聊一聊小微企业税收优惠政策解读（附详细解读！）

聊一聊小微企业税收优惠政策解读（附详细解读！）

2019年疫情防控启动以来，营商环境逐渐严峻，小微企业抗风险能力较差，受到的冲击尤为突出。

为帮助小微企业渡过难关，国家出台了企业所得税减半、增值税全免和退税等十余项税收优惠措施。今天小刘就和大家聊聊小微企业税收优惠。推文较长，建议先关注小柳，再收藏推文。

我们每周还会定期发布财经、节税、政策分析等干货。个人理财、企业理财、节税或代理记账等方面有什么问题可以问小刘，也可以说说你的理财故事。

一、企业所得税减半

2021年4月，国家税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。

公告第一条称：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 国家税务总局关于实施普惠制的通知》中《小微企业税收减免政策》（财税〔2019〕13号）在第二条规定的优惠政策基础上，减半征收企业所得税。

2022年3月，国家税务总局发布《财政部 国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的公告》。

公告第一条规定：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。 %，按20%的税率缴纳企业所得税。”

也就是说，截至2022年12月31日，年应纳税所得额不超过100元的小微企业所得税税率仅为2.5%；100万以上300万以下的小微企业所得税税率仅为5%。

对纳入小微企业的个体工商户，除继续享受核定的税收优惠外，对应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税，最低税率成都（Chengdu）的税率为0.3%。

2、增值税全免

2022年3月，国家税务总局发布《关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》及其解释。

公告称：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人应税销售收入免征增值税，征收率为3%；暂停征收附加税。”

并且“纳税人选择放弃免税，对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具3%征收率的增值税专用发票，并计算缴纳按规定征收增值税。”

也就是说，只要小微企业（含个人）的纳税身份为小规模纳税人，即可享受增值税全免，开具专用发票的，享受3%税率的优惠政策。

同时需要注意的是，国家税务总局在对小规模企业实施一般免税的同时，并未取消“月销售总额不超过15万元免征增值税”的优惠政策。纳税人。

也就是说，明年全免政策可能取消，季度销售额45万元以下免征增值税的优惠政策可能会继续。（以具体政策为准）

3.增值税抵免退税

2022年3月，国家税务总局发布《财政部 国家税务总局关于进一步加强增值税期末退税政策执行的公告》。

》将先进制造业增量增值税抵免月全额退税政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），对小微企业剩余抵免税额予以退还企业一气呵成。”

符合条件的小微企业自2022年4月纳税申报期起季度企业所得税预算怎么算，可向主管税务机关申请退还增量留抵税款。同时，要“加快退税进度，积极落实微型企业和小型企业剩余税额分别于2022年4月30日和6月30日前集中退还的退税政策。

即，尚未申请退税的小微企业，可尽快向主管税务机关申请增值税退税。具体退税要求和计算方法可以查看我们之前的推文“国家又发钱了！” 小微企业如何获得退税？看懂每篇文章！赶紧收藏”。

4.六税二费减半

除了对税负最重的企业所得税和增值税减半、全免、退税外，国家还对“六税两费”给予了一定程度的减免。税负较轻。

2022年3月，国家税务总局发布《关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告》。

公告称：“对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券税）可减免税额的50%以内。交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加。”

也就是说，只要企业主体是小规模纳税人企业、小微企业、个体工商户，都可以享受“六税两税”减半。费用”。此外，上述主体如在“六税两费”方面享受其他优惠政策，也可“组合享受此项优惠政策”。

5、延期缴纳税金和社保

2022年2月，国家税务总局发布《关于制造业中小微企业继续实施部分税费缓缴办法的公告》及其解读。

公告称：“中型制造企业可按本公告规定的各项税费数额的50%缓缴，制造业小微企业可缓缴本公告规定的各项税费。 .延期6个月。”

可缓缴的税种主要有企业所得税、个人所得税、境内增值税、境内消费税和城市维护建设税附加、教育费附加、地方教育费附加，不含代扣代缴、代收代缴, 和税收 机构申请开发票时缴纳的税费。

同时，2022年5月，人社部印发《关于做好失业保险稳就业防失业工作的通知》。

通知第七条规定：“以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳养老保险费有困难的，可以自愿停缴。直到2023年底。”

2022年2月，国家发改委等12部门也发布了《关于印发促进工业经济平稳增长若干政策的通知》：“2022年，逐步降低失业保险和工作——相关的伤害保险费率将继续。”

即小微企业在申报纳税时可以选择延期缴纳企业所得税、个人所得税、增值税等7个税种6个月；企业需缴纳职工失业保险和工伤保险，分阶段免缴；另外，个体工商户养老保险缴费可延期至2023年底。（通常缴费期限为3个月）

6、固定资产折旧

2022年3月，国家税务总局发布《财政部 国家税务总局关于中小微企业设备器具税前扣除有关政策的公告》。

公告规定：“中小微企业自2022年1月1日至2022年12月31日期间购置新设备、器具，单位价值在500万元以上的，自愿选择按规定缴纳企业所得税。单位价值的一定比例。预扣。

其中，企业所得税法实施条例规定季度企业所得税预算怎么算，折旧年限不低于3年的设备器具，当年可按单位价值的100%一次性扣除；%可在当年一次性扣除，剩余50%可在剩余年度按规定计提折旧，用于税前扣除。

但企业一次性折旧后利润不足的，可结转以后5个纳税年度补足，享受其他延长亏损结转期限政策的企业可按现行规定办理。 ”

7.减少社会费用

2020年1月1日至2022年12月31日，从业人员30人以下的企业暂免征收残疾人就业保障金。

从业人员30人以上，残疾人就业比例在1%（含1%）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的比例的中央财政按规定缴费数额的50%缴纳伤残保险基金。; 用人单位安排残疾人就业比例低于1%的，应当按照规定缴费金额的90%缴纳伤残保险基金。

同时，对月销售额不超过10万元、季度销售额不超过30万元的义务人，免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金。

企业和非企业单位在增值税小规模纳税人中提供的月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的应税服务，免征文化事业建设费。

属于中央财政收入的文化事业建设费，按缴费义务人应缴款额减征50%；对属于地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可结合当地经济发展水平、促进思想文化事业发展等因素，征税应在应付金额的50%以内减少。

八、企业节税办法

在推文中，小柳总结了7点，共十余种方法，帮助小微企业省税省费。非小微企业如何节税？

首先，企业越想节税，越要重视财务建设。企业可以在年初通过财务预算规划年度经营目标，然后通过月度财务数据分析对经营状况进行修正。借助专业的财务数据，帮助企业摆脱“老病”，获得更多的利润，才是最成功的节税。

二是企业可以合理利用国家税收优惠政策。例如，将企业规模保持在小微企业范围内，免征小规模纳税人增值税，申报高新技术企业等，可以帮助企业在具体项目上实现节税。

三是合理规划企业组织结构和业务结构。如果企业是缺乏输入票的终端企业，可以考虑将采购部门、设计部门外包，拆分企业，多方面帮助企业节税。

最后，不管怎么节税，都应该把税放在财政上，因为财政是税收的基础，税收是财政的体现。只有搞好财务，才能更好地节税。同时，智慧的财务管理机构可以通过应收账款减值、存货减值、加计扣除、简单计税等方式，帮助企业安全高效地节税。

所以，大家一定要重视企业财务的管理，让财务人员不能只是简单的记账。

对金融建设、金融数据、金融节税不了解的朋友可以请小刘为您解答。