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企业所得税计算方法采取按期预缴、年终汇算清激的办法。 如何计算企业季度所得税 企业所得税计算方法 企业所得税采取按期预缴、年终对账的方式。有两种方法可以计算预扣税：1 、计算并支付当年1个月或1季度实际发生的应纳税所得额。 2. 上一年度的应纳税所得额按月或按季度平均缴纳。 以第一个季度方法为例： 如果贵公司2005年1-3月应纳税所得额为2.8万元，则本季度应纳税额为：28000*25%=7000元 如果4月至6月应纳税所得额为5.6万元所得税怎么算 企业所得税， 二季度应纳税额为：（2.8万+5.6万）*25%-7000=1.4万元。 如果7月至9月应纳税所得额为-8600元，则不要提前缴纳。 10月至12月应纳税所得额8.4万元， 那么当年的应纳税所得额为：2.8万+5.6万-8600+8.4万=15.94万元，本年度应纳税所得额为15.94万*25%=39850元。如果前三季度已预付：21000元，则第四季度应缴所得税：39850-21000=18850元。 结算完成 年底4个月内，支付越多，赚的越少。 企业所得税的计算 是以企业的应纳税所得额为依据的，而不是营业收入，所以年收入20万元并不计算应该缴纳多少所得税 企业所得税税率为25%。对西部地区国家鼓励产业的内资企业，从2001年到2010年，征收15%。 应纳税所得额=各纳税年度总所得额-可抵扣项目金额应 纳税额=应纳税所得额×税率 在什么情况下应缴纳递延所得税？ 从理论上讲，任何公司都可以累积递延所得税。递 延所得税是由于相关规定不一致而发生的会计 准则与现行税法的规定一致，造成暂时差异和永久差异，并要求根据所得税会计的会计方法缴纳递延所得税。这些说起来比较复杂，举几个简单的例子： 1、部分企业采用加速折旧，但税法不允许企业加速折旧，那么超额计提折旧会造成资产税基差异，递延所得税资产需要计提; 2、税法规定，某些开发无形资产可以在当期开发支出中扣除，而会计准则是分一定年限摊销，因此需要计提递延所得税负债;3、部分情况下所得税怎么算 企业所得税，企业需要计提预计 负债（如预扣售后服务费用），税法规定，只有在实际发生费用时才能进行税前扣除，导致税差，需要计提递延所得税资产。 计算公式为： 递延所得税 =（期末递延所得税负债 - 期初 递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）。 需要注意的是，确认递延所得税所产生的递延所得税 企业的资产和递延所得税负债一般应当记入所得税费用，但下列两种情形除外：首先，如果交易或事件按照会计准则确认为所有者权益，则交易或事件产生的递延所得税资产或递延 所得税负债及其变化也应计入所有者权益，不构成损益表中的递延所得税费用（或收益）。 以上就是我们对“企业季度所得税如何计算”这个问题的回答和示例，其实企业季度所得税的计算就是年度对账结算前的预付款，有两种不同的方法可以选择，可以根据自己的企业选择更合适的。最后，以年度纳税为准。如果您有其他财务和税务问题，我们建议您直接联系会计学校的专业老师寻求帮助。 |
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