国家税务总局国债利息免税收入应如何填报预缴纳税申报表？(图)

国家税务总局国债利息免税收入应如何填报预缴纳税申报表？(图)

问

我公司为生产型企业，企业所得税预缴办法采用稽查方式征收，每季度“按实际利润额预缴”。请问修改后的《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）》，国债利息免税收入二期如何填报预缴税款2021 年季度？

回答

国家税务总局公告（国家税务总局公告2021年第3号）第四条规定，企业申报扶贫捐赠等各项优惠项目和专项项目时，应当符合以下项目：在《企业所得税申报项目目录》中填写名称。《企业所得税申报项目目录》将在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行公布，并根据政策调整适时更新。

2021年3月18日，国家税务总局办公厅印发《关于印发的解释》第二条第（三）项规定，一是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴税款申报表（A类）”（A200000）“报告附注事项”，第7行“扣除：免税收入、收入扣除、加计扣除”，第8行“扣除：收入扣除”，第13行“扣除：所得税减免”分别增加空白明细行，纳税人按照《企业所得税申报项目目录》填报优惠项目或专项项目。……第三条第一项规定，“人民”

1.补充事项：纳税人遇到“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和“扶贫捐赠支出全额扣除”项目，享受“软件和集成电路企业优惠政策”，应在相关栏目填写具体项目名称及相关情况。

2、第7行“扣除：免税收入、扣除收入、加计扣除”：纳税人享受免税收入和扣除收入优惠政策时企业所得税季度怎么算的，具体优惠项目名称和扣除金额。免税收入优惠主要包括国债利息收入免征企业所得税、股息等股权投资收益免征企业所得税、符合条件的非营利组织所得免征企业所得税、证券投资基金投资者收益等。分配。免征企业所得税、地方政府债券利息收入等。所得扣除优惠项目主要包括资源综合利用生产产品所得、金融机构取得的涉农贷款利息收入、保险机构取得的涉农保险费收入、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入、社区户利息收入。取得铁路债券取得的劳务收入和利息收入，减半征收企业所得税。

3、第8行“扣除：所得减免”：纳税人享受所得减免优惠政策时企业所得税季度怎么算的，应在该行分行填写具体优惠项目名称和减免金额8 的主要形式。所得减免优惠项目主要包括农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税，国家支持的公共基础设施项目投资经营所得定期减免企业所得税。国家、合格的环保、节能、节水工程。项目收入定期减免企业所得税，对符合条件的技术转让项目收入减免企业所得税，实施清洁发展机制项目收入定期减征或免征企业所得税，对符合条件的节能服务企业实施收入定期减征企业所得税合同能源管理项目。集成电路生产项目所得可减免企业所得税等。

4、第13行“减：所得税减免”：纳税人享受所得税减免优惠政策时，应在以下分行填写具体优惠项目名称和减免金额。主窗体的第 13 行。所得税减免优惠项目主要包括符合条件的小型微利企业减免企业所得税、高新技术企业减免企业所得税、软件和集成电路企业减免企业所得税、企业所得税减免等。减免科技型服务企业所得税，减免西部地区鼓励类产业企业所得税。企业所得税，

《企业所得税申报项目目录》第一条规定，企业可以“扣除：免税所得，扣除下列项目在“所得，加计扣除”项下明细栏申报： （一）免税所得企业享受免税收入优惠政策的，应当按照《免税收入优惠项目表》（表1）申报项目名称和优惠金额。

1.“国债利息收入免征企业所得税”：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、《企业所得税法实施条例》第八十二条规定《关于投资业务企业所得税处理办法的公告》（2011年第36号）等税收政策规定，持有国务院财政部门发行的国债的企业取得的利息收入为免税收入. 企业可申报符合上述政策的利息收入。

综上，贵公司在申报二季度取得的季度预付国债利息免税收入时，应按照国家税务总局公告第7号的规定在主表第7行下添加. 2021年3月及《企业所得税申报项目目录》。空白明细行在新增明细行填写优惠项目名称和当年累计免税额。

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