我国如何按上年度1/4计算应纳税额预缴？找法网小编

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我国企业可以按月或按季预缴企业所得税。按季预缴企业所得税有困难的，也可以按上年的1/4预缴企业所得税。因此，接下来小编就为大家介绍预缴企业所得税的计算方法及相关方面的知识，希望能帮助大家解决相应的问题。

一、预缴企业所得税的计算方法

税法规定，企业按月（季）度预缴所得税的，按照季度实际利润计算预缴税款；所得收入的1/4预缴或经主管国家税务机关批准的其他方式（如按年度计划利润额）预缴应纳税额。计算公式为：

每季预缴企业所得税额=月（季）应纳税所得额×适用税率或

每季度预缴企业所得税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率

2、企业所得税审计征收的计算

审计征收法下应纳税额的计算：

（一）季度预缴税款的计算

税法规定，企业按月（季）度预缴所得税的，按照季度实际利润计算预缴税款；所得收入的1/4预缴或经主管国家税务机关批准的其他方式（如按年度计划利润额）预缴应纳税额。计算公式为：

每季预缴企业所得税额=月（季）应纳税所得额×适用税率或

每季度预缴企业所得税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率

（二）年度所得税税额的计算

当年应缴纳的企业所得税和地方所得税按月（季）预缴，年终清算。税额的计算公式为：

年度应纳税额=年度应纳税所得额×适用税率

汇算清缴企业所得税应缴（应退）=年度应缴企业所得税-月（季）预缴企业所得税

（三）应纳税所得额的计算：

根据税法分月预缴企业所得税怎么算，计算应纳税所得额的基本公式为：

应纳税所得额=总收入-扣除项目金额

在实际征收管理所得税和企业纳税申报中，一般以企业会计利润总额为基础，通过纳税调整确定应纳税所得额，即：

应纳税所得额=利润总额+调税增加-调税减少-上年亏损-免税收入

3.企业所得税核收的计算

核定的征收方式包括定额征收和核定的应纳税所得额征收，以及其他合理的方式。

1.定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接确定纳税人每年应缴纳的企业所得税，由纳税人按规定申报缴纳的方式。

2.应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法预先核定纳税人的应税所得率。、按照预先核定的应纳税所得额计算办法缴纳企业所得税。

执行核定应纳税所得额征收办法的，应纳税所得额计算公式如下：

应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入*应税收入率

或=成本费用/（1-应纳税所得额）*应纳税所得额

税务部门会给出应纳税所得额表，

比如工业、交通、商业7-20%；10-20%用于建筑和房地产开发；10-25%用于餐饮服务；10-25% 用于娱乐；其他行业为 10-30%。企业经营多项业务的，无论其经营项目是否单独核算分月预缴企业所得税怎么算，主管税务机关应当按照其主要经营项目核定适用于某一行业的应纳税所得额率。

根据税法可知，企业按月（季）度预缴所得税时，应按当季实际利润计算预缴税款。以上就是法律网小编为大家带来的企业所得税预缴税计算方法的相关知识。如有疑问或有其他疑问，可咨询法律网律师。