、个人、个人或合伙企业的个人所得税营业收入结算时，投资者及其家庭成员发生的生活费用与企业生产经营费用混杂在一起，难以分割。例如，税前收入可以扣除吗？

主要有两种情况：

01、个体工商户在生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人家庭费用。对生产经营与个人生活、家庭生活难以区分的，允许扣除40%作为与生产经营有关的费用。

02. 如果发生的生活费

独资企业和合伙企业投资者及其家属与企业生产经营费用混杂在一起，难以分割，作为企业发生的生活费共同使用。投资者及其家属无需纳税。扣缴。

除上述综合收益和营业收入问题外，今年的综合收益公告与去年相比还有一些细微变化：

由于篇幅有限，最终结算和付款问题到此结束。希望这篇文章对大家有所帮助。

如果您有更详细的个人税务问题，可以参考我的信息。内容将详细比较。我希望它对你有所帮助。

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